證券代碼：688737證券簡(jiǎn)稱：中自科技公示序號(hào)：2023-057

本公司董事會(huì)及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性完好性擔(dān)負(fù)某些及法律責(zé)任。

尤其風(fēng)險(xiǎn)防范：

1、營(yíng)業(yè)性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)性

2021-2022年及2023年1-3月，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別是20,727.44萬(wàn)余元、-5,383.43萬(wàn)余元及-17,652.93萬(wàn)余元，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷小于零，營(yíng)運(yùn)資金需求不斷增加。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷小于零，主要因素為公司發(fā)展所在環(huán)保催化劑領(lǐng)域下游企業(yè)大多為大中型汽車廠家、車企公司，商品銷售回款時(shí)間較長(zhǎng)，同時(shí)公司上下游購(gòu)置貴重金屬等原料支付清算支付現(xiàn)金為主導(dǎo)，造成領(lǐng)域具備經(jīng)營(yíng)資金占用費(fèi)比較大的特性。與此同時(shí)，當(dāng)年度各期限內(nèi)，企業(yè)收取一部分單據(jù)動(dòng)向?yàn)槠跐M兌現(xiàn)，因公司收取單據(jù)一般為2-6月時(shí)限，單據(jù)期滿兌現(xiàn)客觀方面推遲了現(xiàn)錢結(jié)算周期，減少了市場(chǎng)銷售當(dāng)期營(yíng)業(yè)性凈現(xiàn)金流量。除此之外，為確保在手訂單商品按時(shí)交貨，企業(yè)對(duì)于一些中長(zhǎng)期材料進(jìn)行了提早補(bǔ)貨亦促使本期經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出額度提升。隨著市場(chǎng)產(chǎn)供銷體量的持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)營(yíng)業(yè)性凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)的現(xiàn)象很有可能不斷，若顧客的賬款付款情況發(fā)生消極轉(zhuǎn)變、企業(yè)手中單據(jù)發(fā)生兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)性或者公司籌集資金能力差，可能導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本不夠，從而使公司運(yùn)營(yíng)遭受比較大不良影響。

2、好幾個(gè)最新項(xiàng)目同時(shí)開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)上市后相繼進(jìn)行好幾個(gè)新項(xiàng)目投資計(jì)劃，投資總額比較大、擬應(yīng)用金融機(jī)構(gòu)貸款額度比較高。在自籌資金主要運(yùn)用于投資新項(xiàng)目的情形下，目前業(yè)務(wù)流程產(chǎn)供銷規(guī)模增長(zhǎng)所需要的營(yíng)運(yùn)資本除向經(jīng)銷商賒銷外，也需要依靠銀行固定資產(chǎn)貸款，即代表著新舊業(yè)務(wù)流程的實(shí)施都需要大量銀行借款，因而企業(yè)的銀行貸款總金額、負(fù)債率將顯著增加，企業(yè)可能面臨比較大的流動(dòng)資金和付息壓力。假如已有的尾氣處理金屬催化劑業(yè)務(wù)發(fā)展沒(méi)有達(dá)到預(yù)估或流動(dòng)資金不到位，或是最新項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益沒(méi)有達(dá)到預(yù)估、乏力擔(dān)負(fù)付息壓力，或是銀行授信不夠等原因?qū)е卢F(xiàn)金流量焦慮不安，將給他們帶來(lái)比較大的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3、一部分募投項(xiàng)目進(jìn)度大跳水風(fēng)險(xiǎn)

受突發(fā)公共事件、惡劣天氣和重度污染等因素的影響，企業(yè)募投項(xiàng)目“車輛后處理工藝設(shè)備智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目”和“國(guó)六b或以上環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)金屬催化劑產(chǎn)品研發(fā)能力工程項(xiàng)目”存有延期風(fēng)險(xiǎn)性，將會(huì)對(duì)企業(yè)新創(chuàng)建產(chǎn)能的按期釋放出來(lái)與未來(lái)營(yíng)運(yùn)能力造成不利影響。后面企業(yè)將進(jìn)一步加強(qiáng)募投項(xiàng)目建設(shè)中的動(dòng)態(tài)跟蹤，提前準(zhǔn)備各種各樣應(yīng)急預(yù)案，盡量減少惡劣天氣對(duì)項(xiàng)目施工進(jìn)度產(chǎn)生的影響；根據(jù)持續(xù)推進(jìn)施工進(jìn)度綜合，爭(zhēng)取募投項(xiàng)目進(jìn)展與規(guī)劃項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度一致；并且在后面工業(yè)廠房主體工程建設(shè)完成后，提高設(shè)備調(diào)試工作效能，爭(zhēng)取募投項(xiàng)目盡早達(dá)到研發(fā)制造所需要的必備條件。

4、市場(chǎng)拓展及募投生產(chǎn)能力消化吸收風(fēng)險(xiǎn)性

企業(yè)募投項(xiàng)目是根據(jù)我國(guó)有關(guān)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀分析、根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃、新項(xiàng)目商品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及企業(yè)的專業(yè)技術(shù)、人力資源、管理方法、資產(chǎn)等多種因素綜合性做的決定，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中將面臨宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策調(diào)整、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等不可控因素產(chǎn)生的影響。企業(yè)募投項(xiàng)目做到可使用狀態(tài)后，企業(yè)的總成本將升高，若未來(lái)公司的市場(chǎng)拓展大跳水，企業(yè)可能面臨募投項(xiàng)目生產(chǎn)能力沒(méi)法成功消化吸收及其利潤(rùn)空間存有進(jìn)一步下挫風(fēng)險(xiǎn)。

中自環(huán)保科技發(fā)展有限公司（下稱“企業(yè)”）于近日接到上海交易所《關(guān)于中自環(huán)保科技股份有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》（上證指數(shù)科技創(chuàng)新申請(qǐng)函【2023】0189號(hào)）（下稱“《問(wèn)詢函》”），企業(yè)和有關(guān)中介服務(wù)就《問(wèn)詢函》關(guān)心的一些問(wèn)題逐一開(kāi)展用心審查貫徹落實(shí)。現(xiàn)將相關(guān)問(wèn)題回復(fù)如下所示，在其中，回應(yīng)中正楷字體加粗部分是企業(yè)《2022年年度報(bào)告》（改版）補(bǔ)充披露和修改的那一部分：

一、有關(guān)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)

難題1、有關(guān)銷售業(yè)績(jī)。

據(jù)公布，2020年至2022年，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別是25.77億人民幣、9.62億元和4.47億人民幣，歸母凈利分別是21,835.19萬(wàn)余元、1,040.92萬(wàn)元和-8,727.27萬(wàn)余元，扣非后歸母凈利分別是22,920.28萬(wàn)余元、-1,791.04萬(wàn)余元、-12,801.67萬(wàn)余元，銷售業(yè)績(jī)不斷大幅下降且由盈轉(zhuǎn)虧。2023年一季度，企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收2.65億人民幣，完成歸母凈利618.55萬(wàn)余元。請(qǐng)企業(yè)：（1）分商品列報(bào)2021年-2022年及2023年一季度末企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、利潤(rùn)率、利潤(rùn)率狀況，融合業(yè)務(wù)范圍發(fā)展趨向及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，剖析企業(yè)近些年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同期相比大幅下降的原因和合理化，存不存在再次下降的風(fēng)險(xiǎn)性；（2）融合同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司、企業(yè)核心技術(shù)創(chuàng)新性，解釋說(shuō)明公司主要業(yè)務(wù)存不存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)降低的情況、存不存在危害企業(yè)持續(xù)盈利風(fēng)險(xiǎn)，若有請(qǐng)有針對(duì)性地作風(fēng)險(xiǎn)防范。

【回應(yīng)】

（一）分商品列報(bào)2021年-2022年及2023年一季度末企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、利潤(rùn)率、利潤(rùn)率狀況，融合業(yè)務(wù)范圍發(fā)展趨向及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況，剖析企業(yè)近些年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同期相比大幅下降的原因和合理化，存不存在再次下降的風(fēng)險(xiǎn)性；

1、企業(yè)2021-2022年及2023年第一季度分新產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)收入、利潤(rùn)率及毛利率狀況見(jiàn)下表所顯示：

企業(yè)：萬(wàn)余元、%

注：報(bào)告期企業(yè)天然氣車、燃油車與在出行產(chǎn)品系列利潤(rùn)率大幅下降緣故詳細(xì)本回應(yīng)“難題2、有關(guān)利潤(rùn)率起伏”之“（3）各種新汽車產(chǎn)品毛利率下降具體原因剖析”。

