證券代碼：600777 簡稱證券:時尚能源 公告編號：2023-050

山東新潮能源有限公司關于《山東新潮能源有限公司2022年年度報告信息披露監督工作函》的回復公告

公司董事會和全體董事保證公告內容不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔法律責任。

2023年5月22日，山東新潮能源有限公司(以下簡稱“公司”或“新潮能源”)收到《關于山東新潮能源有限公司2022年年度報告的信息披露監管工作函》(上證公函[2023]0574號，以下簡稱《工作函》)。收到《工作函》后，公司對涉及的問題進行了核實梳理，現將回復內容披露如下：

1.公司經營業績。公司2022年營業收入93.57億元，同比增長94.07%；凈利潤31億元，同比增長757%。四季度營業收入分別為16.82億元、25.87億元、24.77億元、26.11億元。2022年原油報表產量為1000桶，471.58萬桶，比2021年增產22.98%。公司2022年營業成本為32.26億元，同比增長32.55%。其中，油氣資產折耗約占75%。此外，公司油田運營成本增長35.97%。今年石油天然氣開采毛利率為65.53%，增加15.88%。

請公司:(1)根據WTI原油價格走勢，2022年第二季度價格極值。結合產品定價模式、季度產品生產和銷售，說明營業收入變化是否與原油價格趨勢相一致；（2）解釋公司控制產量的空間和生產策略；（3）區分固定成本和可變成本，解釋產量和成本之間的線性變化關系，補充說明將油氣資產折耗和油田運營成本計入成本的會計處理方法；(4)比較美國油氣開采企業，說明公司毛利率的區間水平。

公司回復：

一、營業收入和原油價格走勢

根據美國能源信息署公布的數據，2022年WTI月平均價格為94.79美元/桶，較2021年上漲26.80美元/桶，漲幅為39.42%；第二季度月平均價格為108.72美元/桶，達到年內峰值。下半年，受國際油氣供應端博弈影響，WTI原油價格下跌，年底收盤80美元/桶以上。同時，公司抓住2022年高油價的有利機遇，合理安排生產經營，果斷加強油氣生產開發，實現2015萬桶全年油氣生產，創公司油氣產量歷史新高。如表1所示，2021-2022年分季度WTI原油均價及公司油氣產銷情況：

表1：WTI原油平均價格在2021-2022年季度，公司油氣產銷量表

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2022年，公司營業收入93.57億元，同比增長94.07%。營業收入的強勁增長來自于油氣銷售的增長和油氣價格的走強。如圖1所示，報告期營業收入與WTI原油價格走勢基本一致，其中第二季度油價和營業收入同時達到年內峰值。

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圖1：2022年公司月營業收入及WTI月均價趨勢圖

二、 公司的產能和生產策略

該公司的油田資產位于德克薩斯州的二疊紀盆地，地質層位于頁巖層的底部，屬于頁巖油藏。與傳統油井不同，頁巖油井的生產經營特點之一是初始產量高。同時，產能也受地質環境、管道設施、氣候、油井完整性等因素的影響。

公司的總體戰略是在油氣價格上漲時增加新生產井的數量，以擴大產能，在油氣價格下跌時適當減少新生產井的數量，以控制產能。管理團隊需要根據公司現有的油井狀況、行業規律和行業動態來判斷和決定生產經營計劃，這是公司生產經營的核心環節之一。2022年底，公司根據SEC標準參數評估的油氣確認儲量為29740.7萬桶。

如圖2所示，從公司近三年的經營情況來看，公司管理團隊對市場環境的判斷和生產策略的制定是合理的。具體情況如下:

2020年，WTI油價跌入歷史低谷，全球油氣行業受到巨大沖擊。公司減少資本投資，降低鉆井計劃，當年油氣產量同比適度壓縮。

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圖2：公司2021-2022年季度產量及油價關系圖

2021年初，公司基于對油氣行業發展規律的了解，逆周期收購Grenadier資產4.2億美元，為油氣行業復蘇的到來鋪平了道路，邁出了公司后續高質量發展的關鍵一步。

