證券代碼：600589證券簡稱：*ST榕泰公示序號：2023-068

本公司董事會及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性負法律責(zé)任。

核心內(nèi)容提醒：

1、企業(yè)因賬戶凍結(jié)或司法查封等受到限制的財產(chǎn)總共34,270.85萬余元，占公司資產(chǎn)總額的30.88%；

2、企業(yè)逾期債務(wù)利息總計12.75億人民幣，在其中12.45億人民幣逾期債務(wù)未有具體還款進度；

3、企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)綜合服務(wù)2021年、2022年利潤率分別是-17.10%、12.24%，同業(yè)競爭可比公司2021年、2022年平均毛利率分別是31.07%、25.26%。企業(yè)利潤率持續(xù)增長主要系企業(yè)新拓顧客的網(wǎng)絡(luò)機柜發(fā)布逐步提高，網(wǎng)絡(luò)機柜和網(wǎng)絡(luò)帶寬的用量提升比較大，后面能不能不斷高速發(fā)展具備可變性；

4、企業(yè)2021年度與2022本年度前五大客戶及經(jīng)銷商存有公布不正確，現(xiàn)給予更改。企業(yè)對此次更改為投資者造成的不便表示歉意，煩請廣大投資者原諒。

廣東榕泰實業(yè)公司有限責(zé)任公司（下稱“企業(yè)”或“廣東榕泰”）2023年5月12日接到上海交易所《關(guān)于廣東榕泰實業(yè)股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管問詢函》（上證指數(shù)申請函【2023】0502號）（下稱《問詢函》）。依據(jù)上海交易所的需求，現(xiàn)將問詢函里的問題回復(fù)如下所示：

1、有關(guān)持續(xù)盈利。年度報告表明，截止到2022年底，企業(yè)貸款逾期金融負債利息總計約12.75億人民幣，債務(wù)貸款逾期所引發(fā)的起訴事宜造成公司主要銀行帳戶及土地使用權(quán)證等關(guān)鍵資產(chǎn)凍結(jié)，遭遇重要償還債務(wù)壓力利率風(fēng)險。與此同時，企業(yè)因借款糾紛、建設(shè)工程施工合同糾紛和買賣合同糾紛等被別人提起訴訟，并未執(zhí)行完案件相對應(yīng)的起訴標的金額總共15.1億人民幣。

請企業(yè)補充披露：

（1）按訴訟階段各自列報2022本年度有關(guān)訴訟賬務(wù)處理狀況與處理根據(jù)，剖析有關(guān)起訴后續(xù)實行對企業(yè)持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響，有關(guān)預(yù)計負債記提是不是充足；

（2）企業(yè)銀行賬戶凍結(jié)實際情況及資金額占有率；

（3）企業(yè)逾期債務(wù)的償還分配、還貸自有資金、現(xiàn)階段償還進度或者與債務(wù)人溝通交流進度，逾期債務(wù)對企業(yè)生產(chǎn)運營和后面融資危害，后面擬所采取的解決利率風(fēng)險的舉措。

請會計表達意見。

企業(yè)回應(yīng)：

一、按訴訟階段各自列報2022本年度有關(guān)訴訟賬務(wù)處理狀況與處理根據(jù)，剖析有關(guān)起訴后續(xù)實行對企業(yè)持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響，有關(guān)預(yù)計負債記提是不是充足；

截止到2022年12月31日，企業(yè)因借款糾紛、建設(shè)工程施工合同糾紛及買賣合同糾紛等被別人提起訴訟，并未執(zhí)行完案件相對應(yīng)的起訴標的金額總共151,011.63萬余元，訴訟階段列報如下所示：

企業(yè)：萬余元

由以上看得見，企業(yè)因借款糾紛、建設(shè)工程施工合同糾紛及買賣合同糾紛未決訴訟記提預(yù)計負債4,138.99萬余元。公司已經(jīng)依據(jù)《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》記提有關(guān)預(yù)計負債。

伴隨著起訴陸續(xù)進入實施階段，金融企業(yè)相繼將該企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)移給投資管理公司，截止到本問詢函回應(yīng)日，現(xiàn)有5家訴訟金融企業(yè)將該企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)移給投資管理公司，詳情如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)積極與新債務(wù)人溝通交流起訴實施情況，逐漸消除資產(chǎn)凍結(jié)、司法查封，并主動處理有關(guān)土地使用權(quán)證及房屋建筑物以還款債務(wù)，企業(yè)逾期債務(wù)實際償還分配如題中三上述。

二、企業(yè)銀行賬戶凍結(jié)實際情況及資金額占有率；

截止到2022年12月31日，企業(yè)因法院凍結(jié)、貸款質(zhì)押及司法查封等原因?qū)е率褂脵?quán)或所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)構(gòu)成及占有率情況如下：

企業(yè)：萬余元

注：流動資產(chǎn)因其銀行承兌匯票擔(dān)保金造成受限資金為0.38萬余元，其他均是司法部門凍結(jié)資產(chǎn)。

由以上看得見，2022年底，企業(yè)因賬戶凍結(jié)或司法查封等受到限制的財產(chǎn)總共34,270.85萬余元，占公司資產(chǎn)總額的30.88%。

三、企業(yè)逾期債務(wù)的償還分配、還貸自有資金、現(xiàn)階段償還進度或者與債務(wù)人溝通交流進度，逾期債務(wù)對企業(yè)生產(chǎn)運營和后面融資危害，后面擬所采取的解決利率風(fēng)險的舉措；

截止到2022年12月31日，企業(yè)貸款逾期金融負債利息總計127,527.60萬余元，在其中短期貸款108,109.71萬余元，長期貸款4,320.00萬余元，貸款利息15,097.89萬余元，詳情如下：

伴隨著金融企業(yè)訴訟糾紛相繼裁定，企業(yè)積極與各金融企業(yè)加速達到借款調(diào)解/債務(wù)重組方案，以求消除多金融機構(gòu)可重復(fù)性司法查封、銀行賬戶凍結(jié)，并主動處理有關(guān)土地資源及房地產(chǎn)以還款債務(wù)。現(xiàn)階段，包括非訴訟金融企業(yè)等在內(nèi)的6家債務(wù)人已經(jīng)將企業(yè)貸款逾期債務(wù)轉(zhuǎn)讓給投資管理公司或第三方公司，涉及到本錢70,126.97萬余元，企業(yè)積極與新債務(wù)人溝通交流債務(wù)和解或債務(wù)重組方案，并和好幾個財產(chǎn)收購者商談資產(chǎn)處理意愿和計劃方案，正抓緊對一部分財產(chǎn)進行評價，切實加速資產(chǎn)處理速率。

