證券代碼：002470證券簡稱：ST金正公示序號：2023-028

我們公司及股東會全體人員確保信息公開具體內容的實際、精準和詳細，并沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

深圳交易所：

金正大生態工程集團股份有限公司（下稱“金正大”或“企業”）于2023年5月31日接到貴所下達的《關于對金正大生態工程集團股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第232號，下稱“問詢函”）。企業對問詢函提出的有關問題用心審查，現將貴提出的問題回復如下所示：

1、年度報告表明，企業報告期實現營收99.77億人民幣，歸屬于上市公司股東的純利潤（下稱“純利潤”）-9.82億人民幣，經營活動現金流量凈收益為4.59億人民幣。

（1）請結合業務開展情況、核心客戶轉變、行業發展前景及其同業競爭可比公司比照等狀況，表明純利潤不斷小于零的原因和合理化，與行業發展前景是否一致，并告知企業持續盈利存不存在重要可變性及其擬所采取的應對策略，存不存在根據不科學確定成本與資產減值等方式銷售業績調節的情況。

回應：

一、公司凈利潤不斷小于零的原因和合理化

2020年-2022年公司主要財務指標

2020年-2022年同業競爭發售公司經營狀況比照

企業：億人民幣

2022年同業競爭上市企業分一季度銷售額比照

企業：億人民幣

2022年同業競爭上市企業分一季度利潤率比照

2022本年度，企業主營業務仍然為復合肥料、緩控釋肥、硝基肥、水溶性肥料、微生物菌肥、土壤調理劑等及其錳業新產品研發、生產銷售。復合肥料業務流程核心客戶仍采用傳統代理商、農服、郵政快遞等途徑組成，錳業業務流程核心客戶為貿易公司及加工廠顧客，公司主要業務和核心客戶組成結構和之前年度對比無明顯變化。公司和同業競爭上市企業2020年至2022年主營業務收入均呈上升趨勢。2022年分一季度銷售額均出現先升高后下滑趨勢，2022年毛利潤都較同時期有比較明顯下降，企業收入和利潤率變化趨勢與市場整體發展趨勢一致。2022年同業競爭所比照企業歸屬于上市公司股東的純利潤較同時期均略微提高，企業近三年歸屬于母公司純利潤不斷小于零，與市場整體發展趨勢不一致。

企業2020年至2022年凈利潤不斷小于零，主要因素如下所示：

1、企業產品毛利率對比同業競爭比較低

（1）銷售量降低，生產流水線開機率不夠，造成固定不動費用分攤提升，毛利率下降

自2019年4月30日公司財務報表被出示非標準審計報告意見和2020年9月被中國證監會立案查處之后，企業曾遭遇退市風險警示及其經營風險，企業的行業品牌形象遭受很大影響，一部分供應商和顧客降低了與企業的協作，企業的銷售量大幅度下降，生產流水線開機率不夠，折舊費等總成本未同歩降低，造成商品企業總成本提升，企業產品與同業競爭對比利潤率比較低。

同業競爭上市企業總體財產資金投入及生產量狀況：

（2）2022年受復合肥料原材料市場行情變化危害，商品毛利率下降

2022年受全世界局部地區局勢緊張及國際財政政策危害，大宗原料價錢異常波動，上半年度復合肥料關鍵原材料價格持續上升，三季度大幅度下挫，復合肥料銷售額在三季度明顯下降，市場整體以消化吸收庫存量為主導，受上半年度高價位原材料危害，后半年市場整體毛利率下降比較嚴重。

2022年中原地區地區復合肥料關鍵原材料價格數據圖

企業：元/噸

2022年同業競爭上市企業庫存商品數據圖

企業：億人民幣

如之上數據圖表所顯示，2022年復合肥料上下游原材料價格呈前高后低行情，企業暫時沒有無上下游原料礦物資源，在行情起伏時抗風險較同業競爭相比較差。上半年度，復合肥料產品和主要成分價格漲幅比較大，正常的年代三季度是復合肥料的旺季，企業二季度貯存了比較多的庫存量，上半年度庫存商品額度比較高，三季度原材料價格大幅度下降，企業在三季度記提了存貨跌價，盡管原材料價格在四季度略微回暖，但較二季度原材料價格依然比較低，庫存量原材料成本費仍然比較高，年底企業整體庫存商品依然存在資產減值，企業產品毛利率下降比較嚴重。