2022年，公司提前布局生產經營，加強油氣生產開發，充分釋放高油氣價格市場環境下的產能。年油氣產量為2015萬桶，創歷史新高，營業收入大幅增長。2022年，公司全年新增投產井位59口，年底凈井位664口。新增59口凈井位，包括前幾年開始鉆探但2022年投產的凈井位，從新開發到投產平均為203天，2022年每口新增凈井油氣平均產量為177桶/天，達到開采預期。

三、產量與成本的變化關系

2022年，公司油氣開采總成本32.25億元，主要包括油氣資產折耗成本、油田作業成本、修井成本等。從區分固定成本和可變成本的角度來看，油田運營成本中的部分勞動力成本不受當前油氣產量的直接影響，可分為固定成本；油氣資產折扣成本、油田運營成本中的其他成本、井修復成本等，主要驅動因素為當前油氣產量，可分為可變成本。2022年，固定成本和可變成本約占油氣開采總成本的5.7%和94.3%。公司油氣開采成本如表2所示：

表2：2022年公司油氣開采成本構成表

金額單位：萬美元

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由于油田運營成本、修井成本、油氣資產折舊折舊成本與產量變化的相關性不同，產量與成本之間沒有密切的線性關系。2022年，公司月平均單桶變動成本為22.34美元，月平均固定成本為227萬美元。根據線性理論關系，2022年公司產量與成本的變化關系大致如下：

油氣月度開采總成本=月均固定成本+單桶變更成本×月度產量

=227(萬美元)+22.34×月產量(萬桶)

四、油氣資產折耗及油田運營成本計入成本的會計處理

公司采用產量法按月計提油氣資產折耗。其中，未發現礦區權益不計提折扣消耗；發現礦區權益計提折扣消耗是基于確認儲量；井及相關設施計提折扣消耗是基于確認已開發儲量。油氣資產折耗的計提與當期產量、期末確認儲量、期末確認開發儲量等指標有關。2022年，公司對探明礦區權益計提資產折扣49470萬元，井及相關設施計提資產折扣187096萬元。計提的油氣資產折耗計入當期營業成本。礦區權益及井及相關設施資產折耗的具體計提方法如下：

探索礦區權益月折磨金額 = 探明礦區權益賬面價值×當月產量/(當月產量+期末確認儲量)

井及相關設施的月折設施 = 井及相關設施的賬面價值×當月產量/(當月產量+期末確認已開發儲量)

油田運營成本主要包括：油氣生產消耗的水、電、化學試劑、材料、勞動力、采購動力和鹽水處理成本。油田運營成本按照權責發生制原則計入當期運營成本。

五、比較公司毛利率水平

2022年，公司實現油氣開采收入93.57億元，開采成本32.25億元，毛利率65.53%，比去年同比增長15.88個百分點。如表3所示，2022年油氣行業整體毛利率較2021年有所提高。與美國五家銀行間上市公司相比，該公司在2022年的盈利能力排名第一。

表3：公司2022年可比美股上市公司毛利率統計表

金額單位：萬美元

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公司毛利率指標的提高主要包括兩個原因：

（1）公司營業收入增長強勁。2022年，由于油價和產量的同步增長，公司營業收入同比增長94.07%，大大提高了公司的毛利空間水平。同時，報告期內，公司營業收入同比增長位居標桿公司前列，進一步提高了公司毛利率指標在銀行間標桿中的排名。

(二)公司嚴格控制經營成本。2022年，公司營業成本同比增長僅為33.17%。原因：一是公司管理團隊堅決落實集約化栽培、降低成本、提高效率的經營政策，嚴格控制油田運營成本、井井維修成本等費用；二是油氣資產折扣成本占公司油氣開采成本的73.82%。由于年增產部分較期末確認儲量比例較小，該部分成本同比增長僅為23.28%；三是公司油氣資產全部位于美國頁巖油主產區二疊紀盆地核心區，資源地理位置優勢明顯。二疊紀盆地是美國石油的主要產區之一，在美國頁巖油氣盆地中產量最高，增長最快。二疊紀盆地是美國石油的主要產區之一，在美國頁巖油氣盆地中產量最大，增長最快。盆地油氣生產歷史悠久，靠近美國最大的煉油區。周邊運輸管道、電力等配套設施齊全，工業成本優勢明顯。