（1）2021-2022年業(yè)績(jī)大幅下降會(huì)受到宏觀經(jīng)濟(jì)下行和產(chǎn)業(yè)周期等因素的影響

2021年，在突發(fā)公共事件不斷危害、地緣政治風(fēng)險(xiǎn)升高的大環(huán)境下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨著比較大經(jīng)濟(jì)下行壓力。依據(jù)據(jù)中國(guó)汽車工業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)信息，2021年，在我國(guó)商用車銷量進(jìn)行479.30萬(wàn)臺(tái)，同比減少6.60%。在其中，大型貨車銷售量進(jìn)行139.50萬(wàn)臺(tái)，同比減少13.80%；受天燃?xì)鈨r(jià)格快速上漲及其國(guó)五柴油重型卡車動(dòng)量矩、去產(chǎn)能等不利條件危害，天然氣重卡全年度銷售量5.93萬(wàn)臺(tái)，同比下降58.00%。受其影響，企業(yè)2021年天燃?xì)庵鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降，盡管柴油汽車、燃油車及摩托都有增漲，但尚不能填補(bǔ)天燃?xì)馍唐肥找娲蠓认陆诞a(chǎn)生的不良影響，導(dǎo)致企業(yè)2021年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降。

2022年，受宏觀經(jīng)濟(jì)下行、產(chǎn)業(yè)周期起伏、惡劣天氣、部分地緣性政治沖突所帶來(lái)的燃?xì)鈨r(jià)格高企等眾多不利條件沖擊性及其早期綠色環(huán)保超重整治制度下的需要透現(xiàn)危害，在我國(guó)商用車市場(chǎng)總體處于低位工作狀態(tài)。依據(jù)據(jù)中國(guó)汽車工業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)信息，2022年，商用汽車產(chǎn)供銷各自進(jìn)行約318.50萬(wàn)臺(tái)和330.00萬(wàn)臺(tái)，同比減少31.90%和31.20%，在其中，重卡銷量67.19萬(wàn)臺(tái)，同比減少51.84%，減幅較2021年擴(kuò)張45％，創(chuàng)近6年連跌。受宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)低迷及商用車市場(chǎng)終端需求變?nèi)跷：Γ髽I(yè)2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入再次大幅下降。

（2）由于宏觀政策的逐步恢復(fù)，汽車制造業(yè)呈回升趨勢(shì)

依據(jù)據(jù)中國(guó)汽車工業(yè)協(xié)會(huì)預(yù)估，2023年汽車交易市場(chǎng)還將繼續(xù)展現(xiàn)穩(wěn)中有進(jìn)發(fā)展形勢(shì)，預(yù)估總銷量為2,760萬(wàn)臺(tái)，完成3%上下提高。在其中，中國(guó)汽車預(yù)估為2,380萬(wàn)臺(tái)，同比增加1.30%；商用汽車?yán)塾?jì)銷量預(yù)估為380萬(wàn)臺(tái)，同比增加15.00%。第一商用車網(wǎng)覺(jué)得，2023年在我國(guó)商用車市場(chǎng)將“逆勢(shì)上漲”并柔和恢復(fù)，2024年有希望再一次邁入持續(xù)增長(zhǎng)。根據(jù)對(duì)基本面在2024年進(jìn)一步變好及其國(guó)四柴油車輛規(guī)模性提早取代升級(jí)更新的積極主動(dòng)預(yù)估，預(yù)估商用車市場(chǎng)2024年銷售量將重返400萬(wàn)臺(tái)規(guī)模以上企業(yè)，重卡市場(chǎng)銷售量重返百萬(wàn)臺(tái)。

2023年一季度，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展完成開(kāi)好局，一季度國(guó)民生產(chǎn)總值284,997億人民幣，同比增加4.50%，經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體維持修復(fù)穩(wěn)步發(fā)展趨勢(shì)。依據(jù)中汽協(xié)數(shù)據(jù)，截止到2023年5月底，在我國(guó)重卡市場(chǎng)總計(jì)市場(chǎng)銷售40.20萬(wàn)臺(tái)，同比增加24.00%。乘用車市場(chǎng)近年來(lái)總計(jì)零售763.20萬(wàn)臺(tái)，同比增加4.2%。由于宏觀政策的逐步恢復(fù)，汽車制造業(yè)呈回升趨勢(shì)。

2、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司收益、利潤(rùn)率及毛利率狀況見(jiàn)下表所顯示：

企業(yè)：萬(wàn)余元、%

注：貴研鉑業(yè)、威孚高科的業(yè)務(wù)架構(gòu)中金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營(yíng)收占比比較低（2022年貴研鉑業(yè)金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營(yíng)業(yè)收入比例是9.50%，威孚高科金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營(yíng)業(yè)收入占比45.23%），收入結(jié)構(gòu)差異很大并且其2023年一季報(bào)未直接公布其金屬催化劑業(yè)務(wù)流程主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)率和毛利率數(shù)據(jù)信息，因而填好“不適合”。

受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及產(chǎn)業(yè)周期等多種因素一同危害，2021年至2022本年度，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變化趨勢(shì)與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司保持一致，均出現(xiàn)下跌趨勢(shì)；除貴研鉑業(yè)利潤(rùn)率2021年至2022本年度呈小幅上漲發(fā)展趨勢(shì)外，企業(yè)利潤(rùn)率變化趨勢(shì)與威孚高科、艾可藍(lán)和凱龍高科保持一致，均出現(xiàn)下跌趨勢(shì)。隨宏觀經(jīng)濟(jì)政策及下游產(chǎn)業(yè)的逐漸轉(zhuǎn)暖，2023年第一季度，企業(yè)以及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司相比經(jīng)營(yíng)收入、盈利同期相比均呈上升趨勢(shì)。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)2021-2022每年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同期相比大幅下降主要系受總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、商用車市場(chǎng)市場(chǎng)行情等宏觀經(jīng)濟(jì)因素危害，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變化趨勢(shì)一致，企業(yè)近些年銷售業(yè)績(jī)具備合理化。2023年第一季度，企業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收2.65億人民幣，同比增加175.84%，企業(yè)在手訂單狀況不錯(cuò)，伴隨著市場(chǎng)需求逐漸轉(zhuǎn)暖，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入再次下降的風(fēng)險(xiǎn)性比較低。

（二）融合同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司、企業(yè)核心技術(shù)創(chuàng)新性，解釋說(shuō)明公司主要業(yè)務(wù)存不存在競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)降低的情況、存不存在危害企業(yè)持續(xù)盈利風(fēng)險(xiǎn)，若有請(qǐng)有針對(duì)性地作風(fēng)險(xiǎn)防范。

公司成立以來(lái)，一直深耕細(xì)作環(huán)保催化劑行業(yè)，掌握了性能卓越希土儲(chǔ)氧制造技術(shù)、耐熱高比表面積制造技術(shù)、貴重金屬高分散化高穩(wěn)定性技術(shù)性、優(yōu)秀涂敷系統(tǒng)等環(huán)保催化劑從秘方到加工工藝的一整套關(guān)鍵技術(shù)。公司主要業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的創(chuàng)新性主要表現(xiàn)在企業(yè)核心催化材料均可以滿足或好于國(guó)家工信部采掘工業(yè)司公布的《重點(diǎn)新材料首批次應(yīng)用示范指導(dǎo)目錄》里的各類技術(shù)性能。此外，企業(yè)核心技術(shù)創(chuàng)新性主要體現(xiàn)在環(huán)境保護(hù)公示的獲得、專利受權(quán)及其承擔(dān)國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃數(shù)上：

1、企業(yè)2021-2022年獲得公示數(shù)量和變化情況見(jiàn)下表所顯示：

企業(yè)：款

企業(yè)在天然氣重卡、柴油汽車路面國(guó)六及非道路國(guó)四公示總數(shù)穩(wěn)居中國(guó)領(lǐng)先水平，燃油車得到汽車大顧客提升，獲得汽車大顧客好幾個(gè)車系指定開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)告知函，一部分車系已經(jīng)取得公示并逐步推進(jìn)批量生產(chǎn)。企業(yè)尾氣處理金屬催化劑各產(chǎn)品系列均取得突破，公司行業(yè)影響力獲得進(jìn)一步提升。

2021年至2022年，公司新申請(qǐng)辦理/轉(zhuǎn)讓專利權(quán)共75項(xiàng)，在其中發(fā)明專利申請(qǐng)52項(xiàng)，實(shí)用型專利23項(xiàng)；總共新得到專利許可總共41項(xiàng)，在其中發(fā)明專利申請(qǐng)27項(xiàng)，實(shí)用型專利14項(xiàng)。截止到2022年12月31日，企業(yè)合計(jì)得到中國(guó)發(fā)明專利授權(quán)83項(xiàng)、實(shí)用型專利受權(quán)30項(xiàng)、國(guó)外發(fā)明專利授權(quán)2項(xiàng)、歐洲地區(qū)發(fā)明專利授權(quán)1項(xiàng)，總體研發(fā)能力獲得進(jìn)一步提升。

2、企業(yè)2021-2022新申請(qǐng)辦理/轉(zhuǎn)讓及獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況見(jiàn)下表所顯示：

企業(yè)：個(gè)

3、企業(yè)承擔(dān)國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃及制修訂國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)狀況：

企業(yè)擔(dān)負(fù)尾氣處理金屬催化劑和氫能源電池電催化劑有關(guān)的大國(guó)高新技術(shù)科學(xué)研究發(fā)展規(guī)劃（“863方案”）、國(guó)家科技支撐計(jì)劃、我國(guó)希土有色金屬新材料研發(fā)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展及其國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃等重大科研項(xiàng)目共12項(xiàng)，得到獲國(guó)家科技進(jìn)步二等獎(jiǎng)1項(xiàng)、省級(jí)科技創(chuàng)新一等獎(jiǎng)5項(xiàng)，組織或參加制修訂有關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)14項(xiàng)。

