證券代碼：688367證券簡稱：工大高科公示序號：2023-029

本公司董事會及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準(zhǔn)確性完好性依規(guī)負(fù)法律責(zé)任。

合肥市工大高科信息內(nèi)容科技發(fā)展有限公司（下稱“企業(yè)”或“工大高科”）于近日接到上海交易所《關(guān)于對合肥工大高科信息科技股份有限公司2022年年度報告的事后審核問詢函》（上證指數(shù)科技創(chuàng)新申請函【2023】0170號，下稱“問詢函”）。依據(jù)《問詢函》的需求，公司和天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“年檢會計”)、國元證券股份有限公司（下稱“持續(xù)督導(dǎo)組織”）對問詢函列出有關(guān)問題用心審查并做出如下所示回應(yīng)：

難題1、有關(guān)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

2022年這項業(yè)務(wù)實現(xiàn)營收9,515.52萬余元，同比下降17%；近三年，利潤率分別是45.74%、43.36%、35.15%，不斷下降。請企業(yè)：（1）按同一控制規(guī)格列報這項業(yè)務(wù)前五大顧客情況及銷售額、占有率，表明較往年是不是發(fā)生變化；（2）融合市場競爭格局、市場形勢、銷售單價、成本構(gòu)成變化、原料價格變化、同業(yè)競爭可比公司情況等，詳細(xì)說明利潤率不斷下降的主要原因。

【回應(yīng)】：

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）按同一控制規(guī)格列報這項業(yè)務(wù)前五大顧客情況及銷售額、占有率，表明較往年是不是發(fā)生變化

1、近三年，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程前五大顧客基本上情況如下：

2、近三年，路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程前五大客戶銷售額度變化趨勢：

企業(yè)：萬余元

[注1]按同一控制規(guī)格列報，中國鐵路工程投資有限公司包括如下所示分子公司：中鐵四局集團電氣化工程有限責(zé)任公司、中鐵電氣化局集團有限責(zé)任公司、中鐵建工集團有限責(zé)任公司，相同

[注2]包括馬鋼集團礦業(yè)資源集團公司深圳南山煤業(yè)、姑山煤業(yè)、馬鋼集團張莊煤業(yè)、馬鞍山鋼鐵有限責(zé)任公司、馬鋼集團（集團公司）集團有限公司深圳南山礦山公司、馬鋼集團設(shè)計研究院、安徽長江鋼鐵股份有限責(zé)任公司、寶鋼工程技術(shù)性投資有限公司、歐冶工業(yè)用品有限責(zé)任公司、上海寶信軟件有限責(zé)任公司、上海市梅山鋼鐵有限責(zé)任公司、武鋼集團昆明鋼鐵有限責(zé)任公司

[注3]包括湖南華菱漣源鋼鐵有限公司、湖南華菱湘潭市鋼鐵有限公司，華菱控股有限公司已經(jīng)在2023年5月25日銷戶，湖南華菱漣源鋼鐵有限公司、湖南華菱湘潭市鋼鐵有限公司存續(xù)期

[注4]包括河北省張宣環(huán)保科技公司、河鋼股份有限責(zé)任公司邯鄲市子公司

[注5]經(jīng)查看，2021年10月，本鋼集團有限責(zé)任公司劃入鞍鋼集團有限責(zé)任公司，因而，這里接近3年本鋼集團有限公司與鞍鋼集團有限公司的分子公司銷售額合拼統(tǒng)計分析，包括本鋼板材有限責(zé)任公司、本溪北營鋼材(集團公司)有限責(zé)任公司、遼寧省恒億建筑鋼材經(jīng)貿(mào)有限公司、鞍鋼集團工程設(shè)計有限責(zé)任公司、成都市星云智聯(lián)科技公司、攀枝花市攀鋼集團設(shè)計方案研究院有限公司、鞍鋼集團煤業(yè)設(shè)計方案研究院有限公司、本溪鋼鐵（集團公司）信息自動化有限公司

[注6]包括中鐵上海規(guī)劃院投資有限公司、中建集團港航局集團有限公司

[注7]包括中冶京誠工程設(shè)計有限責(zé)任公司、中冶華天工程有限責(zé)任公司

由以上得知，2020年-2022本年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)前五大顧客營收占比分別是84.74%、66.12%、65.66%。企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程廣泛應(yīng)用于鐵路線、鋼材、礦山開采、冶金工業(yè)、口岸和電力工程等領(lǐng)域，關(guān)鍵目標(biāo)客戶是以上行業(yè)內(nèi)的國有大型企業(yè)，近三年目標(biāo)客戶相對穩(wěn)定。因為顧客采購公司商品歸屬于其資本支出即固定投資，不具備每本年度持續(xù)務(wù)必所發(fā)生的特性。因而，近三年前五大顧客歷期變化和銷售額變化合乎行業(yè)特性以及公司具體生產(chǎn)經(jīng)營情況。

（二）融合市場競爭格局、市場形勢、銷售單價、成本構(gòu)成變化、原料價格變化、同業(yè)競爭可比公司情況等，詳細(xì)說明利潤率不斷下降的主要原因

1、市場競爭格局

在地面上工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)行業(yè)，國內(nèi)公司主要包含北京市全路通訊信號科學(xué)研究規(guī)劃院投資有限公司、我國鐵道科學(xué)研究院投資有限公司、北京康吉森交通出行科技有限公司、上海市亨鈞科技發(fā)展有限公司等。因未獲取該等公司在工業(yè)生產(chǎn)鐵路線領(lǐng)域內(nèi)的公布經(jīng)營效益信息內(nèi)容，故不能測算分別市場占比或市場排行。企業(yè)與其他公司的相關(guān)情況、產(chǎn)品和市場特點較為如下所示：