（3）錳業業務領域受產業鏈布局危害，錳業產品毛利率比較低

現階段行業發展趨勢表明錳業業務產業鏈布局皆在向原材料端和新能源技術端延展，原材料占成本費的比例在80%上下，產業供應鏈合理布局取決于新產品的營運能力。當前公司擁有的鐵礦網絡資源并未投入運營，企業需要錳礦石都應外采，產業鏈布局僅延伸至鹽酸，與同業競爭比照，新洋豐原材料端延伸到了錳礦石、鹽酸、合成氨工藝，云圖控股延伸到了鹽酸、合成氨工藝，企業產業鏈布局尚未詳細，錳業產品毛利率比較低。2022年受錳礦石原材料漲價危害，企業磷汽車板塊利潤率比較低，并且由于企業工業廢渣處置措施為清理解決，而同業競爭多見箱使解決，工業廢渣噸解決花費遠遠超過同業競爭，對公司盈利影響很大。

（4）產品報價調節相對滯后上下游原材料價格調整，商品毛利率下降

受企業曾遭遇退市風險警示及經營風險危害，企業市場費用資金投入不夠，企業品牌知名度較前些年變弱，企業的價格策略較過去傳統，產品報價調節相對滯后上下游原材料價格調整，造成商品毛利率下降。

2、融資費用提升，會計成本較高

同業競爭上市企業近三年銷售費用比照

企業：萬余元

受公司財務報表被出示非標準審計報告意見危害，金融企業減少了企業信用評級，企業一部分期滿貸款無法執行貸款展期，導致欠款逾期，逾期利率一般在常規銀行貸款利率前提下上調50%，企業整體股權融資費用較高，會計成本較高，對公司盈利影響很大。

3、各種資產減值及預計負債計提金額比較大

（1）各種減值計提

2020年-2022年公司減值計提狀況見下表所顯示

企業：萬余元

同業競爭上市企業近三年資產減值準備狀況比照

企業：萬余元

企業2020至2022本年度分別從應收賬款、庫存商品、固資等各種財產展開了減值測試，對應收賬款回收利用的概率以及各類資產減值準備的概率展開了充足評估與分析，對可能會發生資產減值準備的有關資產計提了資產減值準備，當中2022年各種資產減值總共記提了29,740.21萬余元，在信用減值損失及資產減值準備學科稅前列支，對公司盈利影響很大。

（2）預計負債記提

在2022年底，企業聘用第三方對投資者起訴賠付信用額度展開了計算，記提了12,879.31萬元預計負債，在營業外收入學科稅前列支，對公司盈利影響很大。

綜上所述，公司和同業競爭上市企業對比，企業收入、利潤率變化趨勢與行業發展前景一致。但鑒于產品毛利率比較低、會計費用較高、計提減值額度比較大等因素的影響，企業近三年純利潤不斷小于零。

二、公司現階段持續盈利情況和應對策略

1、企業持續盈利不會有重要可變性

隨著市場各類風險性逐漸解決，企業的代理商自信心逐漸轉暖，企業銷售市場品牌形象正在逐漸修復，2022年，公司實現銷售額99.77億人民幣，同比上漲7%，中國銷售量較同時期提升6%，經營活動產生的凈現金流量4.58億人民幣，與上一期4.87億人民幣相差不大，2023年一季度經營活動產生的凈現金流量8,186萬余元，企業生產經營現金流量大于零，能夠滿足企業日常運營主題活動必須。現階段，企業各種生產經營順利開展，依然坐落于行業前沿，有較強的競爭能力。企業持續盈利不會有重要可變性。