2022年底，企業(yè)在揭陽市地域一共有1200多畝工業(yè)土地、300多畝商業(yè)服務(wù)居住用地以及房屋建筑物，全新評估價值142,278.40萬左右。與此同時，楊寶生以及關(guān)聯(lián)林鳳、揭陽秦禾城地產(chǎn)有限公司等累計為企業(yè)72,814.79萬元貸款擔(dān)負連帶擔(dān)保責(zé)任。現(xiàn)階段，已經(jīng)與三家買家達到56.9畝土地的售賣協(xié)議書，售賣額度總共4,650萬余元。

2023年6月6日，廣東榕泰接到債務(wù)人溧陽市云凱化工有限公司（下稱“云凱化工廠”或“申請者”）的《告知函》，申請者以企業(yè)不能清償全部債務(wù)且顯著欠缺償還能力，但具有重組使用價值為理由，已經(jīng)在2023年6月5日向揭陽市市中級人民法院（下稱“揭陽市中級法院”或“人民法院”）申請辦理對企業(yè)開展重組。依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》等有關(guān)規(guī)定，如揭陽市中級法院確定審理重整申請，將啟動企業(yè)債權(quán)債務(wù)清理及經(jīng)營工作計劃等方面的工作，包含但是不限于債權(quán)申報備案與核查、財產(chǎn)調(diào)研、審計評估工作及，并與廣大債務(wù)人等提前做好溝通與征求建議。

如法院判決企業(yè)進到重整程序，在管理員確認后，債務(wù)人依法對管理員申報債權(quán)。管理員或者公司依規(guī)在規(guī)定時間內(nèi)制訂企業(yè)重整計劃草案同時提交有關(guān)會議審議決議。公司債權(quán)人依據(jù)經(jīng)法院判決核準的重整計劃得到償還。重整計劃實行進行將有利于助力公司回歸健康、可持續(xù)發(fā)展觀路軌。假如重整計劃草案無法獲得法院判決準許，人民法院將判決停止企業(yè)的重整程序，并宣布企業(yè)破產(chǎn)。

會計審查狀況：

（一）審查程序流程

1、獲得廣東榕泰公司提供訴訟糾紛賬表以及相關(guān)的裁判文書，包含起訴訟書/法院傳票、保護通知單、判決書/執(zhí)行通知書等，應(yīng)檢查涉訴案件的信息與臺賬記錄是否一致，查看債務(wù)人（金融企業(yè)）登報公告信息內(nèi)容；

2、根據(jù)天眼網(wǎng)、法律文書網(wǎng)查看廣東榕泰企業(yè)信息數(shù)據(jù)、訴訟、法院公告等，審查廣東榕泰公司訴訟臺賬記錄是否齊全；

3、獲得廣東榕泰公司管理人員有關(guān)持續(xù)盈利的解決方案，點評其持續(xù)盈利，并針對負債疏解轉(zhuǎn)現(xiàn)計劃方案向高管開展了解，點評其資產(chǎn)盤活能力以及償還能力。

（二）審查結(jié)果：

經(jīng)核實，根據(jù)目前已經(jīng)有效落實的審計證據(jù)，對于我們來說：

1、廣東榕泰結(jié)合公司涉訴案件需理賠的最佳估計數(shù)記提預(yù)計負債，沒有發(fā)現(xiàn)預(yù)計負債記提不完美的狀況；

2、廣東榕泰公司已經(jīng)公布其銀行賬戶凍結(jié)狀況，并且對逾期債務(wù)的償還分配、后面擬所采取的解決利率風(fēng)險的舉措等方面進行了充足公布，但改善方案能不能順利實施仍存在較大可變性。

2、有關(guān)上一期年度報告審計報告意見涉及事宜在今天清除狀況。企業(yè)2021年年度報告被出示保留意見審計報告，內(nèi)容涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費、揭陽市地域應(yīng)收帳款真實有效等事宜。董事會出示重點表明，覺得2021年度財務(wù)審計報告中審計報告意見所涉及事項危害已清除：一是2022年最初存有的關(guān)聯(lián)企業(yè)非營利性資金占用費3.28億人民幣已償還結(jié)束，且今天未出現(xiàn)大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費情況。二是根據(jù)實地調(diào)查、公開掛牌應(yīng)收帳款等形式，揭陽市地域應(yīng)收帳款真實有效問題在今天已清除。

請會計：

（1）依據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計類第1號》有關(guān)要求，補充披露對于2021年度審計報告意見涉及事宜在今天去除的實際分辨全過程，并點評相關(guān)事宜對2022年最初和本期審計報告意見產(chǎn)生的影響；

（2）融合獲得實施的審計證據(jù)和所獲得的審計程序、詢證及回復(fù)函情況等，補充披露企業(yè)揭陽市地域應(yīng)收帳款真實有效在今天已去除的根據(jù)及合理化。

會計回應(yīng)：

一、依據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計類第1號》有關(guān)要求，補充披露對于2021年度審計報告意見涉及事宜在今天去除的實際分辨全過程，并點評相關(guān)事宜對2022年最初和本期審計報告意見產(chǎn)生的影響；

大家于2022年4月28日對廣東榕泰實業(yè)公司有限責(zé)任公司2021年度財務(wù)報告出具了海康審字[2022]005071號帶與長期運營有關(guān)的重要可變性文章段落的保留意見審計報告，有關(guān)與長期運營有關(guān)的重要可變性事宜在年度依然存在，其對于年度產(chǎn)生的影響大家已經(jīng)在海康核字[2023]000414號非標審計報告意見涉及到事項重點表明中展開了表明，有關(guān)審計報告意見事宜在今天已清除，現(xiàn)將2021年度財務(wù)審計報告中審計報告意見涉及事宜在今天去除的實際分辨全過程如下所示：