報告期，路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)行業(yè)行業(yè)格局未發(fā)生變化。

2、產(chǎn)業(yè)市場轉(zhuǎn)變

（1）“十四五”期內(nèi)，路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路線市場潛力寬闊

近些年，我國貨運市場構(gòu)造正發(fā)生重要轉(zhuǎn)型。2018年4月，中心財經(jīng)委第一次明確指出“公轉(zhuǎn)鐵”，規(guī)定調(diào)節(jié)運輸結(jié)構(gòu)，降低道路貨運量，提高鐵路線貨運量。自此，我國陸續(xù)發(fā)布打贏藍天保衛(wèi)戰(zhàn)、搭建生態(tài)環(huán)保物流配送體系等對應(yīng)的政策法規(guī)，明確提出積極主動調(diào)節(jié)運輸結(jié)構(gòu)，發(fā)展趨勢低碳城市管理體系，優(yōu)化調(diào)整貨運運輸構(gòu)造，大幅度提高鐵路線貨運比例，進一步加速推進鐵路專用線及專用鐵路基本建設(shè)。由于國家新政策的深入推進，大宗商品現(xiàn)貨公路貨運會逐步變?yōu)殍F路貨運，運輸量的提高必定必須新創(chuàng)建鐵路站場或?qū)Ξ?dāng)前鐵路線站線擴充技術(shù)改造，新創(chuàng)建專運線及專用鐵路經(jīng)營規(guī)模也隨之將逐年提升，鐵路專用線及專用鐵路基本建設(shè)將會成為“十四五”期內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點區(qū)域。

2021年12月，國務(wù)院令出臺了《“十四五”現(xiàn)代綜合交通運輸體系發(fā)展規(guī)劃》，強調(diào)以加速建設(shè)交通強國為主要目標(biāo)，搭建當(dāng)代綜合交通運輸體系。“十四五”階段，在我國鐵路運營里程將新增約1.9萬多公里，城市軌道交通運營里程數(shù)將新增約0.34萬多公里。根據(jù)我國鐵路通信信號有限責(zé)任公司公布的《2022年年度報告》，“十四五”期內(nèi)，我國高鐵銷售市場投資規(guī)模預(yù)估做到3.5萬億，鐵路專用線基本建設(shè)投資額預(yù)估都將達8000億人民幣，中國鐵路線基礎(chǔ)建設(shè)將一直處于領(lǐng)先水平。近年來隨著鐵路運營里程的不斷增加，鐵路投資從新創(chuàng)建向更新改造、運維管理遷移趨勢明顯，正處于新創(chuàng)建為主導(dǎo)向新創(chuàng)建與更新改造相結(jié)合的環(huán)節(jié)。

（2）受中下游用戶需求的分階段調(diào)節(jié)，2022本年度領(lǐng)域盈利空間降低

因為不能從公開市場操作獲得完整的路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品的市場數(shù)據(jù)信息，導(dǎo)致無法精確測算企業(yè)此類業(yè)務(wù)流程的市場份額，以下是企業(yè)統(tǒng)計近些年參加投標(biāo)工程項目的中標(biāo)金額：

注：“招投標(biāo)總金額”數(shù)據(jù)為企業(yè)參加的招投標(biāo)中企業(yè)中標(biāo)金額及未中標(biāo)金額總計，在其中未中標(biāo)金額選值別的工程招標(biāo)額度。

2022本年度，受宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)危害，鋼鐵冶金、港口貿(mào)易等領(lǐng)域經(jīng)營效益提高有所放緩，而鋼鐵冶金、港口貿(mào)易等領(lǐng)域公司系企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍的核心客戶，企業(yè)以上行業(yè)客戶維護業(yè)績提升有所放緩，其對鐵路專用線與專用鐵路的建立要求較2021年度有所下降，造成上下游銷售市場盈利空間在2022本年度明顯下降。

綜上所述，2022本年度受宏觀經(jīng)濟調(diào)節(jié)危害，在我國路面工業(yè)生產(chǎn)軌道交通行業(yè)市場的需求明顯下降，但是隨著“十四五”期內(nèi)“公轉(zhuǎn)鐵”、打贏藍天保衛(wèi)戰(zhàn)、搭建生態(tài)環(huán)保物流配送體系等國家新政策深入推進，路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)銷售市場即將迎來新一輪的發(fā)展趨勢。

3、銷售單價

2020-2022本年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程按付款金額列報不一樣價格定位項目情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：2022本年度企業(yè)付款金額300萬以上項目毛利率比較低，主要系企業(yè)今天工程驗收的湛江港智能化鐵道口等3個項目毛利率比較低而致，主要原因詳細(xì)題中“（一）7、詳細(xì)說明利潤率不斷下降的主要原因”

因為路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)商品歸屬于個性化的系統(tǒng)級商品，企業(yè)在標(biāo)價時一般充分考慮工程項目的自做主要設(shè)備成本費、涉及技術(shù)性復(fù)雜性，同時結(jié)合競爭者狀況、投標(biāo)文件中的價格打分規(guī)則、顧客歷史時間合作情況、付款方式以及公司市場營銷策略等多種因素，在招投標(biāo)和商務(wù)溝通的過程當(dāng)中適當(dāng)調(diào)整價格給予最終決定。企業(yè)不一樣工程項目的經(jīng)營規(guī)模、技術(shù)性復(fù)雜性、系統(tǒng)設(shè)置等差異很大造成不一樣新項目間的市場價格差別較大，工程項目的市場價格與其說利潤率不具備完全相關(guān)之間的關(guān)系，故銷售單價也不會對毛利率下降不斷造成不利影響。