2.公司業務發展。前五名客戶銷售額為100.67億元，占年銷售額的94.78%。其中Vitol 本報告期內INC與公司的履行金額為72.51億元。今年和DK TRADING & SUPPLY, LLC 銷售額11.75億元，應收賬款8.68億元。公司期末套期工具規模下降，流動負債從4.62億元下降到2.29億元，非流動負債從5.513萬元下降到138萬元。

請公司：（1）結合業務合作模式、定價依據、結算周期、應收賬款等因素，解釋大客戶集中是否符合行業慣例，是否有大客戶依賴；（2）補充披露和DK TRADING & SUPPLY, LLC的結算安排說明是否符合行業慣例；(3)公司采用直線法折舊資產。請說明上述折舊方法的選擇是否合適；（4）補充說明降低套期工具規模的主要考慮因油價處于較高水平，以及控制風險敞口的有效手段；（5）油氣資產規模從229億元上升至269億元，其中投資43.66億元。與此同時，該公司沒有發現礦區租約放棄了1.67億元。請結合對行業的研究和分析，增加資產投資的合理性，以及可能存在的潛在風險；

公司回復：

一、說明大客戶集中是否符合行業慣例，是否有大客戶依賴

公司與前五大客戶建立了長期穩定的商業合作關系，油氣購銷協議完全基于美國油氣行業的一般銷售和定價規則。公司原油結算定價符合美國油氣行業結算定價慣例，原油為NYMEX 以WTI月平均價格為基準，加上或減去區域差價，減去運輸成本(管道運輸或卡車運輸)后結算；天然氣是NYMEX Henry 以Hub月平均價格為基準，加或減去區域差價后結算。采用管道運輸方式銷售時，通常在井口附近安裝LACT表進行測量，油氣通過LACT表完成銷售。按照美國行業慣例，公司和客戶的應收賬款結算周期一般為30天。

2022年，公司油氣銷售客戶集中度較高，前五名銷售總額為100.67億元，占年銷售總額的94.78%。前五名客戶如下:

表4：2022年公司前五名客戶情況表

金額單位：億元人民幣：

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公司前五大客戶是美國實力雄厚的本地油氣公司，也是美國二疊紀盆地油氣行業的知名企業。業務運營和財務狀況非常穩定，商業信譽良好。

公司不依賴大客戶。主要原因：首先，作為上游采礦企業，公司的原油和天然氣產品屬于大宗交易商品，不同廠家之間的產品差異化較小。買方的主要考慮因素是賣方的產能規模和供應能力是否持續穩定。第二，公司致力于交付高價值的產品和服務，在美國油氣市場建立了強大的競爭地位和品牌意識。公司的產能規模使公司具有一定的協議優勢。三是與優質客戶建立長期穩定的商業伙伴關系，既符合公司的長遠利益，也符合美國油氣行業的慣例。綜上所述，美國油氣行業成熟，商業化程度高，客戶穩定集中不會對公司形成大客戶依賴。

二、補充披露和DK TRADING & SUPPLY, LLC的結算安排是否符合行業慣例

2022年，DK TRADING & SUPPLY, LLC公司(以下)簡稱“DK公司”)是公司前五大客戶之一。根據美國油氣行業的慣例，該公司對DK的應收賬款結算期為30天。

該公司的所有石油和天然氣資產都位于德克薩斯州的二疊紀盆地。根據簽署的原油采購和銷售協議，該公司銷售給DK的原油以WTI米德蘭的價格結算。為了提高石油定價的靈活性和多樣性，公司與國際石油貿易公司 Vitol 簽訂了購銷協議。該公司從向DK銷售的原油產品中購買了一部分，最終將這部分原油產品銷售給Vitol。