（一）2021年度產(chǎn)生審計報告意見的前提

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費

如合拼財務(wù)報表附注六中的注解6、附表十一（五）6上述，截止到2021年12月31日，廣東榕泰企業(yè)的大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟往來的形式所形成的資金占用費賬面凈值為32,843.14萬余元。以上關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費事項償還計劃方案早已廣東榕泰企業(yè)2021年第八屆股東會第二十次會議審議根據(jù)。廣東榕泰企業(yè)未有效落實與預(yù)防大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)占有上市企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，我們不能就廣東榕泰公司控股股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費情況及關(guān)聯(lián)方認定準確性、完好性及其資金占用費償還計劃方案的期望可操作及實際效果獲得充足、適度的審計程序。

2、揭陽市地域應(yīng)收帳款真實有效

2021年末，廣東榕泰企業(yè)揭陽市地域化工廠業(yè)務(wù)流程顧客應(yīng)收帳款賬面凈值56,215.54萬余元、壞賬損失19,759.16萬余元、帳面價值36,456.38萬余元，相匹配達到的2021年度主營業(yè)務(wù)收入35,346.41萬余元。2021年度揭陽市地域顧客應(yīng)收帳款模板周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.55次，明顯小于其他地方的1.74次，大家未可以詳細獲得以上貨品銷售中的流轉(zhuǎn)單據(jù)，同時由于揭陽市地域商品銷售主要采用自取形式進行，亦不能通過第三方物流部門對貨品的實際運轉(zhuǎn)狀況進行科學(xué)分辨。由此，對于廣東榕泰企業(yè)揭陽市地域應(yīng)收帳款以及相關(guān)業(yè)務(wù)流程是否屬實存在較大顧慮。

（二）有關(guān)2021年度審計報告意見涉及到事宜在今天清除狀況的表明

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費在今天清除狀況

針對該事宜，廣東榕泰企業(yè)原控股股東楊寶生以及關(guān)聯(lián)企業(yè)積極主動籌集資金，于2022年1-5月、2022年6月1日以現(xiàn)錢及原料抵債方法償還占用企業(yè)資金19,359.05萬余元，于2022年6月2日-6月23日支付現(xiàn)金方法償還占用企業(yè)資金455.45萬余元，于2022年6月27日支付現(xiàn)金方法償還占用企業(yè)資金13,028.64萬余元。到此，2022年最初存有的關(guān)聯(lián)企業(yè)非營利性資金占用費32,843.14萬余元已償還結(jié)束，且今天未出現(xiàn)大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費情況。

與此同時，廣東榕泰企業(yè)逐步完善管理體制，已經(jīng)在2022年5月20日進行股東會、職工監(jiān)事?lián)Q屆選舉，聘用新一屆運營營銷團隊。為加強公司治理結(jié)構(gòu)，廣東榕泰企業(yè)新一任高管全方位貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范服務(wù)體系，網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化公司業(yè)務(wù)及管理制度，并且于2022年8月制定《防范控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用管理辦法》，確立預(yù)防資金占用費對策及責(zé)任追究機制與懲罰。

對于之上事宜，大家實施的關(guān)鍵審計證據(jù)如下所示：

（1）查驗原料抵債有關(guān)的原料采購發(fā)票、發(fā)貨單等票據(jù)，點評其市場定價公允性；查驗現(xiàn)錢償還有關(guān)資產(chǎn)收款憑證，核查其償還額度準確性；

（2）獲得楊寶生以及操縱的企業(yè)和高大棚以及操縱的企業(yè)、李亞威簽署的協(xié)議，查驗利益相關(guān)方代付項與資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳方是否一致；

（3）出示海康核字[2022]0010671號、海康核字[2022]0011245號廣東榕泰實業(yè)公司有限責(zé)任公司關(guān)聯(lián)企業(yè)非營利性資金占用費償還說明，確定2021年末關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費賬款已償還結(jié)束；

（4）點評廣東榕泰有關(guān)預(yù)防大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)占有上市企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)控制度設(shè)計和并檢測其運作實效性。

根據(jù)已實施的內(nèi)控審計，對于我們來說，廣東榕泰企業(yè)上一期大股東及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金占用費事宜在今天獲得切實推進，相關(guān)事宜對2022年最初沒有影響并且在今天已清除。

2、揭陽市地域應(yīng)收帳款真實有效在今天清除狀況

針對該事宜，廣東榕泰企業(yè)采用如下所示對策：

（1）機構(gòu)重點調(diào)研組實地調(diào)查揭陽市地域核心客戶，分辨客戶維護情況及應(yīng)收帳款的可收回性。

（2）應(yīng)收帳款公開掛牌：聘用北京市卓信海康資產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司對揭陽市地域超大金額應(yīng)收帳款顧客如揭陽正華化工有限公司、揭陽佳佳美鞋業(yè)有限公司等42家債權(quán)資產(chǎn)進行評價，出具了標準日為2022年7月31日的卓信海康咨報字(2022)第5009號《廣東榕泰實業(yè)股份有限公司擬處置其持有的應(yīng)收債權(quán)項目債權(quán)價值分析報告》，評估值為9,165.87萬余元，并將其作為定價原則，連著別的顧客所有應(yīng)收帳款，以10,695.32萬元的價格南方協(xié)同產(chǎn)權(quán)交易中心公開掛牌；2022年12月05日征選到廣東南興項目投資咨詢有限公司（下稱“南興項目投資”），依照股權(quán)交易標準，明確南興項目投資為看漲期權(quán)的購買方簽定了《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，經(jīng)彼此溝通協(xié)商，標底應(yīng)收帳款的出讓合同款為10,695.32萬余元；約定書“交收日后，購買方不得為出讓方追償已收取的出讓合同款，不可規(guī)定出讓方擔(dān)負未收回應(yīng)收帳款差值，亦不得規(guī)定出讓方復(fù)購看漲期權(quán)”；2023年4月21日，揭陽市省長和塑料建材有限公司（自廣東粵財資產(chǎn)管理有限公司轉(zhuǎn)讓獲得廣東榕泰企業(yè)的每戶債務(wù)本錢3,000.00萬余元，下稱“長度塑料”）、廣東南興項目投資咨詢有限公司與廣東榕泰公司簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)讓暨抵銷協(xié)議》，約定書：長度塑料將每戶債務(wù)轉(zhuǎn)至南興項目投資，南興項目投資將債務(wù)里的3,000.00萬本錢用以沖抵其需向廣東榕泰企業(yè)收取的應(yīng)收帳款債務(wù)轉(zhuǎn)讓合同款里的同樣額度，沖抵結(jié)束后，廣東榕泰企業(yè)應(yīng)收款南興項目投資債務(wù)轉(zhuǎn)讓款賬戶余額7,695.32萬余元。