2、企業生產運營的整改措施

企業明確將“營銷突破、降低成本”做為圍繞不久將來生產運營的工作主線，全力推動化肥業務流程、錳業業務流程、農業服務業務和離岸業務四大板塊高效協作發展趨勢。

在營銷突破層面，在商品產品升級、結構調整的前提下，深耕方式，提高品牌知名度，完成水溶性肥料、液體肥、土壤調理劑及其大肥類銷售量持續增長。一是要緊隨政府部門農業政策，看準種植戶面對田地、經作、園藝花卉等農作物，給予專享解決方案栽種服務項目，探尋農業服務方式，向農作物種植服務提供商轉型發展；二是要加強渠道營銷，關鍵推進藍海市場開發設計；三是團隊文化建設，要搭建學習平臺和企業培訓體系，不斷提高銷售人員專業技能，貫徹落實“業績為王”的績效考核體制以及以“減負增效、對焦、抓執行、看結果”為中心的全過程跟蹤體制，提高營銷推廣執行力，全方位助推“營銷突破”。

在提質增效這方面，全方位減少生產制造、運營及行政成本。依靠數字化賦能“產供銷”，提高服務營銷策略效率，助力營銷提升。在減少產品成本層面，一定要通過技術革新、加工工藝創新、秘方改善、業務流程優化、節能減排等舉措，完成降低成本；在減少經營成本層面，降低成本；在基礎設施建設領域，秉著“能省就省”的基本原則做好工作；在公司財務管理，依靠數字化工具，實現高質量發展；在減少行政成本層面，進行“精兵簡政”，將節省出來的資金進行營銷突破和其它能帶來更多使用價值的行業。

在人才培養方面，平穩促進化肥技術和錳業技術革新提升。一方面，增加品牌推廣和新產品開發，將抗逆性技術以及提質增效技術性全方位用于葉肥、液體肥、水溶性肥料、土壤調理劑、基本大肥等商品，打造產品對農作物提質增效、提高產量、抗逆性功效的標準及榜樣，開發設計高端品牌、優化產業布局，提高產品品牌效應及競爭能力。另一方面，推動技術革新與更新改造，提升凈化處理硫酸銨品質做到工業生產凈化處理規范；提升工業廢渣制酸加工工藝創新、硅鈣鉀鎂肥技術研發，全面提高工業廢渣開發利用。與此同時積極主動執行體制創新，提升人才團隊構造，激活團隊，提高人均效能。

在產業鏈延伸層面，隨著市場各類風險性逐漸解決，生產運營逐漸保持穩定，企業將加快全產業鏈前面大馬路槽鐵礦的工程建設，搭建全產業鏈垂直一體化優點。大馬路槽鐵礦項目開工建設，將確保原料供應，處理上下游錳礦石購置艱難、質量低等難題。與此同時，自采錳礦石生產量質量平穩，能提高錳業設備生產制造的持續和可靠性，可以有效降低成本，進一步增強公司抵擋銷售市場抗風險能力，提高公司效益，為企業的可持續發展觀保駕護航、打下基礎。

總的來說，企業的各種生產運營已穩定修復，企業風險事宜得到進一步解決，企業持續盈利不會有重要可變性。

三、企業成本確認標準和減值計提的合理化

1、企業成本確認標準：

公司使用加權平均法明確庫存商品結轉成本主營業務成本金額，包括企業生產銷售與主營相關的產品和服務所需要花費的直接費用，主要包含直接材料成本、人力成本和累計折舊以及各類產品成本等。今天內商品產品成本較同時期增漲主要因素系原材料漲價危害。

2、信用減值損失記提根據：

企業對往來賬款計提壞賬主要基于賬款的攤余性與預期信用損失率；

我們公司應收帳款和應付賬款的預期信用損失的明確方式及會計處理方法：

依據信貸風險特點將應收帳款和其他應付款劃分成多個組成，在組成前提下測算預期信用損失，明確組合根據如下所示：

應收帳款/其他應付款組成1、針對劃分成賬齡分析組合應收帳款/其他應付款，我們公司參照歷史時間信用損失工作經驗，融合當前情況以及對經濟發展趨勢情況預測，編寫其他應付款賬齡分析和整體的持有期預期信用損失率一覽表，測算預期信用損失。