2022年，DK原油回購前銷售總額為12.47億美元，DK實際收款總額為12.26億美元，實際收款總額占年銷售總額的98%。公司分別計算DK公司銷售業務和回購業務的結算款。應收賬款對應月銷售總額，月余額分布均勻。年底，DK公司應收賬款余額為1.25億美元（轉換為8.68億元），是2022年12月DK公司月銷售總額，符合公司應收賬款結算期30天的協議，并在2023年1月結算期內收回應收賬款。

公司對上述業務的收入和成本按凈額報告。2022年，公司扣除原油回購部分后，對DK公司的凈銷售額為1.74億美元（轉換為11.75億元）。

三、公司采用直線法折舊資產。請結合業務特點，說明上述折舊方法是否合適。

公司采用直線法計提折舊的固定資產主要包括房屋、建筑物、機械設備、運輸設備（車輛等）、根據固定資產的原值和預期使用壽命，辦公設備(電腦等)等。)直線法計提折舊。公司直線法計提折舊的固定資產預計使用壽命從3年到40年不等。根據公司上述固定資產的實際使用和消耗，公司認為采用直線法計提上述固定資產的折舊是合適的。

表5：2022年公司固定資產折舊計提表

金額單位：元人民幣

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四、公司套期工具規模及風險敞口控制的有效手段

2022年底，公司股票套期保值合同均為NYMEX標準化期貨交易合同，套期保值工具主要是油價交換（SWAP）、油價期權（Option）以及油價領式期權（Collar）。

根據新金融工具標準，公司股票期貨合約按公允價值計量，年底股票合約在簽訂合同前指定為現金流套期付款，按照《企業會計準則第24號一套期付款會計》的規定確認和計量現金流套期付款類別。該合同的公允價值變化， 其他綜合收益計入套期有效部分，當期損益計入套期無效部分。

年底，公司根據股票套期合同的不同到期時間和公允價值的變化，使用“套期工具”、“衍生金融工具”、資產負債表中列出了“其他非流動金融資產”和“其他非流動負債”項目。其中，油價交換合同（SWAP）期權合同的公允價值變化和期權合同（Collar +Option）根據合同到期時間，內部價值公允價值的變化分為“套期工具(流動資產)”、“套期工具(非流動資產)、列出“套期工具（流動負債）”和“套期工具（長期負債）”；根據合同到期時間，期權時間價值和期權費公允價值的變化分為“衍生金融資產”、“衍生金融負債”、“其他非流動金融資產”、列出“其他非流動負債”。

公司套期付款規模主要考慮兩個因素，一是公司主動通過套期付款工具防范未來油價下跌的風險，二是滿足公司循環信貸合同的相關要求。2021年底，公司循環信貸合同要求公司鎖定未來24個月PDP預期產量的比例，第一個12個月不低于PDP預期產量的70%，第二個12個月不低于PDP預期產量的50%。2022年底，公司循環信貸合同要求更新為，第一個12個月不低于PDP預期產量的50%，第二個12個月不低于PDP預期產量的50%。因此，公司2022年底未來24個月的套期規模較2021年底有所下降。

公司套期業務的唯一目的是避免油價下跌的風險，并使用各種套期保值工具鎖定未來24個月部分產量的價格或價格空間，以確保公司利潤的穩定性。為了規避期貨交易的信用風險，公司只與石油期貨交易資源豐富的知名金融機構進行直接交易，如Wellls Fargo、CIBC、Capital One等。在控制交易數量和結算時間點方面，如上所述，公司以未來24個月PDP預期產量作為控制期貨交易數量的基礎。因此，公司原油期貨交易價格波動的風險可以與合同到期時的現貨交易價格完全對沖，沒有期貨交易風險敞口。