（3）應(yīng)收帳款債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知：廣東榕泰公司也以上應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓債務(wù)向顧客郵遞推送《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，對于配送失敗的顧客，根據(jù)工商注冊電子郵件發(fā)送《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，并刊登通告。

對于之上事宜，大家實施的關(guān)鍵審計證據(jù)如下所示：

（1）實地檢查揭陽市地域應(yīng)收帳款核心客戶，仔細觀察工廠人員流動性等判定生產(chǎn)經(jīng)營情況；

（2）選擇交易額及應(yīng)收賬款余額比較大顧客，實行采訪程序流程，了解它與廣東榕泰公司交易狀況，包含但是不限于買賣環(huán)境、合同簽署狀況、成交價、支付與安排發(fā)貨、安排發(fā)貨及運送、退換等,顧客回應(yīng)自廣東榕泰企業(yè)及其它類似供應(yīng)商采購商品的方法均是自取且現(xiàn)場驗收。

（3）經(jīng)常性觀查廣東榕泰企業(yè)廠區(qū)內(nèi)往來賬戶運輸車狀況，本廠區(qū)一部分工業(yè)廠房及設(shè)備已租賃給揭陽順佳和化工有限公司用于制造化工原材料，依據(jù)觀察記錄表，多數(shù)為不一樣牌照大貨車，極少有“XX貨運物流”字樣車輛進入，與“揭陽市地域商品銷售主要采用自取形式進行”這樣的說法基本上相符合，貨運運輸方式合乎本地商業(yè)慣例；

（4）取樣查看廣東榕泰公司所出具銷售清單在用戶稅務(wù)部門中記載的進項稅額抵扣狀況，并把查看數(shù)據(jù)導(dǎo)出與廣東榕泰企業(yè)賬目紀錄信息內(nèi)容進行比較。

（5）取樣實行函證程序，詢證基本內(nèi)容本年利潤、賬戶余額、債務(wù)轉(zhuǎn)讓事宜等；

（6）獲得廣東榕泰公司和南興商務(wù)咨詢簽署的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，關(guān)心其交易標的、出讓合同款、出讓價款的付款方式和時限、交收及其它分配等條文，分辨購買方對有關(guān)出讓不具備追訴權(quán)，并且對南興商務(wù)咨詢責(zé)任人開展采訪，了解該買賣交易商業(yè)背景及轉(zhuǎn)讓合同主要條款，確定買賣信息真實性；從而獲取《債權(quán)轉(zhuǎn)讓暨抵銷協(xié)議》查驗重要合同文本，并且對利益相關(guān)方開展詢證、采訪，確定協(xié)議中債務(wù)轉(zhuǎn)讓事宜信息真實性；

（7）獲得卓信海康咨報字(2022)第5009號《廣東榕泰實業(yè)股份有限公司擬處置其持有的應(yīng)收債權(quán)項目債權(quán)價值分析報告》，對于該價值分析報告的內(nèi)容統(tǒng)計分析方法、前提假設(shè)及分析過程采訪北京市卓信海康資產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司，點評其市場定價公允性；

（8）根據(jù)天眼查查詢南興商務(wù)咨詢的工商登記信息，并聘用北京中天（廣州市）法律事務(wù)所對它與廣東榕泰企業(yè)存不存在關(guān)聯(lián)性發(fā)布法律意見；

（9）向廣東榕泰企業(yè)了解應(yīng)收帳款債務(wù)轉(zhuǎn)讓告之顧客的操作流程，獲得《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，查詢告之具體內(nèi)容，查驗郵遞《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》及貨運物流配送結(jié)論記錄狀況，對于揭陽市地域配送失敗的顧客，查驗有關(guān)刊登信息內(nèi)容，并和廣東榕泰企業(yè)協(xié)同根據(jù)顧客工商注冊電子郵件發(fā)送《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》，通知內(nèi)容包含但是不限于根據(jù)南方地區(qū)協(xié)同產(chǎn)權(quán)交易中心公布公開掛牌方式進行廣東榕泰企業(yè)擁有以貨品自取方法所形成的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給南興項目投資，有關(guān)權(quán)益的全部利益、權(quán)益及責(zé)任一并出讓，截止到廣東榕泰企業(yè)年度報告出示日，沒有收到用戶對以上《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知》的質(zhì)疑回應(yīng)。

根據(jù)已實施的內(nèi)控審計，對于我們來說廣東榕泰企業(yè)對于揭陽市地域應(yīng)收帳款真實性保存事宜對2022年最初沒有影響并且在今天已清除。

依據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計類第1號》有關(guān)要求，大家已經(jīng)在海康核字[2023]000414號非標審計報告意見涉及到事項重點表明中公布以上事宜。

二、融合獲得實施的審計證據(jù)和所獲得的審計程序、詢證及回復(fù)函情況等，補充披露企業(yè)揭陽市地域應(yīng)收帳款真實有效在今天已去除的根據(jù)及合理化。

根據(jù)已有效落實的審計方法和獲得的審計程序，對于我們來說廣東榕泰企業(yè)揭陽市地域應(yīng)收帳款真實有效在今天已清除，實際審計證據(jù)和所獲得的審計程序如下所示：

（一）詢證

對客戶執(zhí)行函證程序，審查廣東榕泰公司和被詢證函用戶在階段的成交額、期終往來賬戶賬戶余額等事宜，選擇關(guān)鍵客戶執(zhí)行函證程序，并維持對詢證整個過程控制，保證詢證的穩(wěn)定性。實際審查占比及其實施步驟如下所示：