賬齡分析組成預期信用損失率：

應收帳款/其他應付款組成2、針對劃分成合并范圍內關聯企業組成應收帳款/其他應付款，除有客觀證據說明其出現了資產減值外，我們公司分辨不會有預期信用損失，不記提信用損失準備。

3、資產減值準備記提根據：

企業庫存商品依照成本和可變現凈值孰低計量標準計提存貨跌價提前準備；今天依照單獨存貨的成本高過可變現凈值的差值計提存貨跌價提前準備，計入；之前減記存貨價值影響因素已經消失的，減記金額應予以修復，并在原有已計提資產減值準備額度內轉到，轉到金額計入。

庫存商品可變現凈值的確認重要依據：①成品可變現凈值為可能市場價減掉可能的營業費用和相關費用后額度；②為企業的發展而所持有的材料及，當用之生產的產成品可變現凈值高過成本費時依照成本費計量檢定；當原材料價格降低說明成品的可變現凈值小于成本費時，可變現凈值為可能市場價減掉至竣工時可能即將產生成本、可能的營業費用及其相關費用后金額明確；③持有待售的原材料等，可變現凈值給市場市場價。

企業各年度的成本確認和信用減值損失與資產減值損失的記提符合公司具體情況和《企業會計準則》等有關規定的需求，公允價值體現了財務狀況及其經營業績，不會有根據不科學確定成本與資產減值等方式銷售業績調節的情況。

（2）表明報告期運營現金流量與主營業務收入、純利潤變化趨勢不一致的原因及合理化，相關業務的銷售方案、授信政策等是不是產生變化，是不是和同業競爭可比公司存在一定差別，如果是，請解釋說明主要原因及合理化。

回應：

一、運營現金流量變化的原因和合理化

企業2022年度現金流補充信息如下所示：

企業：萬余元

企業2022年度純利潤為-98,581.03萬余元，在其中計提減值損失29,740.21萬余元，該虧損的記提不受影響經營活動現金流量，此外非付現的折舊率與攤銷費用61,615.12萬余元，經營性應收新項目降低19,053.83萬余元，營業性應對新項目提升27,042.24萬余元，以上原因造成企業2022年度純利潤虧本，但經營活動產生的凈現金流量為45,862.84萬余元。

二、公司及同業競爭各公司的銷售方案、授信政策現狀分析

同業競爭上市企業營銷模式狀況

結合公司潛客授信政策的差異，關鍵分為兩種：傳統式磷復肥代理商、農服方式及其磷汽車板塊預收賬款方式、郵政快遞方式肥料銷售應收款方式。預收賬款分銷策略下，企業在財務部接到代理商收取的錢款后，向代理商安排發貨，商品運輸進行離職時企業確認收入完成。郵政快遞方式化肥應收款方式核心客戶為中國郵政快遞下級全國各地子公司，信譽等級高，企業以省為基準向郵政快遞全國各地子公司給予一定授信額度，在授信額度內，可以從確認收貨后的承諾回款內向型企業付貨款，一般全年度資金回籠模板周轉次數不少于3次。化肥行業主要是以代理商分銷商預收貨款為主導，企業近些年營銷模式、授信政策總體無明顯變化，與市場整體狀況基本一致。

2、有關債務。年度報告表明，貴公司報告期末歸屬于上市公司股東的資產總額（下稱“資產總額”）29.64億人民幣，負債率為77.43%，已逾期不還款的短期貸款總額為21.4億人民幣，短期內欠款逾期應付利息額度3.7億人民幣，本期未已期滿未付款的應收票據總額為3.5億人民幣。企業流動資金61.9億人民幣，流動負債合計91.7億人民幣，凈營業利潤29.8億人民幣

（1）請列報有息債務的債務種類、實際額度、期滿日、年利率、償還分配，并針對當前有息債務及期滿狀況、可自由選擇流動資產、預估運營現金流量、資產盤活水平、股權融資分配等，表明利率風險會不會進一步加劇。與此同時，請說明截止到回復函日的逾期借款狀況，是不是立即執行臨時性信息披露義務。