公司對未來部分產量進行套期保值，既符合美國油氣公司的普遍做法，又在很大程度上防止了極低油價對公司業績的負面影響。

5、結合對行業的研究和判斷，分析增加資產投資的合理性以及可能存在的潛在風險

2022年，美國油氣開采活動大幅復蘇，全行業資本支出大幅增長。根據EIA2023年1月的數據，2022年美國鉆機運行活動大幅增加，美國月均鉆機723臺，比2021年月均鉆機478臺增加245臺，增長51.26%。與2021年12、975口相比，美國的鉆井數量為15、944口，增加了2、969口，增加了22.88%。與此同時，美國全年累計鉆井2.36億英尺，比2021年累計鉆井1.94億英尺增加0.42億英尺，增長21.65%。全國油氣開采活動大幅回升。

2022年，公司把握行業發展步伐，適度增加油氣資本投資，為公司未來油氣產量的可持續發展奠定堅實基礎。與此同時，該公司非常重視資產質量和資產經濟回報。2022年，根據美國油氣行業的慣例，美國子公司決定不繼續投資經濟回報和開發價值極低的土地租賃，并確認部分未發現礦區租賃放棄成本。

美國子公司Borden北部部分油田塊的租賃期限將在2023年中前到期。油田塊的全面開發需要大量的資本投資，但該塊被證明具有地質不確定性、高井成本和潛在鉆井風險的高風險。根據美國子公司的計算，由于該區塊地質復雜，油井開發難度大，開發成本上升，即使在油價高的情況下，也無法達到預期的回報率。因此，2022年，根據上述經濟計算結果和充分認證，美國子公司決定不繼續投資開發價值極低區塊的土地租賃，并確認未發現礦區租賃的放棄成本為2466萬美元，轉換為1.67億元。

公司高度重視潛在風險：一是產業政策風險。美國聯邦或州法律法規的變化和國際政治形勢的變化對公司油氣資產的發展產生了一定的影響。二是國際油氣價格波動的風險。國際石油價格受供需關系、全球經濟、地緣政治等因素的綜合影響，難以準確預測油價波動。第三，油氣經濟可采儲量下降的風險。受未來油氣價格、資本效率、實際地質條件等因素影響，經濟可采儲量。四是匯率風險。公司主要資產經營地在美國，日常經營以美元為結算貨幣，合并報表以人民幣轉換。如果美元兌人民幣匯率升值，公司的經營業績和資產價值將面臨匯率大幅波動的風險。五是宏觀經濟壓力風險。在全球經濟面臨通貨膨脹壓力的背景下，物流、供應鏈的不確定性和行業勞動力資源的短缺可能導致鉆井和油田運營成本的上升，并在一定程度上限制了油氣產量的快速增長。

3.公司資金往來結算。(1)公司與上海清宇貿易有限公司今年交易5842萬元，壞賬準備2742萬元，對方異常搬出公司白酒庫存并進行相應賬面處理。請進一步補充保護上市公司利益的有效措施；（2）在公司應付賬款中，油田開發經營資金從4.79億元增加到11.37億元。請補充說明今年油田開發經營費用及上述資金結算周期安排；(3)公司稅金及附加額從3.2億元增加到5.9億元，其中生產稅從2.8億元增加到5.2億元。請披露上述稅種的計稅依據和變化趨勢；(4)公司應納稅額從944萬元上升到486萬元，同比增長418%。其中，州所得稅從497萬元上升到4177萬元。公司解釋說，本期應繳油氣資產從價稅增加。請補充說明變化幅度與營業收入不成比例的主要原因。

公司回復：

I.公司與上海清宇貿易有限公司今年交易5842萬元，壞賬準備2742萬元，對方異常離開公司白酒庫存，進行相應的賬面處理。請進一步補充保護上市公司利益的有效措施

(一)基本情況

自2019年12月起，公司在南倉儲管理集團有限公司上海分公司倉庫購買了開國盛世茅臺酒。庫存白酒陸續銷售提貨。同時，公司會同會計師在2019年至2021年年度審計報告編制期間進行現場盤點。此外，公司還多次進行現場抽盤。在上述庫存過程中，公司根據公司庫存管理制度拍照，并書面記錄庫存結果，實際庫存與會計記錄一致。受客觀情況影響，公司白酒銷售收款進展緩慢。自2022年1月12日公司最近現場盤點以來，沒有新出入庫。