1、審查占比

企業(yè)：萬余元

2、實施步驟

對于詢證的全流程維持操縱，根據(jù)送達方式發(fā)出來的企業(yè)詢證函均從大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“海康”）立即郵遞至被詢證目標，根據(jù)跟函方法發(fā)出來的企業(yè)詢證函在采訪當(dāng)場親身將企業(yè)詢證函送往被詢證目標，并且于采訪完成后取回企業(yè)詢證函。大家紀錄有關(guān)回復(fù)函信息內(nèi)容并把出函和回復(fù)函的收件人信息和發(fā)件人詳細地址與工商地址進行確認，產(chǎn)生工作底稿。

（二）采訪

對于客戶執(zhí)行實地調(diào)查或者視頻采訪，現(xiàn)場觀查被采訪客戶維護狀況，掌握被采訪客戶和廣東榕泰的運營模式及貨品運轉(zhuǎn)方法，了解客戶需求與廣東榕泰企業(yè)的協(xié)作歷史時間、定價策略、交易方式、授信政策、取貨方法等業(yè)務(wù)開展情況，了解客戶需求與廣東榕泰企業(yè)中間存不存在關(guān)聯(lián)性或其他利益分配，和被采訪顧客立即確定與廣東榕泰企業(yè)買賣交易事宜及詢證狀況，審查業(yè)務(wù)流程信息真實性。

近些年大家進行現(xiàn)場走訪調(diào)查或者視頻采訪的用戶總共26家，在2021年度實行采訪程序流程的前提下，2022年度填補采訪15家顧客，今天采訪目標情況如下：

對于實地調(diào)查或者視頻采訪的實際審查情況如下：

1、查驗占比

企業(yè)：萬余元

2、實施步驟

在采訪執(zhí)行過程中，大家關(guān)鍵操縱下列重要節(jié)點：①在實施采訪程序流程前，先進行查看顧客工商登記信息，了解其注冊日期、公司注冊地址、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、關(guān)鍵工作人員等信息；②宣布采訪開始之前，最先查詢采訪詳細地址是不是和工商注冊地址一致，如不一致，了解主要原因；隨后獲得采訪目標個人名片或其它身份證件信息內(nèi)容，確定被訪談人真實身份是不是適度；③了解顧客成立年限、主營狀況以及與廣東榕泰開拓市場的起止時間、合作方式、結(jié)算方式、產(chǎn)品質(zhì)量糾紛、取貨方式及從別的類似供應(yīng)商取貨方法等買賣狀況，并確定報告期與廣東榕泰的交易額；除此之外，了解它與廣東榕泰、大股東及高層管理人員存不存在關(guān)聯(lián)性等；④采訪完成后，當(dāng)場立即精準獲客蓋公章及其簽字。

對于取貨方法的采訪結(jié)論，大家經(jīng)常性觀查廣東榕泰企業(yè)廠區(qū)內(nèi)往來賬戶運輸車狀況，依據(jù)觀察記錄表，多數(shù)為不一樣牌照大貨車，極少有“XX貨運物流”字樣車輛進入，與“揭陽市地域商品銷售主要采用自取形式進行”這樣的說法基本上相符合，貨運運輸方式合乎本地商業(yè)慣例。

（三）查驗顧客進項稅額抵扣狀況

除實施以上詢證、采訪程序流程外，大家查驗被調(diào)研顧客從國稅總局電子器件發(fā)票認證平臺導(dǎo)出來的發(fā)票清單，查詢進項稅額發(fā)票抵扣狀況，核查其向廣東榕泰購置情況和廣東榕泰向售賣的適配性。今天咱們共獲得9家顧客的進項稅額抵扣清單，實際審查情況如下：

1、審查占比

企業(yè)：萬余元

2、實際審查狀況

企業(yè)：萬余元

注：顧客認證抵扣額度為從顧客國稅總局電子器件發(fā)票認證平臺中導(dǎo)出來的該本年度認證抵扣增值發(fā)票相匹配金額。

由以上看得見，除揭陽正華化工有限公司（下稱“正華化工廠”）的進項稅額抵扣額度與企業(yè)賬目收益額度有所差異外，別的顧客均一致；2021年度廣東榕泰確定的主營業(yè)務(wù)收入與正華化工廠認證抵扣額有所差異主要系企業(yè)增值稅開票和實際抵稅時差及產(chǎn)品品質(zhì)退換貨未出具紅沖發(fā)票而致。

（四）化工廠業(yè)務(wù)流程應(yīng)收帳款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的審查

廣東榕泰今天對化工廠業(yè)務(wù)流程應(yīng)收帳款債務(wù)根據(jù)公開掛牌的形式進行出讓，針對該出讓個人行為，大家實施了如下所示審查程序流程：

1.查驗協(xié)議

查看了廣東榕泰與交易對象方簽署的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及實施情況；約定書“交收日后，購買方不得為出讓方追償已收取的出讓合同款，不可規(guī)定出讓方擔(dān)負未收回應(yīng)收帳款差值，亦不得規(guī)定出讓方復(fù)購看漲期權(quán)”；2023年4月21日，揭陽市省長和塑料建材有限公司（自廣東粵財資產(chǎn)管理有限公司轉(zhuǎn)讓獲得廣東榕泰企業(yè)的每戶債務(wù)本錢3,000.00萬余元）、廣東南興項目投資咨詢有限公司與廣東榕泰公司簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)讓暨抵銷協(xié)議》，約定書：長度塑料將每戶債務(wù)轉(zhuǎn)至南興項目投資，南興項目投資將債務(wù)里的3,000.00萬本錢用以沖抵其需向廣東榕泰企業(yè)收取的應(yīng)收帳款債務(wù)轉(zhuǎn)讓合同款里的同樣額度，沖抵結(jié)束后，廣東榕泰企業(yè)應(yīng)收款南興項目投資債務(wù)轉(zhuǎn)讓款賬戶余額7,695.32萬余元。

2.對交易對象方相關(guān)性審查

根據(jù)公布網(wǎng)址“天眼網(wǎng)“對廣東南興項目投資咨詢有限公司的工商登記信息查詢，根據(jù)工商信息展示，沒有發(fā)現(xiàn)廣東榕泰與交易對象方具有關(guān)聯(lián)性，除此之外大家授權(quán)委托了北京中天（廣州市）法律事務(wù)所對廣東榕泰與南興項目投資存不存在關(guān)聯(lián)性相關(guān)事宜進行核實并提交法律意見書，依據(jù)北京中天（廣州市）法律事務(wù)所開具的《關(guān)于廣東榕泰實業(yè)股份有限公司與湖南磊康再生資源有限公司等交易對手是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系之法律意見書》，廣東榕泰與本交易對象方不會有關(guān)聯(lián)性。