回應：

一、企業有息債務狀況

二、企業利率風險剖析

企業近三年關鍵經濟情況

企業：萬余元

如前表所顯示，企業近三年流動資產和債務經營規模基本保持穩定，有息債務持續下降，生產經營現金流量近些年無很大起伏，可自由選擇流動資產可以滿足正常運營主題活動必須，資產構成中流動資金占有率有效，轉現能力很強。企業未來股權融資分配為積極與金融企業商議，將短期貸款調節是中長期貸款，對逾期債務開展資產重組，達到長期性還款協議書，減少債務危機風險性。

總的來說，公司的經營現金流量不斷注入，流動資產穩步增長增，有息債務回落，貸款逾期債務已經商議妥善處置，債務結構逐步完善，企業利率風險不容易進一步加劇。

三、截止到回復函日的逾期借款及披露狀況

（2）依照將來負債到期日期，以目錄方式補充披露將來3年全部債務額度狀況。

回應：

截至2022年末，企業流動負債合計91.74億人民幣，在其中已期滿逾期債務額度30.86億人民幣。在未來三年全部債務額度45.97億人民幣，2023年全部債務額度42.3億人民幣，2024年全部債務額度1.57億人民幣，2025年全部債務額度2.1億人民幣，還有另外未決訴訟所形成的無固定期限負債1.53億人民幣。主要清單如下所示：

企業：萬余元

（3）融合短期內和長期負債水準、貸幣余額、同業競爭可比公司等狀況，表明負債率太高的緣故，存不存在利率風險及債務危機風險性。

回應：

同業競爭上市企業比照狀況

企業：億人民幣

積極與同業競爭上市企業比照，企業負債率較高，根本原因是債權債務規模龐大，2022年末企業的有息債務總金額56.97億人民幣，有息負債率為42.25%。

公司現階段存有債務危機情況，有一定的利率風險，但多方努力下，各金融企業并沒有采用偏激對策，企業的債務金融機構建立了債權人委員會，采用一致行動，產生政監銀企合作工作合力，幫助商家擺脫困境。企業整體授信額度經營規模已長期保持，公司和債務金融機構有較好的多邊合作和多邊協調機制，一部分合作金融機構早已給予企業很大的適用，減少了企業的銀行貸款利率。公司正在與金融企業商議，將短期貸款調節是中長期貸款，對逾期債務與金融企業商議開展資產重組，達到長期性還款協議書，減少債務危機風險性，減少利率風險。

3、有關壞賬損失。2022年度，中興華會計事務所給你企業出具了審計報告意見的財務審計報告，審計報告意見涉及事宜為截止到2022年12月31日，你企業因出示承兌和推進商業保理及保兌倉業務流程而擔負支付義務產生其他應付款16.96億人民幣，對于該等賬款總計記提了6.82億人民幣壞賬損失。與此同時，貴公司對于逾期單據及保理，確定預計負債7.75億。

（1）請解釋出示承兌和推進商業保理及保兌倉業務流程，與此同時產生其他應付款和預計負債的合理化，及其產生的實際全過程，并排示有關賬務處理會計分錄，表明賬務處理是不是適當。

回應：

1、商業匯票業務流程

2019年出票人臨沂市新世界農牧業化工廠有限公司、山東省奧格尼綠色生態科技有限公司出具了54,536.00萬元商業匯票，以上單據到期時，出票人無法按時支付，公司為商業匯票的承兌人，對相對應單據承擔著支付義務。2020年10月28日，民生工程銀行股份有限公司臨沂市支行向山東臨沂中級法院提出訴訟，對企業開展連同追索，要求其還款民生工程銀行股份有限公司臨沂市支行墊付本錢54,523.86萬余元及利息。企業根據謹慎原則，依據《企業會計準則第13號-或有事項》要求，在2020年末將以上金額為預計負債和其他應付款開展列示。有關賬務處理如下所示：