由于后續客觀情況，公司人員于2022年7月前往南倉提貨，發現南倉已搬遷，貨物下落不明。

(二)年報期內的工作

事件發生后，為盡量減少損失，上海新潮酒業有限公司積極向相關債務人和責任方收取款項，分別向南方儲備及其上級單位和主管部門發出信函，派人到多個地方進行調查和收集。與此同時，部分欠款已成功收回。

2022年8月，公司在調查過程中鎖定相關負責人；已出具《確認承諾書》，承諾“以不當手段提取處置公司庫存貨物”，承諾承擔損失及相關法律責任。同時，兩家上海公司提供增信，并出具《共同還款承諾書》。公司委托第三方專業機構評估增信方的資產和預期可受償金額。在此基礎上，經與會計師事務所溝通，經審慎考慮，預計賠償金額最終確定為3萬元。

2022年底，公司白酒貿易業務其他應收款5842萬元，扣除上述預期賠償金額和2023年收到的賠償金100萬元，2022年新潮能源計提白酒貿易業務信用減值損失2742萬元。

(三)后續措施進展

公司認為，有關責任主體的行為涉嫌刑事犯罪，已向上海市公安機關報告刑事案件。公安機關依法受理并正式立案；目前正處于刑事調查階段。

為最大限度地保護上市公司的利益，公司還向上海地區法院對有關債務主體提起民事訴訟，并申請采取財產保全措施。法院已依法受理；目前正在審判中。

2、在公司應付賬款中，油田開發經營資金從4.79億元增加到11.37億元。請補充說明今年油田開發經營費用及上述資金結算周期安排

公司油田開發經營資金主要包括油田開發應付款、鉆井應付款、油氣收集應付款、油井維護應付款、原油采購應付款等。公司應付油田開發經營資金的結算周期通常為30天，符合美國油氣行業的慣例。

2022年底，公司應付的油田開發和運營資金從去年同期的4.79億元增加到11.37億元。主要原因是公司增加了2022年對油氣生產開發和資本支出的投入，年底未結算的油田開發和運營資金相對增加。二是上述DK原油回購產生的應付原油回購資金。

3、公司稅收及附加額從3.2億元增加到5.9億元，其中生產稅從2.8億元增加到5.2億元。請披露上述稅收的計稅依據和變化趨勢

2022年公司稅及附加稅的增長主要來自美國子公司報告期內生產稅及從價稅的增長。2022年，美國子公司原油生產稅按原油銷售收入的4.6%計算、2.3%計繳，天然氣生產稅按天然氣銷售收入的7.5%計繳；美國子公司從價稅按礦區資產評估金額計繳，適用于各區(縣)稅率。上述稅率在2021年和2022年保持不變。2022年，公司生產稅的增加是由于報告期內石油、天然氣銷售和銷售價格的急劇增加，公司從價稅的增加是由于報告期內政府對公司礦區資產評估的增加。過去兩年公司生產稅與從價稅的比較如表6所示：

表6：2021年及2022年公司生產稅及從價稅比較表

金單位:萬美元

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4、公司應納稅額從944萬元增加到486萬元，同比增長418%。其中，州所得稅從497萬元增加到4177萬元。公司解釋說，本期應繳油氣資產從價稅增加。請補充說明變化幅度與營業收入不成比例的主要原因。

2022年，公司應納稅余額較去年同期增長418%，主要來自美國子公司的應付州所得稅和從價稅同比增長。其中，應付州所得稅從2021年底的497萬元增加到2022年底的4177萬元，增加了740%；應付從價稅從2021年底的373萬元上升到2022年底的512萬元，增長了37%。