3.買賣標價公允性的審查

如“本問詢函難題3之一、（一）之1.買賣定價原則及公允性”上述，揭陽市市正華化工有限公司、揭陽佳佳美鞋業(yè)有限公司等42家應(yīng)收帳款以債務(wù)使用價值9,165.87萬余元為做價根據(jù)（具體如下北京市卓信海康資產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司開具的“卓信海康咨報字(2022)第5009號”《廣東榕泰實業(yè)股份有限公司擬處置其持有的應(yīng)收債權(quán)項目債權(quán)價值分析報告》）。

鑒于此，大家對北京卓信海康資產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司的相關(guān)負責(zé)人開展采訪，掌握公司估值所使用的方式、前提假設(shè)、參數(shù)選取等合理化；除此之外，大家請來了廣州市安城信房地產(chǎn)業(yè)土地資源資產(chǎn)報告評估與規(guī)劃測繪有限公司對于該債務(wù)價值分析報告實行復(fù)核程序，經(jīng)核查：《債權(quán)價值分析報告》（卓信海康咨報（2022）第5009號）中，所涉及經(jīng)濟活動合理合法，剖析組織真實有效，價值評估標準日的挑選適當(dāng)，且由協(xié)議約定，剖析所根據(jù)的法律法規(guī)及現(xiàn)行政策基本上有效；使用價值統(tǒng)計分析方法的使用基本上適當(dāng)，剖析過程與結(jié)果基本上有效。

4.核查企業(yè)處理應(yīng)收款債權(quán)可回收利用使用價值計算方式

根據(jù)采訪了解到了該些債權(quán)攤余價值評估所使用的債務(wù)使用價值統(tǒng)計分析方法為財務(wù)指標分析法及債項分析方法，根據(jù)再次計算，數(shù)值沒有明顯出現(xiàn)異常。實際步驟如下：

A.財務(wù)指標分析法：

（1）調(diào)取債務(wù)、債權(quán)關(guān)系產(chǎn)生及買賣合同、憑據(jù)及帳務(wù)記載的所有檔案文件。

（2）剖析不良債權(quán)資產(chǎn)歷史時間產(chǎn)生、帳務(wù)產(chǎn)生日期，最后一筆的還貸日期、負債部門的經(jīng)營規(guī)模等。

（3）融合當(dāng)場現(xiàn)場核實和所取得的會計資料，明確危害債務(wù)使用價值的重要因素并展開分析。種種因素包含但是不限于：商品提單與記帳憑證標明的貨品、貨品數(shù)量和額度是否一致、資金回籠狀況、貸款逾期方式等狀況，分辨并給出剖析攤余指數(shù)。

B.債項評級法：

（1）收集借款人公開市場操作資料及經(jīng)營情況材料；

（2）對收集的材料展開分析，關(guān)鍵融合侓師盡職調(diào)查材料，標準日負債公司確定回復(fù)函狀況，從借款人生產(chǎn)經(jīng)營情況，欠稅公告，對債權(quán)貸款擔(dān)保狀況，催款狀況，起訴、保護及實施情況，借款記錄，借款人資產(chǎn)情況，借款人資產(chǎn)抵押狀況，借款人起訴，失信企業(yè)等十個方面，分辨權(quán)重值開展評分，計算出每一個債權(quán)資產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)率；

（3）對收集的主債務(wù)人材料展開分析，依據(jù)主債務(wù)人行業(yè)類別、企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資金、實繳注冊資本、所在地區(qū)五個方面對受償率開展要素調(diào)節(jié)，按債務(wù)使用價值分析方法：債務(wù)受償率=K1×K2×K3×K4×K5。

C.應(yīng)收款債務(wù)可回收利用使用價值調(diào)整系數(shù)=財務(wù)指標分析攤余指數(shù)×債項評級法受償率

D.債務(wù)可回收利用使用價值=債務(wù)額×應(yīng)收款債務(wù)可回收利用使用價值調(diào)整系數(shù)

5.債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書籍的查收檢查情況

大家獲得了廣東榕泰推送債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書籍的傳出及查收的運輸申請表，查驗顧客的查收狀況，對于查收失敗的顧客，除查驗廣東榕泰對揭陽市地域應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的刊登通告外；還對于該等客戶再次發(fā)郵件確定其債務(wù)產(chǎn)生及出讓事項程序流程，詳情如下：

大家聘用北京中天（廣州市）法律事務(wù)所對此次上傳的債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書開展公證，并通過電子郵件發(fā)送給有關(guān)顧客的注冊郵箱，截止到年度報告出示日，大家沒有收到用戶對債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書提出質(zhì)疑的有關(guān)回應(yīng)。

根據(jù)實行以上內(nèi)控審計，對于我們來說廣東榕泰企業(yè)揭陽市地域應(yīng)收帳款真實有效在今天已去除的根據(jù)充足并具備合理化。

3、有關(guān)化工原料業(yè)務(wù)流程停業(yè)整頓。年度報告表明，企業(yè)2022年10月28日宣布停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程，并且對這項業(yè)務(wù)涉及到的相關(guān)資產(chǎn)進行處理。企業(yè)化工原料業(yè)務(wù)流程原是公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動之一，2020年度、2021年度及2022年1-6月，這項業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù)收入占公司合并財務(wù)報表主營業(yè)務(wù)收入占比分別是73.6%、60.14%和52.72%。企業(yè)通過公開掛牌、裝包售賣、權(quán)利與義務(wù)商議遷移等多種形式對化工原料業(yè)務(wù)流程涉及事宜進行處理，但是由于該業(yè)務(wù)運營歷史時間長、往日內(nèi)控制度存有嚴重缺陷、累加關(guān)鍵資產(chǎn)凍結(jié)等事宜產(chǎn)生的影響，造成有關(guān)處置預(yù)案仍在持續(xù)推進中，化工原料業(yè)務(wù)流程處置預(yù)案實行實際效果后續(xù)危害具有重要的可變性。