4.原料價格變化

企業(yè)原料種類諸多、型號規(guī)格多種多樣，類似、同樣型號原料采購量并不大，企業(yè)選用了2020年-2022年各種業(yè)務(wù)流程的原料中采購額也較大或有代表性的原料類型開展價格波動剖析，其購置價格（未稅）詳情如下：

由以上得知，2020-2022本年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程涉及到的采購額也較大或有代表性的原料采購價錢整體呈上升趨勢。

5、成本構(gòu)成變化

企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)產(chǎn)品是相對高度個性化系統(tǒng)軟件商品，由自做主要設(shè)備、專用軟件及設(shè)備配件構(gòu)成，部分項目還涉及到戶外配套設(shè)施輔助材料，及其鋪裝、組裝等購入勞務(wù)公司等，因而，各類目地成本構(gòu)成中直接材料成本比重最多、購入勞務(wù)公司（若有）占有率其次。受不一樣新項目技術(shù)要求、系統(tǒng)設(shè)置、執(zhí)行地址、項目實施周期、項目風(fēng)險管理等因素的影響，各年度的關(guān)鍵成本費用構(gòu)造存在一定的差別。

2020年度、2021年度與2022本年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成變化如下所示：

由以上得知，2020-2022本年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)營運成本構(gòu)造未發(fā)生變化。2022本年度，企業(yè)直接材料成本占較為2021年度明顯下降，但是其他成本較2021年度有所增加，主要系2022年度的2個重點（廣西防城港鐵路線微機聯(lián)鎖改造工程、金川專運線地鐵站數(shù)據(jù)信號聯(lián)鎖系統(tǒng)技改項目）因室外工程工程施工必須購入勞務(wù)公司，造成別的成本比較大而致，這2個重點成本總計占公司2022本年度路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)全部成本費用比例為15.13%，其成本構(gòu)成中的某些成本為30.77%。去除這2個重點產(chǎn)生的影響，2022本年度企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成中直接材料成本、直接人工、產(chǎn)品成本和其它成本費的比重分別是73.64%、4.93%、2.87%和18.56%，與2020年度、2021年多度成本構(gòu)成對比不會有重要差別。

6、同業(yè)競爭可比公司狀況

近些年，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)與同業(yè)競爭可比公司的利潤率較為情況如下：

注：1、數(shù)據(jù)信息來自同業(yè)競爭相比公司年度報告，以上可比公司利潤率為綜合毛利率；2、與《招股說明書》對比，龍軟高新科技為公司發(fā)展新增加同業(yè)競爭可比公司。龍軟高新科技主營以自主研發(fā)軟件系統(tǒng)為載體，運用云計算技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)性，為智能礦山、智慧安監(jiān)、智慧園區(qū)建設(shè)給予整體方案，收益主要來自煤炭企業(yè)，其目標(biāo)客戶大多為大中小型煤炭集團公司，與企業(yè)煤礦礦井信號控制與智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程目標(biāo)客戶比較類似，相同。

由以上得知，2020年度、2021年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程利潤率相對穩(wěn)定，且對比同業(yè)競爭可比公司均值水平高，主要系一方面和地面工業(yè)生產(chǎn)鐵路線行業(yè)不一樣，中國通號、交控科技核心客戶為國家鐵路和鐵路交通行業(yè)，梅安森、天地科技、精準(zhǔn)信息、龍軟高新科技以煤礦業(yè)務(wù)范圍為主導(dǎo)，產(chǎn)品類別、運營模式、企業(yè)規(guī)模等與企業(yè)不一樣；另一方面，中國通號、交控科技業(yè)務(wù)流程其中包含比較多外采設(shè)備和工程分包成本費，天地科技業(yè)務(wù)上含有大量的工程設(shè)計新項目，其利潤率對比企業(yè)比較低。2022本年度，因為鋼鐵冶金、港口貿(mào)易領(lǐng)域等企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號操縱與智能生產(chǎn)調(diào)度業(yè)務(wù)流程核心客戶受宏觀政策危害，經(jīng)營效益提高變緩，鐵路專用線與專用鐵路的建立要求明顯下降，與此同時由于受經(jīng)營規(guī)模、技術(shù)性復(fù)雜性、系統(tǒng)設(shè)置、項目招投標(biāo)報價策略等因素的影響，企業(yè)此類業(yè)務(wù)流程利潤率明顯下降，符合公司具體生產(chǎn)經(jīng)營情況。

7、詳細(xì)說明利潤率不斷下降的主要原因

2020-2022年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程利潤率分別是45.74%、43.36%、35.15%，在其中2022年度毛利率下降比較大，主要系企業(yè)今天工程驗收的湛江港智能化鐵道口等4個項目毛利率比較低而致，主要清單如下所示：

企業(yè)：萬余元

對于該4個利潤率相對較低的項目合同展開分析如下所示：

綜上所述，企業(yè)2022年度路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程毛利率下降比較大，主要因素系：