借貸方：其他應付款

借貸方：預計負債

2、保理

2020年度，公司和臨沂市凡高農資銷售有限責任公司、臨沂市迭香農資銷售有限責任公司、臨沂市海連農資銷售有限責任公司、臨沂市尼奧貿易有限公司、臨沂市米萊貿易有限公司簽署采購合同范本，以上賣家以對企業的應收賬款分別往海爾金融保理（重慶市）有限責任公司（下稱“海爾金融保理”）、交行濰坊支行總計借款30,500萬余元（到目前為止賬戶余額20,851.53萬余元），簽署《有追索權快捷保理合同》。企業無法于合同約定的支付日全額償還以上應交賬款，海爾金融保理依據合作協議書，向以上賣家以及公司開展追索。2021年11月19日海爾金融保理向山東省青島中級法院提出訴訟，對企業開展連同追索，要求其還款海爾金融保理本錢28,000萬余元及利息；2021年11月1日交行濰坊支行向山東臨沂市蘭山區公證機關申請辦理，山東臨沂市蘭山區公證機關出示執行證書，企業還款交行濰坊支行借款本金2,500萬余元及利息。公司存在代為清償風險，要承擔還貸義務，根據謹慎原則，公司在2021年末對于該額度記提預計負債，另外在預計負債和其他應付款學科開展列示。有關賬務處理如下所示：

借貸方：其他應付款

借貸方：預計負債

2022年2月，海爾金融保理協議書多方早已就以上事宜達成協議，賣家已依照和解書分期支付賬款。結合公司接收到的還貸通告對賣家早已還款的一部分賬款回沖其他應付款及預計負債，有關賬務處理如下所示：

借：預計負債

貸：其他應付款

3、保兌倉業務流程

2020年，臨沂市樂豐農資產品有限責任公司、臨沂市尼奧貿易有限公司因其對企業的將來取貨權做為標底向光大銀行青島市支行貸款3400萬余元（到目前為止賬戶余額2,183.53萬余元），預付款給公司為錢款，公司為供貨方，對未發貨預付款項承擔著退錢義務，截至2021年末，以上貸款已經全部貸款逾期。2021年10月31日光大銀行青島市支行向青島市市南區法院提出訴訟，對企業開展法律責任追索，要求其還款光大銀行青島市支行本錢3,400萬余元及利息。根據謹慎原則，公司在2021年末對于該賬款記提預計負債，另外在預計負債和其他應付款學科開展列示。有關賬務處理如下所示：

借：其他應付款

貸：預計負債

依據法院判決書，法院企業賬款開展劃款，企業代貸款人償還欠款，有關賬務處理：

借：預計負債

貸：存款

（2）請說明貴公司出示承兌和推進商業保理及保兌倉業務流程的相關情況，及其保理的敵人方名稱和實際業務，表明是否屬于別的第三方負責資產或公司擔保。

回應：

一、電子商業匯票有關情況

二、保理有關情況

三、保兌倉業務流程有關情況

以上商業承兌及商業保理、保兌倉業務流程系別的利益相關方實施的股權融資個人行為，公司表示不會有給其他第三方負責資產或公司擔保的情況。

（3）請列報其他應付款關鍵組成，并告知以上其他應付款具體內容、產生原因、銷售對象及額度，借款方是不是和你公司存在關聯性，其變化是否滿足行業特性，業務是否具有商業實質。

回應：

一、期終其他應付款關鍵組成

企業：萬余元

截至2022年年底，其他應付款前10名詳情如下：

企業：萬余元

2022年末，企業其他應付款期末數為19.49億人民幣，壞賬損失賬戶余額為7.63億人民幣，帳面價值11.86億人民幣。其他應付款前十名占其他應付款總額94.82%，除臨沂市金朗化工有限公司的往來賬外，別的大多為商業承兌及保理所形成，以上客戶和企業都不存有關聯方關系。

除商業承兌及保理外，剩下其他應收款項大多為應收款外界企業保證金擔保金、職工備付金等，均是企業正常的業務流程造成。

二、其他應付款領域變化特性

與同行上市企業比照

企業：萬余元

根據以上，同業競爭上市企業其他應付款變化幅度沒有明顯規律性，各本年度均波動較大，不具有明顯行業特性，對比性比較小。

（4）請年檢會計表明未獲取充足、適度的審計程序的主要原因，及其早已所采取的替代程序，并進一步表明以上應收賬款的可收回性、壞賬準備計提的無偏性以及對年度財務報告產生的影響。