美國子公司應付州所得稅的增長主要來自其稅前利潤的急劇增長；應付從價稅的增長是由于2022年政府對礦區資產評估的增值。

4.公司擔保。2023年2月，公司收到初步違規擔保事項的二審判決。根據二審判決，公司在2022年年報中計提了5.31億元的預期負債，并計提了2022年年報中4.2億元的預期負債。(1)要求公司補充披露前期計提5.31億元的主要考慮因素，以及2022年計提4.2億元的主要依據，是否符合會計準則的要求。(2)公司擔保表顯示，子公司擔保金額為-24億元。請進一步披露上述事項的具體情況。

公司回復：

1.要求公司補充披露前期計提5.31億元的主要考慮因素，以及2022年計提4.2億元的主要依據，是否符合會計準則的要求

2022年2月，公司收到廣州市中級人民法院 (2020) 粵01民初2011號民事判決書(以下簡稱“一審判決”)。一審判決：廣州農村商業銀行有限公司未履行審查義務，時尚能源和中捷資源投資有限公司、伊利浦集團有限公司（以下簡稱“另外兩家公司”）法定代表人選擇和公章管理不善，有過錯，應承擔部分責任。一審判決命令新潮能源及其他兩家公司在1、585、666、66.67元范圍內對華翔（北京）投資有限公司一審判決認定的債務的一半承擔賠償責任；案件受理費和財產保全費分別在7、978、551元范圍內承擔。

根據《企業會計準則》第13號一一或有事項、《企業會計準則第29號資產負債表日后事項》、《2020年上市公司年報會計監督報告》等。，企業應確認未決訴訟和仲裁形成的或有負債。隨著時間的推移和事態的進展，當相關未決訴訟被證明可能導致經濟利益流出，義務金額可以可靠計量時，預期負債應得到確認。上述訴訟發生在2021年年報前，一審判決發生在公司2021年年報公告前，應屬于2021年年報資產負債表日后調整事項。鑒于當時一審判決尚未生效，雙方上訴后正處于二審過程中，爭議很大，特別是三家公司是應該“獨立承擔”，還是應該“三家公司共同承擔（共享）”責任，仍有不同的理解。因此，根據相關會計準則的規定和謹慎原則，公司決定以一審判決涉及的總責任金額計提未決訴訟預期負債的三分之一(即1、585、666、666.67元+7、978、551元)，即531、215、072.56元。報告期為2021年1月1日至2021年12月31日。

2023年2月，公司收到《廣東省高級人民法院民事判決書》(2022)粵民終1734號(以下簡稱“二審判決”)，對一審進行了部分改判。根據二審判決結果，新潮能源向廣州農村商業銀行股份有限公司承擔95140萬元的賠償責任；新潮能源和另外兩家公司分別承擔4、787、130.6元的一審受理費和財產保全費，分別承擔2、642、二審案件受理費77.89元。

根據《企業會計準則第29號資產負債表日后事項》第五條，法院判決確認企業在資產負債表日有現有義務，需要調整與訴訟案件有關的預期負債，或確認新負債。因此，二審判決屬于資產負債表日后調整事項，公司需要在2022年年度報告中進行會計處理。公司根據相關會計準則和謹慎原則，根據二審判決結果，根據一審判決已計提未決訴訟預期負債，補充營業外支出42018.50萬元，包括2022年1月1日至2022年12月31日。

公司對“廣州農村商業銀行有限公司”訴訟案件的會計處理符合《企業會計準則》的有關規定，計提方法和決策程序合法合規，符合謹慎等會計處理原則。

二、二。子公司擔保的情況

2022年，公司營業收入、凈利潤和經營現金流凈額大幅增加。為了降低公司未來的財務成本，控制財務風險，美國子公司在2022年全額償還了3.55億美元的循環信貸，使報告期內的子公司擔保金額減少了24億元。全額償還循環信貸后，公司財務結構更加穩定，抗風險能力進一步增強。

特此公告。

山東新潮能源有限公司

董事會

2023年6月15日