請企業(yè)補充披露：

（1）化工原料業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵資產(chǎn)處理的相關(guān)情況，包含處理時長、處置措施、現(xiàn)階段處理進度。如沒完成處理，請說明后面安排。如已進行處理，請進一步表明交易對象方、定價原則及公允性、處置損益、造成的盈利和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況；

（2）停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程對業(yè)績、持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響。

請會計表達意見。

企業(yè)回應(yīng)：

一、化工原料業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵資產(chǎn)處理的相關(guān)情況，包含處理時長、處置措施、現(xiàn)階段處理進度。如沒完成處理，請說明后面安排。如已進行處理，請進一步表明交易對象方、定價原則及公允性、處置損益、造成的盈利和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況；

2022年10月28日，公司召開第九屆股東會第八次（臨時性）會議第九屆職工監(jiān)事第七次（臨時性）大會，審議通過了《關(guān)于關(guān)停公司化工材料業(yè)務(wù)的議案》。企業(yè)相繼對化工廠業(yè)務(wù)流程相關(guān)資產(chǎn)進行處理，關(guān)鍵資產(chǎn)處理情況如下：

企業(yè)：萬余元

由以上得知，企業(yè)化工廠業(yè)務(wù)關(guān)鍵財產(chǎn)中應(yīng)收帳款、庫存商品、設(shè)施等已完成處理，并未處理的財產(chǎn)主要系房屋建筑物及土地資源，企業(yè)針對該些并未處理的財產(chǎn)現(xiàn)階段正在努力和客戶洽談中，爭得早日進行化工廠業(yè)務(wù)資產(chǎn)處理主題活動，企業(yè)以上資產(chǎn)處理情況及并未處置資產(chǎn)的具體情況如下所示：

（一）處理化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)應(yīng)收帳款

1、買賣定價原則及公允性

公司在2022年11月15日舉辦第九屆股東會第九次（臨時性）大會，審議通過了《關(guān)于擬掛牌轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)收賬款債權(quán)的議案》，擬向所持有的揭陽正華化工有限公司、揭陽佳佳美鞋業(yè)有限公司等42家應(yīng)收帳款以債務(wù)使用價值9,165.87萬余元為做價根據(jù)（具體如下北京市卓信海康資產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司開具的“卓信海康咨報字(2022)第5009號”《廣東榕泰實業(yè)股份有限公司擬處置其持有的應(yīng)收債權(quán)項目債權(quán)價值分析報告》）；中山市泰成塑膠制品有限責(zé)任公司、廣東省新秀塑膠建材有限公司等276家應(yīng)收帳款以帳面價值1,529.45萬余元為做價根據(jù)，總計10,695.32萬余元為牌價給予公布公開掛牌，以上買賣標價具有公允性。

2、交易對象方、處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

（1）交易對象方基本概況

2022年11月22日至2022年12月05日期內(nèi)征選到轉(zhuǎn)讓意愿方廣東南興項目投資咨詢有限公司，依照股權(quán)交易標準，明確南興項目投資為看漲期權(quán)的購買方，南興項目投資的相關(guān)情況如下所示：

企業(yè)名字：廣東南興項目投資咨詢有限公司

統(tǒng)一社會信用代碼：91445202MAC4YXU84K

種類：有限公司（個人獨資）

法人代表：徐曉翠

注冊資金：500萬元人民幣

創(chuàng)立日期：2022年11月24日

公司注冊地址：揭陽市榕城區(qū)黃岐山大路往西沿江北街往北海勝花苑（二期）西區(qū)西邊113號

業(yè)務(wù)范圍：一般項目：社會經(jīng)濟咨詢服務(wù)項目；以自籌資金從業(yè)融資活動；信息技術(shù)咨詢服務(wù)項目；國內(nèi)貿(mào)易代理；商貿(mào)經(jīng)紀人；技術(shù)咨詢、科研開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、行業(yè)交流、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓、推廣應(yīng)用；化工產(chǎn)品銷售（沒有批準類化工原材料）；橡塑制品市場銷售；塑膠制品市場銷售；五金產(chǎn)品批發(fā)；五金產(chǎn)品零售；金屬制造市場銷售；機械設(shè)備銷售；電子產(chǎn)品銷售；建筑材料市場銷售；建筑材料銷售；陶瓷藝術(shù)品及禮儀知識用具市場銷售（河馬牙及制品以外）；日用陶瓷產(chǎn)品市場銷售；耐火保溫材料市場銷售；環(huán)境衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品市場銷售；日用百貨商店市場銷售。（除依法須經(jīng)批準的項目外，憑企業(yè)營業(yè)執(zhí)照依規(guī)獨立許可項目）

股東情況：河冰森擁有100%股份。

南興投資和我們公司、前后左右兩任控股股東都不存有關(guān)聯(lián)性。

（2）處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

2022年12月7日，公司和南興項目投資簽署了《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，經(jīng)彼此溝通協(xié)商，標底應(yīng)收帳款的出讓合同款為10,695.32萬余元，約定書，協(xié)議書起效日為應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的交收日，“交收日后，購買方不得為出讓方追償已收取的出讓合同款，不可規(guī)定出讓方擔(dān)負未收回應(yīng)收帳款差值，亦不得規(guī)定出讓方復(fù)購看漲期權(quán)”。

交收日，集團公司化工廠業(yè)務(wù)流程應(yīng)收帳款帳面價值10,695.73萬余元（今天計提壞賬28,082.36萬余元），買賣合同款10,695.32萬余元，處理損害0.41萬余元。

2023年4月21日，揭陽市省長和塑料建材有限公司（自廣東粵財資產(chǎn)管理有限公司轉(zhuǎn)讓獲得企業(yè)的每戶債務(wù)本錢3,000.00萬余元）、廣東南興項目投資咨詢有限公司與公司簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)讓暨抵銷協(xié)議》，約定書：長度塑料將每戶債務(wù)轉(zhuǎn)至南興項目投資，南興項目投資將債務(wù)里的3,000.00萬本錢用以沖抵其需向企業(yè)收取的應(yīng)收帳款債務(wù)轉(zhuǎn)讓合同款里的同樣額度，沖抵結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)收款南興項目投資債務(wù)轉(zhuǎn)讓款賬戶余額7,695.32萬余元。鑒于此，2023年4月24日，公司和南興項目投資簽署《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議之補充協(xié)議》，約定書南興投向2023年6月30日以前付款以上債務(wù)轉(zhuǎn)讓款余額51%，于2023年12月31日以前付款剩下賬款。截止到本問詢函回應(yīng)日，合同付款責(zé)任的履行合同時限并未截至，以上債務(wù)轉(zhuǎn)讓款還有7,695.32萬余元未扣除。