回應：

年檢會計審查建議：

對于以上其他應付款，大家實施了下列審計證據：

1、了解公司管理人員，查驗相關信息，掌握其他應收款項的產生原因及后續解決方法；

2、獲得期終余額明細，給對方部門進行詢證，核查應收賬款賬戶余額；

3、查驗本期發生額，核查今天還錢的真實有效。

我們已經給對方企業詢證往來賬賬戶余額，同時向高管掌握后面擬執行解決方案，但以上往來賬額度重要、賬齡分析很長，資金回籠有待觀察，大家無法斷定以上其他應付款是否能取回，也無法斷定企業根據賬齡分析計提壞賬損失是不是充足。

4、有關重大訴訟。年度報告表明，貴公司報告期末重大訴訟、訴訟事宜受賄金額總計為24.12億人民幣。麻煩你企業以目錄方式補充披露截止到回復函日的起訴狀況，包含但是不限于起訴基本概況、受賄金額、起訴進度、起訴案件審理結論及危害、起訴判決執行狀況、公布日期（如可用），并解釋說明對于各類起訴事宜記提預計負債的情況和記提根據，是否滿足謹慎原則，是否滿足政府會計準則的相關規定。請年檢會計、獨董審查并表達意見。

回應：

一、企業截止到回復函日的起訴情況如下：

對于逾期借款的起訴，依據法院判決書結論，將借款本金在短期貸款列報，將貸款利息、逾期利息及利滾利記入應付利息。

對于企業因出示承兌和推進商業保理及保兌倉業務流程所形成的支付義務，結合公司法院判決書結論，將償還本錢一部分在預計負債列報，將貸款利息、逾期利息及利滾利記入應付利息。

對于投資人案件，企業聘用第三方機構對很有可能所形成的賠償責任開展計算，并依據計算結論記提預計負債1.48億人民幣。

綜上所述，企業對于各類起訴事宜計提預計負債合乎謹慎原則，合乎政府會計準則的相關規定。

二、獨董自主的建議

依據《企業會計準則》等有關規定，大家對企業涉及到訴訟仲裁的事宜和對于訴訟仲裁事宜記提預計負債的情況和記提根據展開了審查，我們可以通過獲得起訴明細及預計負債清單等有關文件了解產品各案件的預計負債記提狀況，并和高管及相關負責人進行聯系，用心查看企業相關重大訴訟的信息披露狀況，獲知企業的起訴應對策略及其起訴、調解的推進情況，同時結合起訴進度，逐一分辨企業對各案件計提預計負債是不是充足適當，對于我們來說，企業根據現階段事實認定及訴訟仲裁工作進展，在和有關案子辯護律師和公司年審會計溝通交流并征詢技術專業意見后對于各類起訴事宜計提預計負債合乎謹慎原則，合乎《企業會計準則》的相關規定。

三、年檢會計審查建議

對于企業恢復狀況，融合年度財務報表審計工作中，執行如下所示審查程序流程：

1、獲得起訴明細及預計負債清單，掌握各案件預計負債記提狀況；

2、查看企業有關重大訴訟的信息披露狀況，與高管進行交流，掌握起訴應對策略及其起訴、調解的推進情況；

3、與企業相關負責人探討起訴實際情況，融合起訴工作進展，逐一分辨高管對各個案件計提預計負債是不是充足適當。

根據審查，對于我們來說企業對于各類起訴事宜計提預計負債合乎謹慎原則，合乎政府會計準則的相關規定。

5、有關放入財產。報告期，你公司關聯方諾貝豐（我國）農業有限公司以資抵債償還借款而放入合并范圍兩家企業貴州省諾依特租賃有限公司和山東豐倍得生物科技有限公司，取得成本分別是2.5億和1.35億，造成信譽0和-27萬。請說明以上兩家公司的具體生產經營情況，包含但是不限于商品銷售、運營管理、核心客戶及其經銷商等狀況，及其列入合并范圍的財產存不存在資產減值征兆。