綜上所述，企業(yè)理解了環(huán)保催化劑從秘方到加工工藝的一整套關(guān)鍵技術(shù)，所獲得的公示總數(shù)坐落于行業(yè)前沿且不斷增加，所獲得的授權(quán)發(fā)明專利總數(shù)逐年增加，擔(dān)負(fù)國(guó)家重大預(yù)研項(xiàng)目12項(xiàng)，之上都為公司的關(guān)鍵技術(shù)創(chuàng)新性的集中體現(xiàn)，公司主要業(yè)務(wù)不會(huì)有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)降低的情況，不存在危害企業(yè)持續(xù)盈利風(fēng)險(xiǎn)。

難題2、有關(guān)利潤(rùn)率起伏。

據(jù)公布，2020年至2022年，企業(yè)整體利潤(rùn)率分別是17.22%、15.14%和5.58%，利潤(rùn)率不斷下降。2022年，企業(yè)天然氣車金屬催化劑產(chǎn)品毛利率為-3.07%，同比下降12.92％，燃油車金屬催化劑產(chǎn)品毛利率為-1.89%，同比下降9.05％。請(qǐng)企業(yè)：（1）補(bǔ)充披露2021年-2022年及2023年一季度末企業(yè)前五名顧客、定價(jià)模式、品類市場(chǎng)價(jià)格、銷售額、銷售內(nèi)容、利潤(rùn)率狀況，存不存在大顧客流失風(fēng)險(xiǎn)；（2）補(bǔ)充披露2021年2022年及2023年一季度企業(yè)前五名供應(yīng)商、定價(jià)模式、品類采購(gòu)成本、采購(gòu)額、采購(gòu)內(nèi)容，價(jià)錢是不是公允價(jià)值、存不存在關(guān)聯(lián)性；（3）融合核心客戶、經(jīng)銷商銷貨狀況、不一樣車系行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、貴金屬價(jià)格轉(zhuǎn)變、在手訂單狀況，剖析企業(yè)各主營(yíng)產(chǎn)品的利潤(rùn)率下降緣故，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況是否一致，將來(lái)存不存在進(jìn)一步下降的風(fēng)險(xiǎn)性，若有請(qǐng)作有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范。

【回應(yīng)】

（一）企業(yè)2021年-2022年及2023年一季度末企業(yè)前五名顧客、定價(jià)模式、品類市場(chǎng)價(jià)格、銷售額、銷售內(nèi)容、利潤(rùn)率狀況

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報(bào)告》（改版）“第三節(jié)管理層討論與分析”之“五、報(bào)告期關(guān)鍵生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況”之“（一）主營(yíng)剖析”中補(bǔ)充披露如下所示：

“

1、企業(yè)2021年-2022年及2023年一季度末企業(yè)前五名顧客、定價(jià)模式、品類市場(chǎng)價(jià)格、銷售額、銷售內(nèi)容、利潤(rùn)率狀況

企業(yè)：元/套、萬(wàn)余元、%

備注名稱：

①2021年顧客八天然氣車產(chǎn)品毛利率比較高，主要系這批產(chǎn)品是小批銷售報(bào)價(jià)，因而利潤(rùn)率高過(guò)正常的批量生產(chǎn)商品。

②2023年一季度顧客四柴油發(fā)動(dòng)機(jī)產(chǎn)品毛利率比較高，這批非道路移動(dòng)機(jī)械金屬催化劑商品，因?yàn)闃?gòu)成該產(chǎn)品不一樣催化反應(yīng)模塊利潤(rùn)率不一樣，一季度顧客按照實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行支付，在其中利潤(rùn)率相對(duì)較高的催化反應(yīng)模塊占非常大，因而利潤(rùn)率比較高。

2、存不存在大顧客流失風(fēng)險(xiǎn)性

截止到2023年3月31日，企業(yè)歷期期終前五名顧客獲得的國(guó)六排放環(huán)節(jié)（柴油機(jī)非道路和摩托為國(guó)四排放環(huán)節(jié)）各種全車/汽車發(fā)動(dòng)機(jī)環(huán)保信息公示總數(shù)如下所示：

企業(yè)各新汽車產(chǎn)品系列在手訂單狀況：

企業(yè)：萬(wàn)余元

依據(jù)2021年、2022年、2023年1一季度已獲得的歷期前五名顧客公示總數(shù)表明，顧客公示總數(shù)逐期提升或保持一致，無(wú)公示數(shù)量減少狀況。受2022年中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)下行、商用車市場(chǎng)終端需求變?nèi)酢⑷細(xì)鈨r(jià)格高企等因素的影響，企業(yè)下游企業(yè)銷售狀況廣泛不太理想，終端設(shè)備采購(gòu)要求下降顯著導(dǎo)致企業(yè)銷售額大幅度下降。從企業(yè)獲得的公示數(shù)量及截止到2023年3月31日關(guān)鍵產(chǎn)品系列在手訂單情況看，企業(yè)不會(huì)有關(guān)鍵顧客流失風(fēng)險(xiǎn)。

”

（二）補(bǔ)充披露2021年-2022年及2023年一季度企業(yè)前五名供應(yīng)商、定價(jià)模式、品類采購(gòu)成本、采購(gòu)額、采購(gòu)內(nèi)容，價(jià)錢是不是公允價(jià)值、存不存在關(guān)聯(lián)性

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報(bào)告》（改版）“第三節(jié)管理層討論與分析”之“五、報(bào)告期關(guān)鍵生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況”之“（一）主營(yíng)剖析”中補(bǔ)充披露如下所示：

“

1、補(bǔ)充披露2021年-2022年及2023年一季度企業(yè)前五名供應(yīng)商、定價(jià)模式、品類采購(gòu)成本、采購(gòu)額、采購(gòu)內(nèi)容

企業(yè)：萬(wàn)余元、%、元/g、元/支、元/Kg

備注名稱：經(jīng)銷商一不歸屬于《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》所規(guī)定的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況，因而企業(yè)在2021年沒(méi)有將與其說(shuō)所發(fā)生的日常采購(gòu)買賣執(zhí)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)決策制定。在2021年企業(yè)上市咨詢環(huán)節(jié)中上海交易所把它視作企業(yè)別的關(guān)聯(lián)企業(yè)，將企業(yè)向選購(gòu)的貴重金屬視作別的關(guān)聯(lián)方交易公布。

2、采購(gòu)成本是不是公允價(jià)值，存不存在關(guān)聯(lián)性

（1）貴重金屬

企業(yè)貴重金屬采購(gòu)數(shù)量隨產(chǎn)供銷經(jīng)營(yíng)規(guī)模而變化。購(gòu)置貴重金屬的均價(jià)整體呈現(xiàn)不斷下跌趨勢(shì)，在其中鉑價(jià)錢比較穩(wěn)定，鈀和銠價(jià)錢整體降低且跌幅很大。公司為經(jīng)銷商下單時(shí)均參考及時(shí)市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)價(jià)，企業(yè)的購(gòu)買市場(chǎng)價(jià)格與價(jià)格行情基本一致。

（2）媒介

瓷器媒介大多為除摩托外其余車系（四輪機(jī)動(dòng)車輛）的金屬催化劑商品原料，瓷器媒介規(guī)格技術(shù)參數(shù)多，不同型號(hào)價(jià)錢差異很大。隨客戶及產(chǎn)品構(gòu)造的變化，瓷器媒介均值購(gòu)置價(jià)格小幅變化。采購(gòu)數(shù)量隨企業(yè)營(yíng)銷額而變化；金屬材料媒介主要運(yùn)用于摩托金屬催化劑商品，金屬材料媒介平均單價(jià)比較低，報(bào)告期金屬材料媒介選購(gòu)的平均單價(jià)變化比較小。

（3）化工原料

化工原料相比貴重金屬企業(yè)成本低，單位成本使用量少，所以其采購(gòu)額占非常小。化工原料總體采購(gòu)額隨企業(yè)產(chǎn)量經(jīng)營(yíng)規(guī)模而變化。在其中關(guān)鍵化工原料碳分子篩及儲(chǔ)氧材料為一類化工材料，品種繁多，價(jià)格存在一定差別，不一樣期內(nèi)供應(yīng)商采購(gòu)不同類型的以上2種原材料致使均值采購(gòu)成本產(chǎn)生變化。隨企業(yè)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的不斷創(chuàng)新，化工原料用料、使用量配制產(chǎn)生比較大變化，造成購(gòu)置化工原料品種及總數(shù)產(chǎn)生比較大變化。

公司生產(chǎn)所需要的化工原材料品種繁多、品類購(gòu)置規(guī)模不大，常用材料沒(méi)法借鑒的公開(kāi)市場(chǎng)操作價(jià)錢。企業(yè)建立了《采購(gòu)管理辦法》及其《采購(gòu)價(jià)格管理辦法》，購(gòu)置時(shí)遵循詢價(jià)采購(gòu)、比較步驟，均值采購(gòu)成本不存在較大的劇烈波動(dòng)的情況。