（1）以上4個項目毛利率稍低，去除這4個項目后，企業(yè)2022年度路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程利潤率為42.13%，與2021本年度利潤率43.36%對比，末見顯著差別；

（2）“十四五”期內(nèi)，因為工業(yè)生產(chǎn)鐵道口由人工干預(yù)向智能化系統(tǒng)方面發(fā)展，該類信息化建設(shè)加盟項目會大大增加。為拓展這一領(lǐng)域銷售市場，搶占市場，積淀銷售市場工作經(jīng)驗，樹立標(biāo)桿實例，企業(yè)在招投標(biāo)湛江港智能化鐵道口工程報價時采用比較保守的報價策略；廣西防城港鐵路線微機聯(lián)鎖改造工程業(yè)主單位為初次合作企業(yè)，且后面依然存在類似項目需求，故企業(yè)在價格時價格比較稍低；

（3）以上4個項目購入機器設(shè)備、勞務(wù)派遣比較多，造成利潤率比較低；

（4）企業(yè)各本年度利潤率受承接項目的投標(biāo)策略、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)設(shè)置、執(zhí)行地址、項目實施周期、項目風(fēng)險管理等多種因素危害，存在一定的起伏，符合公司具體情況。

除此之外，以上4個重點大多為企業(yè)通過參加顧客部門的公開招標(biāo)方式獲得，依據(jù)招標(biāo)書要求、企業(yè)和客戶簽訂的廉潔自律合同和合同文本中合同約定的反商業(yè)賄賂條文，并通過查看顧客的工商登記信息，以上4個客戶和企業(yè)中間無關(guān)聯(lián)性，亦無其他利益分配。

二、持續(xù)督導(dǎo)組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、獲得企業(yè)近3年路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程前五大客戶銷售狀況信息內(nèi)容，并查看有關(guān)顧客的工商登記信息和網(wǎng)絡(luò)公開數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；

2、采訪公司管理人員，掌握報告期企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程前五大顧客變化趨勢，剖析變化緣故；

3、理解與路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程收入準(zhǔn)則有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點評這種掌控的設(shè)計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關(guān)內(nèi)控制度的運轉(zhuǎn)實效性；

4、采訪公司管理人員，掌握路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)市場競爭格局、下游企業(yè)市場形勢狀況；采訪銷售部責(zé)任人，掌握不一樣業(yè)務(wù)定價模式、項目內(nèi)容的系統(tǒng)的功能配備、技術(shù)性復(fù)雜性、當(dāng)場執(zhí)行具體內(nèi)容、執(zhí)行難度系數(shù)等；

5、獲得企業(yè)原料采購統(tǒng)計表，數(shù)據(jù)分析歷期關(guān)鍵原料采購價格波動狀況；

6、獲得項目內(nèi)容收入成本統(tǒng)計表，剖析利潤率、成本構(gòu)成變化的原因和合理化；

7、掌握企業(yè)產(chǎn)品工作流程和成本核算流程，查驗成本核算流程與工作流程是否一致，前中后期是否一致；

8、對一部分利潤率相對較低的新項目獲得其合同和協(xié)議、招投標(biāo)文件、招標(biāo)文檔，查詢關(guān)鍵合同文本及必須外采的常用材料、勞務(wù)公司等相關(guān)信息，剖析相對應(yīng)項目毛利率相對較低的緣故；查看協(xié)議中有關(guān)反商業(yè)賄賂條文的承諾，查看相對應(yīng)新項目顧客的工商登記信息，剖析企業(yè)和客戶之間的聯(lián)系關(guān)聯(lián)；

9、查看同業(yè)競爭可比公司公開數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)與同業(yè)競爭可比公司利潤率差別的原因和合理化。

（二）審查建議

1、公司已經(jīng)按同一控制規(guī)格列報路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程前五大顧客情況及銷售額、占有率狀況，近三年前五大顧客歷期變化和銷售額變化合乎行業(yè)特性以及公司具體生產(chǎn)經(jīng)營情況；

2、2022年度，企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程毛利率下降的主要原因與企業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營情況相符合，具備合理化；一部分項目毛利率比較低，主要系外采材料與勞務(wù)公司比較多，合乎新項目具體情況，不會有其他利益分配。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、理解與路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程收入準(zhǔn)則有關(guān)的關(guān)鍵所在內(nèi)控制度，點評這種掌控的設(shè)計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關(guān)內(nèi)控制度的運轉(zhuǎn)實效性；

2、采訪企業(yè)業(yè)務(wù)員，掌握路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)市場競爭格局、下游企業(yè)市場形勢狀況；采訪銷售部責(zé)任人，掌握不一樣業(yè)務(wù)定價模式、項目內(nèi)容的系統(tǒng)的功能配備、技術(shù)性復(fù)雜性、當(dāng)場執(zhí)行具體內(nèi)容、執(zhí)行難度系數(shù)等；

3、獲得企業(yè)原料采購統(tǒng)計表，數(shù)據(jù)分析歷期關(guān)鍵原料采購價格波動狀況；

4、獲得項目內(nèi)容收入成本統(tǒng)計表，剖析利潤率、成本構(gòu)成變化的原因和合理化；

5、掌握企業(yè)產(chǎn)品工作流程和成本核算流程，查驗成本核算流程與工作流程是否一致，前中后期是否一致；

6、對一部分利潤率相對較低的新項目獲得其合同和協(xié)議、招投標(biāo)文件、招標(biāo)文檔，查詢關(guān)鍵合同文本及必須外采的常用材料、勞務(wù)公司等相關(guān)信息，剖析相對應(yīng)項目毛利率相對較低的緣故；查看協(xié)議中有關(guān)反商業(yè)賄賂條文的承諾，查看相對應(yīng)新項目顧客的工商登記信息，剖析企業(yè)和客戶之間的聯(lián)系關(guān)聯(lián)；