回應：

一、貴州省諾依特租賃有限公司關鍵生產經營情況

貴州省諾依特租賃有限公司（下稱“諾依特租用”）2022年實現營收978.51萬余元，營業總成本1,269.04萬余元，純利潤-356.44萬余元。

諾依特租用無已有營銷團隊，諾依特租用以資抵債后，目前生產流水線所有租用給公司全資子公司金正大諾依特化學有限公司應用，由金正大諾依特化學有限公司開展生產銷售，現階段各生產流水線產銷率平穩。

二、山東省豐倍得生物技術關鍵生產經營情況

山東省豐倍得生物科技有限公司（下稱“山東省豐倍得”）2022年實現營收0元，營業總成本1,765.88萬余元，純利潤-1,765.88萬余元。

山東省豐倍得無單獨的營銷團隊，產品主要由企業及分公司推廣銷售。2022年山東省豐倍得抵債資產全程未啟動，主要原因是各種抵債資產轉到山東省豐倍得后，必須山東省豐倍得從新申請辦理各種生產許可證。現階段，液體肥、葉肥和水溶性肥料生產流水線已正常的啟動。

三、列入合并范圍的財產存不存在資產減值征兆

諾依特租用和山東豐倍得2022年度虧本會受到各種辦理手續變動、技術改造維修和市場走勢因素的影響，全年度開機率不夠造成。企業在2022年末聘用第三方評估部門對相關資產展開了資產減值評定檢測，并沒有產生資產減值，同時隨著各類相關手續結束，以上企業機器設備已正常的啟動。

6、有關研發支出。年度報告表明，貴公司報告期研發支出為1.41億人民幣，同比增加21.64%，研發團隊為229人。請說明貴公司科研投入的賬務處理、研發團隊薪資的賬務處理及合理化。請年檢會計對于該事宜審查并表達意見，與此同時表明對預研項目真實有效實施的審計證據、獲得的審計程序及是不是充足。

回應：

一、科研投入的賬務處理、研發團隊薪資的賬務處理及合理化

企業預研項目配有職業研發團隊，預研項目從項目立項到工程驗收均通過流程審批，總分類賬開設產品研發費用科目，內設研發支出項目明細，財務部依照實際業務范疇開展分類計算，核算有關研發費用。詳細如下：

1、研發支出-立即資金投入，該學科主要運用于計算各分部具體研究過程中損耗的原材料、原材料、外包裝、動力能源等開支。

2、研發支出-人工費用，該學科主要運用于核算項目項目立項單位、研發部、生產制造小試環節中生產車間工作人員薪水、個人社保、褔利相關費用。

3、研發支出-折舊費，該學科主要運用于計算研發部檢樣環節中有關固資含房子、機器設備、器材、專用工具、電子產品等折舊率，各分部在有關生產車間小試過程的固資攤到產品研發有關的折舊率。

4、研發支出-其它雜費，該學科主要運用于計算項目立項單位、研發部的招待費、會務費、差旅費報銷、研發團隊培訓費用、專家咨詢費、服務費用、郵寄費用等。

5、研發支出-廢棄物收益，該學科主要運用于計算產品研發中產生的新品、半成品加工、瑕疵品等對外銷售、營銷推廣收入，來抵減本期等研發支出。

綜上所述，企業研發支出依照預研項目開展核算，對研發支出的賬務處理合乎政府會計準則以及相關制度的規定，有關賬務處理是合理的。

二、年檢會計審查建議

對于企業恢復狀況，融合年度財務報表審計工作中，執行如下所示審查程序流程：

1、了解公司管理人員，掌握預研項目推進情況；

2、獲得研發立項材料，掌握預研項目具體內容；

3、獲得產品研發費用明細賬及研發支出賬表，查驗研發支出的核算是否屬實、有效；

4、與上一期研發支出進行對比，剖析起伏緣故。

根據審查，對于我們來說企業研發支出的賬務處理合乎政府會計準則的需求，研發支出真正、有效，大家實施的審計證據和獲得的審計程序是全面且適度的。

專此回應。

金正大生態工程集團股份有限公司股東會

二二三年六月十三日