”

（三）融合核心客戶、經(jīng)銷商銷貨狀況、不一樣車系行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、貴金屬價(jià)格轉(zhuǎn)變、在手訂單狀況，剖析企業(yè)各主營(yíng)產(chǎn)品的利潤(rùn)率下降緣故，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司狀況是否一致，將來(lái)存不存在進(jìn)一步下降的風(fēng)險(xiǎn)性，若有請(qǐng)作有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范

1、融合核心客戶、經(jīng)銷商銷貨狀況、不一樣車系行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、貴金屬價(jià)格轉(zhuǎn)變、在手訂單狀況，剖析企業(yè)各主營(yíng)產(chǎn)品的利潤(rùn)率下降緣故

2021-2022年及2023年第一季度，企業(yè)不一樣產(chǎn)品毛利率情況如下：

企業(yè)：%

企業(yè)利潤(rùn)率變化關(guān)鍵根本原因如下所示：

（1）產(chǎn)供銷經(jīng)營(yíng)規(guī)模降低的情形下企業(yè)產(chǎn)品企業(yè)成本增加

2022年公司產(chǎn)供銷經(jīng)營(yíng)規(guī)模大幅度下降，但記入產(chǎn)品成本的直接人工、產(chǎn)品成本的降幅低于產(chǎn)供銷經(jīng)營(yíng)規(guī)模降低幅度，因而企業(yè)成本增加。下表為2021年、2022年、2023年1一季度企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品產(chǎn)品成本狀況，由下列能夠得知，2022年公司因?yàn)楫a(chǎn)供銷經(jīng)營(yíng)規(guī)模降低，企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品產(chǎn)品成本占三大類商品平均單價(jià)比例是8.40%，較2021年同時(shí)期提升2.88％，是造成企業(yè)報(bào)告期毛利率下降的主要原因之一。2023年1一季度，企業(yè)產(chǎn)量經(jīng)營(yíng)規(guī)模升高后，企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品產(chǎn)品成本占三大類商品平均單價(jià)占比下降到4.32%，企業(yè)利潤(rùn)率相對(duì)應(yīng)回暖。

企業(yè)：元、支、元/支

（2）貴金屬價(jià)格變化較大對(duì)利潤(rùn)率產(chǎn)生的影響

如題中（二）之“2、采購(gòu)成本是不是公允價(jià)值，存不存在關(guān)聯(lián)性”之“（1）貴重金屬”上述，2021年5月至今鉑、鈀、銠市場(chǎng)價(jià)格總體持續(xù)下降，2022年1一季度總體增漲后再次持續(xù)下降。在其中，以尾氣處理金屬催化劑為基本應(yīng)用領(lǐng)域鈀和銠市場(chǎng)價(jià)格起伏更高，而主要用途更廣泛的鉑的價(jià)格調(diào)整則比較小。

在尾氣處理金屬催化劑銷售定價(jià)選用“組成標(biāo)價(jià)”且貴重金屬獨(dú)立標(biāo)價(jià)的大環(huán)境下，當(dāng)貴金屬市場(chǎng)價(jià)錢處在增長(zhǎng)的趨勢(shì)時(shí)，企業(yè)可以結(jié)合銷售訂單要求狀況適當(dāng)提早下發(fā)貴重金屬訂單信息以鎖住采購(gòu)成本，在“特定未來(lái)時(shí)點(diǎn)價(jià)”方式下能完成相對(duì)較高的利潤(rùn)率，在“特定時(shí)間段基準(zhǔn)價(jià)”方式下能適當(dāng)避開(kāi)貴重金屬價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，但是若清算平均價(jià)參照時(shí)間段先于貴重金屬具體采購(gòu)時(shí)間，企業(yè)可能擔(dān)負(fù)貴金屬價(jià)格大漲的成本費(fèi)。在貴金屬市場(chǎng)價(jià)錢處在下跌趨勢(shì)時(shí)，特別是在總體商用車市場(chǎng)市場(chǎng)行情欠佳的大環(huán)境下，企業(yè)更偏重于融合顧客具體訂單信息狀況慎重購(gòu)置貴重金屬，在“特定未來(lái)時(shí)點(diǎn)價(jià)”及“特定時(shí)間段基準(zhǔn)價(jià)”模式中，若顧客付款時(shí)間較貴重金屬采購(gòu)時(shí)間中間間距很長(zhǎng)，企業(yè)將會(huì)擔(dān)負(fù)貴金屬價(jià)格下挫造成的損失，若清算參照時(shí)間段先于貴重金屬采購(gòu)時(shí)間，則能一定程度上避開(kāi)貴重金屬下挫造成的損失。即貴金屬市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整對(duì)利潤(rùn)率產(chǎn)生的影響遭受企業(yè)和客戶所采用的貴重金屬結(jié)算方式、企業(yè)的貴重金屬采購(gòu)策略等多種因素綜合性危害。

（3）各種新汽車產(chǎn)品毛利率下降具體原因剖析如下所示：

1）天然氣車商品

企業(yè)天然氣車商品廣泛應(yīng)用于排氣量相對(duì)較高的重型卡車，貴重金屬含量高，因而核心客戶全部采用“特定未來(lái)時(shí)點(diǎn)價(jià)”方式進(jìn)行貴金屬價(jià)格清算。這個(gè)模式可以有效避開(kāi)貴金屬價(jià)格起伏對(duì)天燃?xì)猱a(chǎn)品毛利產(chǎn)生的影響。報(bào)告期企業(yè)天然氣車商品銷售量大幅度下降，造成單位成本中攤銷費(fèi)的總成本大幅上升以及企業(yè)擔(dān)負(fù)顧客銷售折扣是報(bào)告期企業(yè)天然氣車產(chǎn)品毛利率下降的重要原因。

2）燃油車商品

企業(yè)燃油車核心客戶的貴重金屬結(jié)算方式以“特定時(shí)間段基準(zhǔn)價(jià)”（清算月份上一個(gè)月）為主導(dǎo)，且燃油車產(chǎn)品主要為發(fā)布清算。因?yàn)?022年下游需求變緩，造成核心客戶具體損耗企業(yè)已發(fā)貨商品進(jìn)度緩解，因而企業(yè)接納銷售訂單并購(gòu)置貴重金屬進(jìn)行加工時(shí)間和顧客發(fā)布結(jié)算時(shí)段中間間距很長(zhǎng)，造成商品貴金屬價(jià)格清算時(shí)段遲于原料選購(gòu)時(shí)段，在貴金屬價(jià)格連續(xù)下跌的情形下累加產(chǎn)供銷經(jīng)營(yíng)規(guī)模降低造成的部門固定不動(dòng)成本增加，燃油車產(chǎn)品毛利率大幅下降。

除上述因素外，燃油車2022年新增加汽車大顧客的產(chǎn)品自身利潤(rùn)率稍低于原來(lái)商用汽車顧客，但是因?yàn)橛唵螖?shù)量大，應(yīng)適當(dāng)攤低總成本。受規(guī)模效應(yīng)危害，2023年1一季度企業(yè)燃油車產(chǎn)品系列利潤(rùn)率已轉(zhuǎn)正定級(jí)。

3）柴油汽車商品

2022年公司柴油汽車?yán)麧?rùn)率較2021年長(zhǎng)期保持，報(bào)告期中重型商品占有率提高帶動(dòng)的價(jià)格提高一定程度上沖抵了上述情況企業(yè)成本上漲的不良影響。

4）在出行商品

2022年公司在出行利潤(rùn)率較2021年大幅度下降，根本原因是報(bào)告期油氣田、海港等利潤(rùn)率相對(duì)較高的建筑項(xiàng)目大幅降低而致。

2、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司利潤(rùn)率變化情況

同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比上市企業(yè)利潤(rùn)率變化情況如下所示：

企業(yè)：萬(wàn)余元、%

注：貴研鉑業(yè)、威孚高科的業(yè)務(wù)架構(gòu)中金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營(yíng)收占比比較低（貴研鉑業(yè)金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營(yíng)業(yè)收入比例是9.50%，威孚高科金屬催化劑業(yè)務(wù)流程占營(yíng)業(yè)收入占比45.23%），收入結(jié)構(gòu)差異很大并且其2023年一季報(bào)未直接公布主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)率和毛利率等相關(guān)信息，故填好“不適合”。

以上由此可見(jiàn)，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司中除了貴研鉑業(yè)利潤(rùn)率小幅上漲（貴研鉑業(yè)與此同時(shí)規(guī)模性從業(yè)鉑族貴重金屬商貿(mào)，其抗風(fēng)險(xiǎn)極強(qiáng)）外，別的可比公司利潤(rùn)率均展現(xiàn)下滑趨勢(shì)，上市企業(yè)利潤(rùn)率變化趨勢(shì)與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司總體變化情況一致。