7、查看同業(yè)競爭可比公司的有關(guān)公開數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析企業(yè)路面工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)與同業(yè)競爭可比公司利潤率差別的原因和合理化。

（二）審查建議

經(jīng)核實，年檢會計覺得：企業(yè)2022年度毛利率下降的主要原因與企業(yè)具體生產(chǎn)經(jīng)營情況相符合，具備合理化；一部分項目毛利率比較低，主要系外采材料與勞務(wù)公司比較多，合乎新項目具體情況，不會有其他利益分配。

難題2、有關(guān)煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程

企業(yè)2021年限制性股票激勵計劃公布，考評本年度為2021-2023年，績效考評總體目標(biāo)之一為煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位新項目銷售額不少于3000萬余元、3800萬元和4400萬余元。請企業(yè)補充披露，近三年煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位項目實施實際情況、收益和成本分析報告，應(yīng)包含但是不限于核心客戶狀況、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、利潤率、同業(yè)競爭可比公司狀況，說明其考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定是不是科學(xué)合理、有效，是否滿足企業(yè)具體情況，能不能推動企業(yè)核心競爭力的提高并充分發(fā)揮激勵效應(yīng)。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）近三年煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位項目實施實際情況、收益和成本分析報告，應(yīng)包含但是不限于核心客戶狀況、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、利潤率、同業(yè)競爭可比公司狀況

1、煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位項目實施實際情況

（1）近三年煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位項目整體推進情況

近三年煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位項目收入、成本費、利潤率整體情況如下：

由以上得知，近三年煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位項目收入逐年上升，歷年利潤率起伏比較小。

（2）近三年煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位工程中前十大新項目顧客狀況、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、利潤率情況如下：

企業(yè)：萬余元

2、與同業(yè)競爭可比公司較為狀況

2020年度、2021本年度和2022年度，企業(yè)煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)利潤率與同業(yè)競爭可比公司得比較情況如下：

注：數(shù)據(jù)信息來自同業(yè)競爭相比公司年度報告，同業(yè)競爭可比公司未公布煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程相關(guān)信息，以上可比公司利潤率為綜合毛利率。

由以上得知，近三年，企業(yè)煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程利潤率比較穩(wěn)定，因產(chǎn)品類別、目標(biāo)客戶、運營模式、企業(yè)規(guī)模等各個，導(dǎo)致企業(yè)煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程利潤率與同業(yè)競爭可比公司利潤率有所差異，切合實際狀況。

（二）說明其考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定是不是科學(xué)合理、有效，是否滿足企業(yè)具體情況，能不能推動企業(yè)核心競爭力的提高并充分發(fā)揮激勵效應(yīng)

1、說明其考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定是不是科學(xué)合理、有效，是否滿足企業(yè)具體情況

（1）該考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的產(chǎn)業(yè)背景

近些年，在政府政策扶持技術(shù)研發(fā)推動下，中國煤礦業(yè)與非煤礦山公司一直致力于向智能化系統(tǒng)、智能化方面發(fā)展，我國智慧礦山建設(shè)已經(jīng)加快推進中。近年的國家在數(shù)字礦山行業(yè)頒布了《關(guān)于加快煤礦智能化發(fā)展的指導(dǎo)意見》《全國安全生產(chǎn)專項整治三年行動計劃》《關(guān)于開展首批智能化示范煤礦建設(shè)的通知》《煤礦智能化建設(shè)指南》（2021版）《智能化示范煤礦驗收管理辦法(試行)》《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃》等一系列關(guān)鍵現(xiàn)行政策，確定了礦山智能化的戰(zhàn)略目標(biāo)和首要任務(wù)，大大的促進礦山智能化商品領(lǐng)域迅速提溫，其生產(chǎn)方式進到全方位的大數(shù)據(jù)時代。

企業(yè)融合國家宏觀政策、中下游市場的需求狀況，綜合考量將來“煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位”項目將變成企業(yè)未來極為重要的發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)增長點，能使企業(yè)業(yè)務(wù)增長速度可實現(xiàn)進一步的提升。

（2）該考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的實際設(shè)定狀況

2018-2020年度，企業(yè)“煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位”項目收入額度如下所示：

企業(yè)：萬余元

由以上得知，2018年度至2020年度，伴隨著下游企業(yè)對“煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位”產(chǎn)品需求提高，企業(yè)“煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位”項目收入增長速度顯著。因而，企業(yè)為立即把握住礦山智能化、智能化給他們帶來的發(fā)展機遇，搶占市場和高端客戶網(wǎng)絡(luò)資源，在2021本年度企業(yè)制訂股權(quán)激勵方案時，將“煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位新項目銷售額”設(shè)為股權(quán)激勵方案的考核標(biāo)準(zhǔn)之一，并把2021本年度、2022年度與2023年多度考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)為不少于3000萬余元、3800萬元和4400萬余元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于2018年-2020年企業(yè)在該業(yè)務(wù)領(lǐng)域完成收入，“煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位新項目”銷售額順利完成也具有一定的可變性。