（三）利潤(rùn)率將來(lái)存不存在進(jìn)一步下降隱患

企業(yè)各新汽車產(chǎn)品系列在手訂單狀況：

企業(yè)：萬(wàn)余元

參照企業(yè)2022年12月31日在手訂單經(jīng)營(yíng)規(guī)模2023年1季度具體銷售額及利潤(rùn)率狀況，企業(yè)在2023年1一季度產(chǎn)供銷經(jīng)營(yíng)規(guī)模升高后，各產(chǎn)品系列利潤(rùn)率均逐漸上漲。截止到2023年3月31日企業(yè)在手訂單31,198.98萬(wàn)余元，產(chǎn)供銷經(jīng)營(yíng)規(guī)模相比2022年4一季度進(jìn)一步升高，伴隨著業(yè)績(jī)體量的平穩(wěn)回暖，企業(yè)總成本變化導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)率下降的狀況將得到緩解，預(yù)估2023年利潤(rùn)率將有所增長(zhǎng)。

難題3、有關(guān)托運(yùn)方式。

據(jù)公布，企業(yè)收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策主要包含發(fā)布清算和進(jìn)庫(kù)清算等方式。針對(duì)發(fā)布清算顧客，即“托運(yùn)方式”，企業(yè)在發(fā)出商品并獲得顧客開(kāi)具的具體需求量明細(xì)或顧客確定票據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。請(qǐng)企業(yè)：（1）分一季度列報(bào)2022年到2023年一季度企業(yè)寄售方式的收入準(zhǔn)則狀況、剩下托運(yùn)產(chǎn)品數(shù)量；（2）表明對(duì)托運(yùn)產(chǎn)品的有關(guān)內(nèi)部控制對(duì)策及具體實(shí)施情況；（3）會(huì)計(jì)事務(wù)所針對(duì)托運(yùn)產(chǎn)品的存貨盤點(diǎn)方法、財(cái)務(wù)審計(jì)方式，及采用詢證比例。

【回應(yīng)】

（一）企業(yè)托運(yùn)方式的收入準(zhǔn)則狀況、剩下托運(yùn)產(chǎn)品數(shù)量見(jiàn)下表所顯示：

企業(yè)：套、萬(wàn)余元

（二）表明對(duì)托運(yùn)產(chǎn)品的有關(guān)內(nèi)部控制對(duì)策及具體實(shí)施情況

企業(yè)對(duì)于托運(yùn)產(chǎn)品的管理措施主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1、確保進(jìn)庫(kù)的托運(yùn)庫(kù)存商品為合格品。托運(yùn)庫(kù)存商品只會(huì)在總數(shù)、型號(hào)規(guī)格、品質(zhì)經(jīng)托運(yùn)倉(cāng)驗(yàn)收合格才能申請(qǐng)辦理進(jìn)庫(kù)，該階段確保了存放托運(yùn)倉(cāng)的庫(kù)存商品進(jìn)入到時(shí)就是合格品；

2、按時(shí)查賬。每一個(gè)月財(cái)會(huì)人員會(huì)和托運(yùn)庫(kù)房方核查當(dāng)月申領(lǐng)數(shù)，并依據(jù)核對(duì)無(wú)誤的申領(lǐng)數(shù)確認(rèn)收入。與此同時(shí)，公司主要托運(yùn)顧客創(chuàng)建有供應(yīng)商選擇服務(wù)平臺(tái)，企業(yè)可以從該網(wǎng)站上查詢托運(yùn)庫(kù)存商品的掛帳開(kāi)稅票總數(shù)、申領(lǐng)總數(shù)，該網(wǎng)站提高了企業(yè)對(duì)托運(yùn)庫(kù)存管理的及時(shí)和實(shí)效性；

3、定期盤點(diǎn)第三方倉(cāng)庫(kù)。企業(yè)按時(shí)到第三方倉(cāng)庫(kù)開(kāi)展匯總，對(duì)盤點(diǎn)差異及時(shí)解決。

（三）會(huì)計(jì)事務(wù)所針對(duì)托運(yùn)產(chǎn)品的存貨盤點(diǎn)方法、財(cái)務(wù)審計(jì)方式，及采用詢證比例

對(duì)于寄往托運(yùn)顧客的發(fā)出商品，因?yàn)橥羞\(yùn)顧客的庫(kù)房數(shù)量眾多、分散比較分散化，托運(yùn)庫(kù)存商品處在流動(dòng)性領(lǐng)使用的情況，對(duì)寄往托運(yùn)顧客的發(fā)出商品關(guān)鍵實(shí)行下列審查程序流程：

（1）了解產(chǎn)品發(fā)出商品的內(nèi)控制度，獲得企業(yè)匯總、查賬等相關(guān)資料開(kāi)展安全檢查；

（2）根據(jù)詢證核心詢證超大金額發(fā)出商品總數(shù)，并維持了必須的詢證管理程序；

（3）查驗(yàn)發(fā)出商品有關(guān)訂單、出入庫(kù)單據(jù)、物流單據(jù)等原始單據(jù)；查驗(yàn)過(guò)后顧客貨品結(jié)算清單；

（4）查驗(yàn)發(fā)出商品顧客過(guò)后銷售回款的有關(guān)票據(jù)等。

對(duì)期終發(fā)出商品的所采取的審查情況如下：

二、有關(guān)財(cái)務(wù)狀況

難題4、有關(guān)公司運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流量狀況。

2022年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為-5,383.43萬(wàn)余元，同比下降125.97％，由正轉(zhuǎn)負(fù)。請(qǐng)企業(yè)：（1）表明2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量由正轉(zhuǎn)負(fù)具體原因及合理化；（2）表明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量小于零是否具備延續(xù)性以及對(duì)于公司運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的影響。

【回應(yīng)】

（一）表明2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量由正轉(zhuǎn)負(fù)具體原因及合理化

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)羰找鎸?shí)際組成情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元、%

公司主營(yíng)的尾氣處理金屬催化劑（器）以鉑族貴重金屬為基本原料，貴重金屬購(gòu)置清算以該款為主導(dǎo)，但對(duì)中下游發(fā)動(dòng)機(jī)廠、車企顧客則是以賒購(gòu)為主導(dǎo)，回款一般為2-6個(gè)月，因而公司運(yùn)營(yíng)具有明顯的的資金密集型特點(diǎn)。出自于企業(yè)所在領(lǐng)域采購(gòu)銷售特性，必須該款結(jié)算應(yīng)對(duì)原料賬款與存有收付款個(gè)人信用階段的應(yīng)收款市場(chǎng)銷售賬款間存有現(xiàn)金流量失衡，在銷售額及盈利快速上漲的情形下，同一時(shí)間段內(nèi)購(gòu)置付款及銷售收付款間差別更加明顯。因而市場(chǎng)銷售收付款及購(gòu)置支付時(shí)間的失衡，為公司發(fā)展?fàn)I業(yè)性凈現(xiàn)金流量小于零的重要原因。

企業(yè)2022本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量總金額60,308.52萬(wàn)余元，較上年同期降低39,577.82萬(wàn)余元，減少率為39.62%；2022本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)錢排出總金額65,691.95萬(wàn)余元，較上年同期降低13,466.94萬(wàn)余元，減少率為17.01%，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量降幅超出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)錢排出，從而造成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流今天由正轉(zhuǎn)負(fù)，主要原因如下所示：

1、銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金2022年較上年同期降低43,955.03萬(wàn)余元，減少率45.69%，大多為企業(yè)2022年產(chǎn)品銷售受商用汽車領(lǐng)域整車銷售總體下降的危害，相對(duì)應(yīng)的商用汽車商品銷售下降顯著，及其下游企業(yè)本身公司業(yè)績(jī)下降，銷售回款相對(duì)性有一定的延遲時(shí)間。

2、相比銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接收到的現(xiàn)金大幅度下降，購(gòu)買東西、進(jìn)行勞務(wù)公司付款的資金排出總金額49,438.10萬(wàn)余元，僅較上年同期降低11,500.11萬(wàn)余元，減少率18.87%。主要系柴油汽車非道路國(guó)四排放標(biāo)準(zhǔn)2022年12月1日起執(zhí)行，下游企業(yè)11月對(duì)柴油汽車金屬催化劑產(chǎn)品需求大幅上升以及企業(yè)第四季度逐漸向汽車大顧客大批交貨燃油車金屬催化劑商品，產(chǎn)品制造所需要的媒介等中長(zhǎng)期原材料和貴重金屬原料全是該款或訂金選購(gòu)，與此相關(guān)的原料和半成品加工等庫(kù)存商品7,027.88萬(wàn)余元，危害購(gòu)買東西、進(jìn)行勞務(wù)公司付款的資金提升7,027.88萬(wàn)余元；企業(yè)為保證以上銷售訂單的按時(shí)交貨，選購(gòu)媒介等中長(zhǎng)期原材料及其它預(yù)付款項(xiàng)2,390.96萬(wàn)余元，較今年初802.68萬(wàn)余元提升1,588.28萬(wàn)余元，危害購(gòu)買東西、進(jìn)行勞務(wù)公司付款的資金提升1,588.28萬(wàn)余元。