綜上所述，此次將“煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位新項目銷售額”設(shè)為公司股權(quán)激勵考試的總體目標(biāo)，考核標(biāo)準(zhǔn)的確立科學(xué)合理、有效，符合公司具體情況，亦具備一定程度的趣味性，可以促進企業(yè)核心競爭力的提高，可以達到對激勵對象的鼓勵實際效果。

2、能不能推動企業(yè)核心競爭力的提高并充分發(fā)揮激勵效應(yīng)

融合近些年國家在數(shù)字礦山領(lǐng)域內(nèi)的市場發(fā)展現(xiàn)行政策，企業(yè)將“煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位新項目”作為未來在數(shù)字礦山產(chǎn)業(yè)板塊的重點發(fā)展趨勢行業(yè)，考評其經(jīng)營收入可以反映企業(yè)在這一領(lǐng)域技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化和行業(yè)應(yīng)用水準(zhǔn)。

將“煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位新項目”設(shè)為公司股權(quán)激勵考試的總體目標(biāo)，一方面可以促進企業(yè)緊隨行業(yè)發(fā)展前景，制訂業(yè)務(wù)發(fā)展發(fā)展戰(zhàn)略；另一方面公司與被激勵團隊遭遇市場競爭工作壓力與挑戰(zhàn)，可不斷加強員工積極性，對焦公司戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，平穩(wěn)運營目標(biāo)實現(xiàn)，并提高企業(yè)在數(shù)字礦山領(lǐng)域內(nèi)的競爭能力。

綜上所述，企業(yè)將“煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位新項目”設(shè)為公司股權(quán)激勵考試的總體目標(biāo)，可以促進企業(yè)核心競爭力的提高并充分發(fā)揮激勵效應(yīng)。

二、持續(xù)督導(dǎo)組織審查狀況

（一）審查程序流程

1、獲得企業(yè)煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位新項目最主要的買賣合同，查驗合同書具體內(nèi)容條文，剖析比照銷售內(nèi)容與企業(yè)產(chǎn)品是否一致，具體分析業(yè)務(wù)分類是否可行；

2、獲得企業(yè)煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位工程項目的收入成本統(tǒng)計表，剖析利潤率變化原因和合理化；

3、查看同業(yè)競爭可比公司的有關(guān)公開數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析企業(yè)煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程利潤率與同業(yè)競爭可比公司利潤率差別的原因和合理化；

4、查看《工大高科2021年限制性股票激勵計劃（草案）》，采訪公司管理人員，了解產(chǎn)品煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位工程項目的推進情況以及企業(yè)將其作為股權(quán)激勵計劃考核標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)產(chǎn)業(yè)背景等詳細(xì)情況。

（二）審查建議

1、公司已經(jīng)補充披露近三年煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位項目實施實際情況、收益和成本分析報告；

2、企業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定科學(xué)合理、有效，符合公司具體情況，可以促進企業(yè)核心競爭力的提高并充分發(fā)揮激勵效應(yīng)。

三、年檢會計審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

1、獲得企業(yè)煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位新項目最主要的買賣合同，查驗合同書具體內(nèi)容條文，剖析比照銷售內(nèi)容與企業(yè)產(chǎn)品是否一致，具體分析業(yè)務(wù)分類是否可行；

2、獲得企業(yè)煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位工程項目的收入成本統(tǒng)計表，剖析利潤率變化原因和合理化；

3、查看同業(yè)競爭可比公司的有關(guān)公開數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析企業(yè)煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位業(yè)務(wù)流程利潤率與同業(yè)競爭可比公司利潤率差別的原因和合理化；

4、查看《工大高科2021年限制性股票激勵計劃（草案）》，采訪公司管理人員，了解產(chǎn)品煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位工程項目的推進情況以及企業(yè)將其作為股權(quán)激勵計劃考核標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)產(chǎn)業(yè)背景等詳細(xì)情況。

（二）審查建議

經(jīng)核實，年檢會計覺得：

1、公司已經(jīng)補充披露近三年煤礦自動駕駛與精準(zhǔn)定位項目實施實際情況、收益和成本分析報告；

2、企業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定科學(xué)合理、有效，符合公司具體情況，具備一定程度的趣味性，可以促進企業(yè)核心競爭力的提高并充分發(fā)揮激勵效應(yīng)。

難題3、有關(guān)應(yīng)收帳款

2022年企業(yè)應(yīng)收帳款賬面凈值31,961.07萬余元，同比增加52%。近三年，企業(yè)期終應(yīng)收帳款賬面凈值占營收占比分別是62%、84%、106%，逐年遞增。除此之外，報告期信用減值損失1,052.15萬余元，同比增加88%，占凈利的21%。

請企業(yè)：（1）按同一控制規(guī)格列報前五大應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況；（2）融合授信政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明應(yīng)收賬款余額變化、占主營業(yè)務(wù)收入比例逐年遞增的主要原因；（3）融合長賬齡分析應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶名稱、歷史時間貸款逾期狀況、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明壞賬準(zhǔn)備計提是不是充足，是否滿足新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

【回應(yīng)】

一、企業(yè)回應(yīng)

（一）按同一控制規(guī)格列報前五大應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況

1.企業(yè)同一控制規(guī)格下2022年前五大應(yīng)收帳款顧客狀況列報如下所示：

企業(yè)：萬余元

由以上得知，企業(yè)同一控制規(guī)格下2022年前五大顧客應(yīng)收賬款余額14,696.98萬余元，在其中賬齡分析在1年以內(nèi)比例是94.49%；截止到2023年5月31日，已資金回籠6,285.58萬余元，資金回籠占應(yīng)收賬款余額比例為42.77%，過后資金回籠狀況良好。