3、付給員工及其為員工付款的資金較上年同期提高1,178.86萬(wàn)余元，增長(zhǎng)幅度15.97%。企業(yè)因新引進(jìn)專業(yè)人才、工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)勵(lì)金等多種因素對(duì)企業(yè)2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)羰找嬗烧D(zhuǎn)負(fù)產(chǎn)生一定的影響。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量由正轉(zhuǎn)負(fù)主要系企業(yè)產(chǎn)品銷售為賒購(gòu)方式，而貴重金屬等原料清算多為該款為主導(dǎo)，銷售產(chǎn)品及購(gòu)買原材料有關(guān)資金的收付款存有時(shí)差，因而企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)羰找嫘∮诹憔邆浜侠砘３酥?022年底，企業(yè)在手訂單狀況不錯(cuò)，為確保訂單生產(chǎn)及交貨展開(kāi)了比較多的原料補(bǔ)貨，所以在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與銷售收付款減少的大環(huán)境下，付款原料選購(gòu)賬款額度有所增加，進(jìn)一步造成了2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量由正轉(zhuǎn)負(fù)，具備合理化。

（二）表明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量小于零是否具備延續(xù)性以及對(duì)于公司運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的影響

如題中“（一）企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)羰找鎸?shí)際形成狀況”所顯示，企業(yè)2022本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量小于零，若企業(yè)應(yīng)收帳款資金回籠狀況欠佳、規(guī)模擴(kuò)張?jiān)斐少?gòu)置及收益性支出不斷增加，及其隨募資的相繼資金投入使募資賬戶余額逐漸降低，將對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)可靠性產(chǎn)生不利影響。

2023年宏觀經(jīng)濟(jì)慢慢穩(wěn)步發(fā)展危害汽車制造業(yè)經(jīng)濟(jì)回暖，企業(yè)2023年第一季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與去年同期相比提高175.84%，第二季度也保持比較好的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，且現(xiàn)階段未交付商品訂單信息比較多，預(yù)估2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較2022年存在一定提高。2023年的核心客戶選用發(fā)布結(jié)算方式且錢款清算時(shí)間較長(zhǎng)，將影響應(yīng)收帳款和庫(kù)存商品大幅上升，企業(yè)貴金屬材料和媒介需該款或訂金選購(gòu)，預(yù)估2023年企業(yè)銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金低于購(gòu)買東西、進(jìn)行勞務(wù)公司付款的資金，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量小于零，2024年若持續(xù)保持產(chǎn)供銷規(guī)模龐大增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)和應(yīng)收帳款資金回籠狀況不太好的狀況，存有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)羰找嬖俅涡∮诹愕母怕剩瑥亩鴮?duì)企業(yè)未來(lái)運(yùn)營(yíng)造成利率風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)將根據(jù)下列方法改進(jìn)流通性水準(zhǔn)，減少利率風(fēng)險(xiǎn)：

1、采購(gòu)過(guò)程，提升采購(gòu)方案監(jiān)管，提升原材料庫(kù)存，并與供應(yīng)商進(jìn)一步商談，增加還款周期和增加別的如單據(jù)方法清算；

2、流通環(huán)節(jié)，提升庫(kù)存產(chǎn)品和發(fā)出商品管理方法，并加強(qiáng)應(yīng)收帳款資金回籠管理方法，加速應(yīng)收帳款資金回籠，減少應(yīng)收帳款回款，提升存貨周轉(zhuǎn)率；

3、銀行信貸層面，公司已經(jīng)獲得和正在獲取的銀行信貸周轉(zhuǎn)資金信用額度分別是13.10億元和6.60億人民幣，同時(shí)公司已經(jīng)取得大部分銀行對(duì)于新項(xiàng)目投資的信貸意愿約8.00億人民幣，可以有效遮蓋目前尾氣處理金屬催化劑產(chǎn)供銷規(guī)模擴(kuò)張所需要的流動(dòng)資金需求與投資資金短缺。

以上現(xiàn)流表特點(diǎn)符合公司作為一家處在迅速發(fā)展期生產(chǎn)制造企業(yè)的特點(diǎn)。一方面，以各種發(fā)動(dòng)機(jī)廠、車企為顧客決定了其一般采用賒購(gòu)方式，因而應(yīng)收賬款余額比較大；為滿足顧客供應(yīng)要求進(jìn)而增加眾多環(huán)節(jié)的補(bǔ)貨乃至設(shè)定前倉(cāng)，因而存貨余額比較大；與此同時(shí)，公司生產(chǎn)所需要的貴重金屬使用量大、單位價(jià)值高而購(gòu)置清算以該款為主導(dǎo)，資金密集型特點(diǎn)極其明顯。另一方面，隨企業(yè)的產(chǎn)供銷規(guī)模擴(kuò)張，占有比較多周轉(zhuǎn)資金。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷小于零，主要因素為公司發(fā)展所在環(huán)保催化劑領(lǐng)域下游企業(yè)大多為大中型汽車廠家、車企公司，商品銷售回款時(shí)間較長(zhǎng)，同時(shí)公司上下游購(gòu)置貴重金屬等原料支付清算支付現(xiàn)金為主導(dǎo)，造成領(lǐng)域具備經(jīng)營(yíng)資金占用費(fèi)比較大的特性。與此同時(shí)，當(dāng)年度各期限內(nèi)，企業(yè)收取一部分單據(jù)動(dòng)向?yàn)槠跐M兌現(xiàn)，因公司收取單據(jù)一般為2-6個(gè)月時(shí)限，單據(jù)期滿兌現(xiàn)客觀方面推遲了現(xiàn)錢結(jié)算周期，減少了市場(chǎng)銷售當(dāng)期營(yíng)業(yè)性凈現(xiàn)金流量。除此之外，為確保在手訂單商品按時(shí)交貨，企業(yè)對(duì)于一些中長(zhǎng)期材料進(jìn)行了提早補(bǔ)貨亦促使本期經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出額度提升。隨著市場(chǎng)產(chǎn)供銷體量的持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)營(yíng)業(yè)性凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)的現(xiàn)象很有可能不斷，若顧客的賬款付款情況發(fā)生消極轉(zhuǎn)變、企業(yè)手中單據(jù)發(fā)生兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)性或者公司籌集資金能力差，可能導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本不夠，從而使公司運(yùn)營(yíng)遭受比較大不良影響。

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報(bào)告》（改版）“第三節(jié)管理層討論與分析”之“四、潛在風(fēng)險(xiǎn)”之“（五）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”中填補(bǔ)揭露風(fēng)險(xiǎn)性如下所示：

“

3、營(yíng)業(yè)性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)性

2021-2022年及2023年1-3月，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量分別是20,727.44萬(wàn)余元、-5,383.43萬(wàn)余元及-17,652.93萬(wàn)余元，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷小于零，營(yíng)運(yùn)資金需求不斷增加。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量不斷小于零，主要因素為公司發(fā)展所在環(huán)保催化劑領(lǐng)域下游企業(yè)大多為大中型汽車廠家、車企公司，商品銷售回款時(shí)間較長(zhǎng)，與此同時(shí)供應(yīng)商采購(gòu)貴重金屬等原料支付清算支付現(xiàn)金為主導(dǎo)，造成領(lǐng)域具備經(jīng)營(yíng)資金占用費(fèi)比較大的特性。與此同時(shí)，當(dāng)年度各期限內(nèi)，企業(yè)收取一部分單據(jù)動(dòng)向?yàn)槠跐M兌現(xiàn)，因公司收取單據(jù)一般為2-6個(gè)月時(shí)限，單據(jù)期滿兌現(xiàn)客觀方面推遲了現(xiàn)錢結(jié)算周期，減少了市場(chǎng)銷售當(dāng)期營(yíng)業(yè)性凈現(xiàn)金流量。除此之外，為確保在手訂單商品按時(shí)交貨，企業(yè)對(duì)于一些中長(zhǎng)期材料進(jìn)行了提早補(bǔ)貨亦促使本期經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出額度提升。隨著市場(chǎng)產(chǎn)供銷體量的持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)營(yíng)業(yè)性凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)的現(xiàn)象很有可能不斷，若顧客的賬款付款情況發(fā)生消極轉(zhuǎn)變、企業(yè)手中單據(jù)發(fā)生兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)性或者公司籌集資金能力差，可能導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本不夠，從而使公司運(yùn)營(yíng)遭受比較大不良影響。

”

難題5、有關(guān)三費(fèi)開(kāi)支狀況。

報(bào)告期末，企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、研發(fā)支出和期間費(fèi)用分別是3,493.71萬(wàn)余元、8,847.21萬(wàn)元和3,786.82萬(wàn)余元，總計(jì)16,127.74萬(wàn)余元，占當(dāng)初主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的36.04%。公司稱今年工資薪金較去年同期提升，主要因素給新引進(jìn)專業(yè)人才、工資調(diào)整方案、獎(jiǎng)勵(lì)金等多種因素。在其中，營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用、研發(fā)支出里的工資薪金比上年同期提升40.62%、44.49%和30.19%。請(qǐng)企業(yè)：（1）融合營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用、研發(fā)支出的各種清單，證明其花費(fèi)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、工作人員提高、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趨勢(shì)分析是否一致，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是否一致；（2）工資薪金大幅上升的主要原因，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趨勢(shì)分析的適配性；（3）表明管理費(fèi)用增加的主要原因。

【回應(yīng)】

（一）融合營(yíng)業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用、研發(fā)支出的各種清單，證明其花費(fèi)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、工作人員提高、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趨勢(shì)分析是否一致，與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是否一致

1、企業(yè)三項(xiàng)成本費(fèi)用實(shí)際形成狀況

（1）營(yíng)業(yè)費(fèi)用

企業(yè)：萬(wàn)余元、%

企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用中工資薪金有所增加，提高根本原因詳細(xì)題中“（二）工資薪金大幅上升的主要原因，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趨勢(shì)分析的適配性”。

企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷、差旅費(fèi)及招待費(fèi)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例提高主要系2022年公司進(jìn)行項(xiàng)目提升，全力合理布局新能源技術(shù)業(yè)務(wù)及汽車客戶開(kāi)拓；三包服務(wù)費(fèi)、在出行售后維修服務(wù)費(fèi)同比降低，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變化趨勢(shì)一致。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的變化具備科學(xué)性。

（2）期間費(fèi)用

企業(yè)：萬(wàn)余元、%

如以上，公司管理費(fèi)用主要是由工資薪金、中介公司及服務(wù)費(fèi)、折舊及攤銷費(fèi)組成，三者累計(jì)占管理方法總費(fèi)用比例都超過(guò)75%。

2022年期間費(fèi)用整體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，主要系工資薪金的大幅上升，公司新引入高檔專業(yè)性人才、工資調(diào)整方案造成工資薪金在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入降低的大環(huán)境下快速上漲，主要原因詳細(xì)題中“（二）工資薪金大幅上升的主要原因，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趨勢(shì)分析的適配性”。公司管理費(fèi)用差旅費(fèi)報(bào)銷、差旅費(fèi)、招待費(fèi)及辦公費(fèi)隨主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的下降而小幅度降低。期間費(fèi)用中中介服務(wù)服務(wù)費(fèi)用提升，主要系咨詢服務(wù)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)產(chǎn)生的影響。

（3）研發(fā)支出

企業(yè)：萬(wàn)余元、%

企業(yè)的各種產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例均有所回升，主要系在企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入受總體商用汽車領(lǐng)域危害大幅下降的情形下，企業(yè)仍十分重視產(chǎn)品研發(fā)，堅(jiān)持自主創(chuàng)新，為下一步的可持續(xù)發(fā)展觀打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

企業(yè)研發(fā)支出中工資薪金提高剖析詳細(xì)題中“二、工資薪金大幅上升的主要原因，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趨勢(shì)分析的適配性”。

2、公司和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)三項(xiàng)成本費(fèi)用以及與運(yùn)營(yíng)營(yíng)收占比狀況

企業(yè)：萬(wàn)余元、%

成本費(fèi)用的變化與企業(yè)將來(lái)的運(yùn)營(yíng)政策等密切相關(guān)，同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)上市企業(yè)間成本費(fèi)用的變化均存在一定的差別，公司及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)上市企業(yè)威孚高科、艾可藍(lán)研發(fā)費(fèi)用率均逐年上升；公司和艾可藍(lán)銷售費(fèi)用率逐年上升；公司和威孚高科管理費(fèi)用率逐年上升，企業(yè)成本費(fèi)用變化情況具備合理化。

（二）工資薪金大幅上升的主要原因，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趨勢(shì)分析的適配性

2021年度及2022本年度，企業(yè)人數(shù)、平均薪酬轉(zhuǎn)變情況如下：

注：平均人數(shù)=各月末業(yè)務(wù)員總數(shù)/12；平均薪資=薪酬總額/平均人數(shù)

1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用

為了更好的推動(dòng)銷售市場(chǎng)研發(fā)及銷售業(yè)務(wù)，公司在2022今年初建立了《市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與產(chǎn)品銷售薪酬績(jī)效管理制度》，2022年公司在汽車、非道路等市場(chǎng)開(kāi)拓、科研開(kāi)發(fā)獲得比較大的提升，2022年汽車、非道路新增加得到幾款關(guān)鍵型號(hào)/車系公示，造成業(yè)務(wù)員平均薪酬增漲。

2、期間費(fèi)用

2022本年度企業(yè)進(jìn)行薪酬管理體系提升及其新材料板塊高端人才引進(jìn)，造成管理者平均薪酬增漲。

3、研發(fā)支出

企業(yè)重視研制，堅(jiān)持自主創(chuàng)新，且全力合理布局氫能、儲(chǔ)能技術(shù)與新能源電池等新興業(yè)務(wù)，引入產(chǎn)品研發(fā)優(yōu)秀人才，造成研發(fā)團(tuán)隊(duì)總數(shù)及平均薪酬均有所回升。

除此之外，2022本年度企業(yè)進(jìn)行薪酬管理體系提升，薪資套改造成工資薪金提升；因薪資套改造成2022年城鎮(zhèn)職工社保、個(gè)人公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)等逐步提高；2022年住房公積金基數(shù)調(diào)整政策影響所要承擔(dān)的工資薪金提高。

（三）表明管理費(fèi)用增加的主要原因

公司管理費(fèi)用今年較去年同期提高根本原因詳細(xì)題中“（一）、1企業(yè)三項(xiàng)成本費(fèi)用實(shí)際形成狀況”。

難題6、有關(guān)在建項(xiàng)目。

報(bào)告期，企業(yè)在建項(xiàng)目科目余額由最初的7,353.65萬(wàn)余元，增至期終的23,937.03萬(wàn)余元，同比增長(zhǎng)225.51%。在其中，企業(yè)“新型催化劑智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園區(qū)”工程項(xiàng)目的在建項(xiàng)目賬戶余額由最初的6,767.46萬(wàn)余元，增至期終的18,798.94萬(wàn)余元。與此同時(shí)，公司固定資產(chǎn)科目余額由最初的15,548.27萬(wàn)余元降低到期終的15,531.45萬(wàn)余元。請(qǐng)企業(yè)：（1）補(bǔ)充披露“新型催化劑智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園區(qū)”新項(xiàng)目在建項(xiàng)目賬戶余額在未來(lái)轉(zhuǎn)到固資的時(shí)間以及標(biāo)準(zhǔn)，存不存在已超預(yù)訂主要用途但延遲時(shí)間轉(zhuǎn)固的情況；（2）融合“新型催化劑智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園區(qū)”新項(xiàng)目固資預(yù)估折舊攤銷狀況，剖析可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的影響并進(jìn)行深入風(fēng)險(xiǎn)防范。

【回應(yīng)】

（一）補(bǔ)充披露“新型催化劑智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園區(qū)”新項(xiàng)目在建項(xiàng)目賬戶余額在未來(lái)轉(zhuǎn)到固資的時(shí)間以及標(biāo)準(zhǔn)，存不存在已超預(yù)訂主要用途但延遲時(shí)間轉(zhuǎn)固的情況

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報(bào)告》（改版）“第六節(jié)重大事項(xiàng)”之“十四、募集資金使用表明”之“（四）報(bào)告期募集資金使用的其他情形”中補(bǔ)充披露如下所示：

“

新型催化劑智能制造系統(tǒng)園區(qū)項(xiàng)目方案轉(zhuǎn)固情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

截止到2022年12月31日，企業(yè)以上建筑項(xiàng)目為新建，還沒(méi)做到預(yù)訂可使用狀態(tài)，不會(huì)有已超預(yù)訂主要用途但延遲時(shí)間轉(zhuǎn)固的情況。

”

（二）融合“新型催化劑智能制造系統(tǒng)產(chǎn)業(yè)園區(qū)”新項(xiàng)目固資預(yù)估折舊攤銷狀況，剖析可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的影響并進(jìn)行深入風(fēng)險(xiǎn)防范

新型催化劑智能制造系統(tǒng)園區(qū)項(xiàng)目總體預(yù)估2023年8月竣工轉(zhuǎn)固，轉(zhuǎn)固以后折舊額約1,264.92萬(wàn)余元。若新項(xiàng)目設(shè)計(jì)產(chǎn)能按期釋放出來(lái)，智能化水平提升，支撐點(diǎn)營(yíng)銷額提高，提高生產(chǎn)效率，單位成本平攤的折舊費(fèi)用及人工費(fèi)用可能一定程度的減少。

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報(bào)告》（改版）“第三節(jié)管理層討論與分析”之“四、潛在風(fēng)險(xiǎn)”之“（四）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”中補(bǔ)充披露如下所示：