2.企業(yè)同一控制規(guī)格下2022年前五大應(yīng)收帳款顧客的授信政策如下所示：

[注1]按同一控制規(guī)格列報，山東能源集團有限責(zé)任公司包括如下所示分子公司：山東能源集團物資有限公司內(nèi)蒙子公司、山東能源集團物資有限公司魯西子公司、山東能源集團物資有限公司魯中子公司、山東能源集團物資有限公司大西北子公司、山東能源集團物資有限公司山東齊魯子公司、新汶礦業(yè)集團物資供銷有限公司、云頂科技發(fā)展有限公司、北斗系統(tǒng)新天地有限責(zé)任公司、中垠融資租賃業(yè)務(wù)有限責(zé)任公司、兗礦電力能源集團股份有限公司

[注2]在合肥晶合集成電路芯片股份有限公司的“N1A3辦公室棟計算機設(shè)備”工程項目的招標(biāo)過程中，因為合肥晶合集成電路芯片有限責(zé)任公司坐落于合肥市新站區(qū)保稅區(qū)內(nèi)，該項目歸屬于出口業(yè)務(wù)，企業(yè)根據(jù)合肥市絨慕進出口貿(mào)易有限公司在外貿(mào)業(yè)務(wù)上的專業(yè)能力考慮到，與合肥市絨慕進出口貿(mào)易有限責(zé)任公司一起做為聯(lián)合投標(biāo)行為主體參加投標(biāo)并招標(biāo)。

[注3]按同一控制規(guī)格列報，我國寶武鋼鐵集團有限責(zé)任公司包括如下所示分子公司：寶鋼工程技術(shù)性投資有限公司、寶鋼工程技術(shù)性投資有限公司安徽省子公司、馬鞍山鋼鐵有限責(zé)任公司、安徽省馬鋼集團礦業(yè)資源集團公司姑山礦業(yè)有限公司、馬鋼集團設(shè)計研究院有限公司、上海寶信軟件有限責(zé)任公司、歐冶工業(yè)用品有限責(zé)任公司

[注4]按同一控制規(guī)格列報，中國鐵路工程投資有限公司包括如下所示分子公司：中鐵四局集團有限責(zé)任公司第八工程項目子公司、中鐵四局集團電氣化工程有限責(zé)任公司

[注5]公司和同一控制規(guī)格中的前五大應(yīng)收帳款顧客的協(xié)作，涉及到另一方比較多協(xié)作行為主體、簽署比較多買賣合同，這里關(guān)鍵列報關(guān)鍵合同的授信政策

企業(yè)均值還款周期整體在1-3個月，并且與早期對比未出現(xiàn)很大變化。顧客具體結(jié)算周期較均值還款周期整體更長，主要系顧客多數(shù)為國有大型企業(yè)，支付申請流程很長，但實際上發(fā)生壞賬的概率比較小，與行業(yè)特性一致。

（二）融合授信政策、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明應(yīng)收賬款余額變化、占主營業(yè)務(wù)收入比例逐年遞增的主要原因

1、授信政策

（1）工業(yè)生產(chǎn)鐵路信號控制和智能調(diào)度系統(tǒng)業(yè)務(wù)授信政策

企業(yè)此類業(yè)務(wù)流程顧客大多為礦山開采、冶金工業(yè)、石油化工、海港、電力工程等方面的國有大型企業(yè)，因為性質(zhì)確定和行業(yè)特性，及其主要系根據(jù)招標(biāo)投標(biāo)獲得業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致企業(yè)跟客戶在還款周期承諾層面無統(tǒng)一條文，根據(jù)查看關(guān)鍵合同書，實際授信政策如下所示：

①終驗達標(biāo)前、階段性付款：一般在合同簽署、機器設(shè)備交貨、設(shè)備安裝調(diào)試、終驗等連接點付款一定比例的錢款，通常是在做到終驗時要總計付款到合同價款的90%上下，剩下10%在保修期滿時付款。此類方式就是核心客戶的重要付款方式；

②終驗時不支付：一般承諾在終驗后1個月至1年之內(nèi)付款合同價款的90%上下，剩下10%在保修期滿時付款；

③終驗后3年之內(nèi)結(jié)清也可根據(jù)小區(qū)業(yè)主支付進展同比例付款等狀況，但此類付款方式發(fā)生偏少。

2022年度，企業(yè)對此類顧客均值還款周期整體在1-3個月，并且與早期對比未發(fā)生變化。顧客具體結(jié)算周期較均值還款周期整體更長，貸款逾期平均在3-5個月，主要因素系顧客多數(shù)為大型國企，支付申請流程很長，但實際上發(fā)生壞賬的概率比較小。

（2）信息內(nèi)容系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)的授信政策

企業(yè)與信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)顧客簽的合同有一次性付款和竣工驗收前階段性支付這兩種情況，一般承諾檢驗合格時或驗收合格一段時間內(nèi)支付到90%上下，剩下10%在保修期滿時付款；均值還款周期在1個月。2022年度，企業(yè)給與此類顧客的均值還款周期與早期對比基本一致，沒有出現(xiàn)根本變化。

2、近三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化

（1）2020年度、2021本年度和2022年度，企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及與同業(yè)競爭發(fā)售可比公司比照情況如下：