“

6、市場(chǎng)拓展及募投生產(chǎn)能力消化吸收風(fēng)險(xiǎn)性

企業(yè)募投項(xiàng)目是根據(jù)我國(guó)有關(guān)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀分析、根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展規(guī)劃、新項(xiàng)目商品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及企業(yè)的專業(yè)技術(shù)、人力資源、管理方法、資產(chǎn)等多種因素綜合性做的決定，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中將面臨宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策調(diào)整、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等不可控因素產(chǎn)生的影響。企業(yè)募投項(xiàng)目做到可使用狀態(tài)后，企業(yè)單位成本的總成本將升高，若未來(lái)公司的市場(chǎng)拓展大跳水，企業(yè)可能面臨募投項(xiàng)目生產(chǎn)能力沒(méi)法成功消化吸收及其利潤(rùn)空間進(jìn)一步下挫風(fēng)險(xiǎn)。

”

難題7、有關(guān)庫(kù)存商品。

據(jù)公布，2021年、2022年及2023年一季度末，企業(yè)庫(kù)存商品賬務(wù)使用價(jià)值分別是1.50億人民幣、2.49億人民幣、3.60億人民幣，庫(kù)存商品額度不斷增加，當(dāng)中2022年期終企業(yè)存貨余額同比增長(zhǎng)66.29%，公司稱主要系年度原料補(bǔ)貨增長(zhǎng)和發(fā)出商品提升，企業(yè)2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比減少53.50%。今天企業(yè)天然氣車金屬催化劑、柴油發(fā)動(dòng)機(jī)金屬催化劑總產(chǎn)量各自降低40.13%、57.06%，銷量各自降低49.60%、59.40%。請(qǐng)企業(yè)：（1）分商品公布2021年至2023年一季度，企業(yè)庫(kù)存商品的重要組成，剖析企業(yè)庫(kù)存商品變化趨勢(shì)與銷售業(yè)績(jī)變化趨勢(shì)不一致的原因及合理化；（2）補(bǔ)充披露天然氣車金屬催化劑、柴油發(fā)動(dòng)機(jī)金屬催化劑生產(chǎn)線設(shè)備生產(chǎn)量、存不存在生產(chǎn)能力閑置不用狀況；（3）融合主營(yíng)產(chǎn)品銷量大幅度下降、在手訂單和過(guò)后市場(chǎng)銷售變化情況，詳細(xì)描述2022年公司庫(kù)存商品減值準(zhǔn)備計(jì)提過(guò)程與無(wú)偏性。

【回應(yīng)】

（一）分商品公布2021年至2023年一季度，企業(yè)庫(kù)存商品的重要組成，剖析企業(yè)庫(kù)存商品變化趨勢(shì)與銷售業(yè)績(jī)變化趨勢(shì)不一致的原因及合理化

2021年至2023年第一季度，企業(yè)庫(kù)存商品分產(chǎn)品的主要組成情況如下：

2022年底庫(kù)存量帳面價(jià)值相比2021年末提升9,924.10萬(wàn)余元。關(guān)鍵為主要原料提升6,845.97萬(wàn)余元，燃油車商品提升3,062.66萬(wàn)余元，新增加業(yè)務(wù)流程儲(chǔ)能技術(shù)與動(dòng)力鋰電池商品提升419.70萬(wàn)余元。

原料提升6,845.97萬(wàn)余元，在其中貴重金屬提升5,906.25萬(wàn)余元，大多為企業(yè)通過(guò)組織綠色經(jīng)濟(jì)行業(yè)在2022年第四季度回收利用進(jìn)庫(kù)的貴重金屬成本費(fèi)6,858.31萬(wàn)余元。在其中媒介提升698.53萬(wàn)余元，大多為對(duì)大顧客在手訂單的載體補(bǔ)貨。

燃油車商品提升3,062.66萬(wàn)余元，大多為企業(yè)對(duì)大顧客在手訂單新產(chǎn)品的補(bǔ)貨。截止到2023年3月31日，燃油車商品較報(bào)告期末提升8,869.22萬(wàn)余元，同樣為企業(yè)對(duì)大顧客在手訂單新產(chǎn)品的補(bǔ)貨。

儲(chǔ)能技術(shù)與動(dòng)力鋰電池商品提升419.70萬(wàn)余元。儲(chǔ)能技術(shù)與動(dòng)力鋰電池是企業(yè)2022年新增加業(yè)務(wù)領(lǐng)域，截至2022年底，有在手訂單補(bǔ)貨419.70萬(wàn)余元。

2022年底庫(kù)存量相比2021年末庫(kù)存量提升66.29%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入降低53.50%，庫(kù)存量變化趨勢(shì)與銷售業(yè)績(jī)變化趨勢(shì)不一致，但總的來(lái)說(shuō)，2022年底庫(kù)存量提升大多為對(duì)大顧客有關(guān)訂單信息商品的原料及成品基本補(bǔ)貨、新增加業(yè)務(wù)領(lǐng)域的常用補(bǔ)貨，庫(kù)存量變化趨勢(shì)具備合理化。

2023年1季末相比2022年底庫(kù)存量提升11,131.19萬(wàn)余元，也大多為依據(jù)在手訂單對(duì)原料及成品基本補(bǔ)貨。

（二）補(bǔ)充披露天然氣車金屬催化劑、柴油發(fā)動(dòng)機(jī)金屬催化劑生產(chǎn)線設(shè)備生產(chǎn)量、存不存在生產(chǎn)能力閑置不用狀況

企業(yè)已經(jīng)在《2022年年度報(bào)告》（改版）“第三節(jié)管理層討論與分析”之“五、報(bào)告期關(guān)鍵生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況”之“（四）領(lǐng)域營(yíng)業(yè)性數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析”中補(bǔ)充披露如下所示：

“

2022本年度企業(yè)各主要生產(chǎn)流水線瓶頸工序的機(jī)器施工時(shí)間使用率情況如下：

相切：該生產(chǎn)流水線原是天燃?xì)馍唐钒胱詣?dòng)式生產(chǎn)制造專線運(yùn)輸。2021年因訂單信息不飽和脂肪，將圖線升級(jí)成半自動(dòng)式軟性生產(chǎn)線，更新之后，燃油車商品、柴油汽車商品（除SCR）、天燃?xì)馍唐范伎梢栽趫D線生產(chǎn)制造。因2022年銷售狀況不斷下降，生產(chǎn)量進(jìn)一步降低。2023年1一季度企業(yè)各產(chǎn)品系列訂單數(shù)量均大幅上升，生產(chǎn)量相對(duì)應(yīng)大幅度提高。依據(jù)2023年3月31日在手訂單狀況、2023年費(fèi)用預(yù)算銷售量及該生產(chǎn)流水線現(xiàn)階段的相切特點(diǎn)，圖線暫時(shí)不存有生產(chǎn)能力閑置不用狀況。

柔性線：圖線原是國(guó)六天燃?xì)猱a(chǎn)品制造專線運(yùn)輸，2021年因?yàn)樘烊細(xì)馍唐酚唵涡畔⒉伙柡椭荆瑢D線升級(jí)成自動(dòng)式軟性生產(chǎn)線。燃油車商品、柴油汽車商品、天燃?xì)馍唐范伎梢栽趫D線開(kāi)展自動(dòng)式生產(chǎn)制造。故更新之后圖線生產(chǎn)能力較飽和狀態(tài)。2023年1一季度企業(yè)各產(chǎn)品系列訂單數(shù)量均大幅上升，生產(chǎn)量相對(duì)應(yīng)大幅度提高。依據(jù)2023年3月31日在手訂單狀況、2023年費(fèi)用預(yù)算銷售量及該生產(chǎn)流水線現(xiàn)階段的自動(dòng)智能生產(chǎn)性，圖線暫時(shí)不存有生產(chǎn)能力閑置不用狀況。

專線運(yùn)輸（柴油汽車SCR）：柴油汽車專線運(yùn)輸生產(chǎn)量都未考慮到因生產(chǎn)需要降低所導(dǎo)致的生產(chǎn)線飽和總工時(shí)產(chǎn)生變化的狀況。即先前滿負(fù)荷生產(chǎn)時(shí)，考慮到職工輪班分娩后，每臺(tái)機(jī)器設(shè)備每天出廠時(shí)間為18h，因?yàn)樯a(chǎn)需要降低，以上兩專線運(yùn)輸職工每天工作時(shí)間隨著降低。如果把每臺(tái)機(jī)器設(shè)備每天出廠時(shí)間調(diào)整至具體施工時(shí)間8h，以上專線運(yùn)輸生產(chǎn)量情況如下：

依據(jù)調(diào)整生產(chǎn)線生產(chǎn)量情況看，柴油汽車專線運(yùn)輸并沒(méi)有閑置不用，依然擔(dān)負(fù)柔性線滿負(fù)荷后無(wú)法消化生產(chǎn)需要。除此之外以上生產(chǎn)線達(dá)到船只、在出行產(chǎn)品制造。因而，柴油汽車商品專線運(yùn)輸尚未看到顯著資產(chǎn)減值征兆，不用計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

”

（一）融合主營(yíng)產(chǎn)品銷量大幅度下降、在手訂單和過(guò)后市場(chǎng)銷售變化情況，詳細(xì)描述2022年公司庫(kù)存商品減值準(zhǔn)備計(jì)提過(guò)程與無(wú)偏性

1、企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品2022年及2023年第一季度銷售狀況：

企業(yè)：萬(wàn)余元

（下轉(zhuǎn)D18版）