注：數(shù)據(jù)信息來自同業(yè)競爭相比公司年度報告。

由以上得知，2020-2022年度，企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別是1.89、1.47和1.14，與同業(yè)競爭可比公司對比，處在有效水準(zhǔn)，變化趨勢一致。2022年度，企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低的緣故系：

1）年度企業(yè)整體銷售規(guī)模擴張，但是由于核心客戶大多為國有大型企業(yè)，及其文化教育、診療、政務(wù)服務(wù)等方面的企業(yè)，此類顧客大部分要在上半年度對全年投入和購置做好規(guī)劃并執(zhí)行項目招投標(biāo)，后半年開展工程驗收、項目結(jié)算，受其影響，企業(yè)第四季度收入準(zhǔn)則比較多，占全年銷售額比例是54.68%；

2）并且由于2022年12月人員流動性受到限制等多種因素累加危害，企業(yè)應(yīng)收帳款資金回籠遭受一定影響，導(dǎo)致企業(yè)期終應(yīng)收賬款余額比較大，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低。

（2）企業(yè)應(yīng)收帳款總體風(fēng)險評估

1)企業(yè)建立了應(yīng)收帳款的管控措施,并一直獲得比較好的實行，應(yīng)收帳款的管控措施具體如下：

①部門聯(lián)動，應(yīng)收賬款催款由企業(yè)負(fù)責(zé)人綜合，業(yè)務(wù)部帶頭，市場管理部等相關(guān)部門緊密配合，相關(guān)負(fù)責(zé)人深度參與，積極做好應(yīng)收帳款資金回籠、追蹤、催收工作。與此同時，企業(yè)分月舉辦應(yīng)收賬款催收會議，制訂月度總結(jié)回款計劃，將義務(wù)實際層層落實；

②企業(yè)建立了《貨款回收與備件銷售管理規(guī)范》，將應(yīng)收帳款按賬齡分析分成本期應(yīng)收帳款與歷史借款兩類，在其中本期應(yīng)收帳款由相關(guān)業(yè)務(wù)部工作人員按照合同約定條文進行實時和催款，歷史時間借款即逾期應(yīng)收帳款由市場管理部承擔(dān)跟蹤和催款；

③將應(yīng)收賬款催收工作列入部門和個人考核，提高相關(guān)負(fù)責(zé)人催款應(yīng)收帳款的熱情。企業(yè)對于應(yīng)收賬款催收建立了很明確的獎罰制度，針對催收工作嚴(yán)格按照規(guī)章制度考評，年尾兌付對應(yīng)的績效考核工資。以上應(yīng)收賬款催款對策等內(nèi)部控制制度完善并被有效落實。

2）核心客戶多見國有大型企業(yè)及文化教育、診療、政務(wù)服務(wù)等方面的企業(yè)，盡管支付申請流程很長，但實際上發(fā)生壞賬可能性不大，其還貸能力很強；

3）截止到2023年5月31日，企業(yè)過后回款金額10,727.90萬余元，占期終應(yīng)收賬款余額的34.65%，總體資金回籠狀況良好；

4）企業(yè)2021年、2022年總體銷售回款占銷售額比例如下所示：

企業(yè)：萬余元

由以上得知，2021本年度、2022年度，企業(yè)銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金占主營業(yè)務(wù)收入比例未出現(xiàn)很大變化。

綜上所述，企業(yè)應(yīng)收帳款顧客多見國有大型企業(yè)及文化教育、診療、政務(wù)服務(wù)等方面的企業(yè)，盡管企業(yè)2022年末應(yīng)收賬款余額比較大，但過后資金回籠不錯，且企業(yè)2022年度銷售產(chǎn)品、勞務(wù)接到的資金占主營業(yè)務(wù)收入比例和上本年度對比未出現(xiàn)很大變化，同時公司一直高度重視應(yīng)收帳款的催款管理方面，總體應(yīng)收賬款風(fēng)險可控性。

3、近三年應(yīng)收賬款余額變化及占營收占比狀況

近三年各期終，企業(yè)應(yīng)收賬款余額變化及占營收占比與同業(yè)競爭可比公司比照情況如下：

由以上得知：

（1）同業(yè)競爭可比公司中，中國通號、交控科技、精準(zhǔn)信息和龍軟高新科技2022年度應(yīng)收帳款的增長比例高過主營業(yè)務(wù)收入增長比例，與企業(yè)變化趨勢一致；

（2）同業(yè)競爭可比公司中梅安森、龍軟高新科技也存在應(yīng)收賬款余額占當(dāng)初主營業(yè)務(wù)收入占比高于100%的情況；

企業(yè)應(yīng)收帳款增長比例超過主營業(yè)務(wù)收入的增長比例，主要原因詳細(xì)題中“（二）2、近三年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率變化”。

（三）融合長賬齡分析應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶名稱、歷史時間貸款逾期狀況、同業(yè)競爭可比公司狀況，表明壞賬準(zhǔn)備計提是不是充足，是否滿足新金融工具準(zhǔn)則有關(guān)預(yù)期信用損失的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

1、長賬齡分析應(yīng)收帳款相對應(yīng)的客戶名稱、歷史時間貸款逾期狀況

2022年末，企業(yè)賬齡分析在1年以上應(yīng)收賬款余額7,827.84萬余元，占期終所有應(yīng)收賬款余額的24.49%，在其中賬齡分析在1年以上前十大顧客應(yīng)收賬款余額占賬齡分析在1年以上應(yīng)收賬款余額的55.99%。詳情如下：

（下轉(zhuǎn)D18版）