（二）處理化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)庫存商品

1、買賣定價原則及公允性

2022年11月，企業(yè)與廣東南興項目投資咨詢有限公司簽署《銷售合同》，承諾將企業(yè)估價入庫殘品商品銷售給南興項目投資，雙方協(xié)商一致以3,517.68萬余元為做價根據(jù)（做價根據(jù)為含稅款，相同），公司在2022年12月6日交貨商品。

2022年12月，公司和廣東粵來化工有限公司（下稱“粵來化工廠”）簽署《庫存存貨處理及相關(guān)后續(xù)交貨及結(jié)算權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓合同》，承諾將企業(yè)估價入庫庫存商品出售給粵來化工廠，然后由粵來化工廠擔(dān)負向應(yīng)收顧客再次供應(yīng)的責(zé)任義務(wù)及與供應(yīng)商購入庫存商品已預(yù)付款及并未付錢的權(quán)利義務(wù)，雙方協(xié)商一致庫存商品以1,782.04萬余元為做價根據(jù)，因承攬庫存商品有關(guān)的權(quán)利義務(wù)以往來賬帳面價值為做價根據(jù)，抵消后粵來化工廠向領(lǐng)導(dǎo)付款959.38萬余元，公司在2022年12月7日交貨商品。

2、交易對象方、處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

（1）交易對象方基本概況

本次交易敵人方南興投入的狀況如以上“（二）處理化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)應(yīng)收帳款”上述，粵來化工廠的相關(guān)情況如下所示：

企業(yè)名字：廣東粵來化工有限公司

統(tǒng)一社會信用代碼：91445202MAC43PLHX6

種類：有限公司（個人獨資）

法人代表：鄭妹

注冊資金：500萬元人民幣

創(chuàng)立日期：2022年11月16日

公司注冊地址：揭陽市榕城區(qū)榕華街道社區(qū)江南新城五期（御鼎軒）44號鋪

業(yè)務(wù)范圍：一般項目：化工產(chǎn)品銷售（沒有批準類化工原材料）；橡塑制品市場銷售；塑膠制品市場銷售；金屬制造市場銷售；五金產(chǎn)品批發(fā)；五金產(chǎn)品零售；機械設(shè)備銷售；電子產(chǎn)品銷售；建筑材料銷售；建筑材料市場銷售；陶瓷藝術(shù)品及禮儀知識用具市場銷售（河馬牙及制品以外）；日用百貨商店市場銷售；日用陶瓷產(chǎn)品市場銷售；環(huán)境衛(wèi)生陶瓷產(chǎn)品市場銷售；耐火保溫材料市場銷售；國內(nèi)貿(mào)易代理。（除依法須經(jīng)批準的項目外，憑企業(yè)營業(yè)執(zhí)照依規(guī)獨立許可項目）

股東情況：李少英擁有100%股份。

粵來化工廠與我們公司、前后左右兩任控股股東都不存有關(guān)聯(lián)性。

（2）處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

本次交易交貨日，企業(yè)以上化工廠業(yè)務(wù)流程存貨賬面價值12,744.97萬余元，買賣合同款（買賣合同款為未稅額，相同）4,698.92萬余元，處理損害8,046.05萬余元，截止到本問詢函回應(yīng)日，合同付款責(zé)任的履行合同時限并未截至，以上庫存商品轉(zhuǎn)讓款還有4,477.06萬余元未扣除。

（三）處理化工廠業(yè)務(wù)流程各種設(shè)備

1、買賣定價原則及公允性

2022年6月9日，公司召開第九屆股東會第二次（臨時性）大會、第九屆職工監(jiān)事第二次（臨時性）大會，審議通過了《關(guān)于資產(chǎn)處置的議案》，允許對公司位于廣東省揭陽市空港經(jīng)濟區(qū)地都青年人場的整廠設(shè)施和設(shè)備資金進行售賣處理。公司和湖南磊康再生能源有限責(zé)任公司（下稱“湖南省磊康”）簽署了《二手設(shè)備買賣合同》，雙方協(xié)商一致確定1,230.00萬余元為做價根據(jù)，買賣期內(nèi)所產(chǎn)生的拆除費用118.00萬余元；

2022年12月9日，公司和肇慶市錦業(yè)再生能源有限責(zé)任公司（下稱“河源市錦業(yè)”）簽訂了《二手設(shè)備轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，承諾向河源市錦業(yè)出讓位于廣東省揭陽市揭東區(qū)揭東大道與龍崗路交叉口的206省道土地工廠的老舊室內(nèi)甲醛生產(chǎn)設(shè)備一套，雙方協(xié)商一致確定32.00萬余元為做價根據(jù)。

2、交易對象方、處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

（1）交易對象方基本概況

交易對象方湖南省磊康及河源市錦業(yè)的相關(guān)情況如下所示：

湖南省磊康及河源市錦業(yè)與我們公司、前后左右兩任控股股東都不存有關(guān)聯(lián)性。

（2）處置損益和轉(zhuǎn)讓款的具體扣除狀況

以上化工機械設(shè)備帳面價值1,953.71萬余元、成交價1,001.56萬余元，處理損害952.15萬余元，截止到2022年末，已扣除所有賬款。

（四）未完成處理的化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)土地使用權(quán)證、房屋建筑物

除了上述已處理的化工廠財產(chǎn)外，企業(yè)揭陽市地域還有97.82萬平方土地使用權(quán)證及房屋建筑物沒完成處理，在其中72.78萬平方為工業(yè)生產(chǎn)及物流倉儲配送商業(yè)用地、2.70萬平方為商住用地、22.35萬平方為居住用地。截止到本問詢函回應(yīng)日，在其中3.79萬平方土地使用權(quán)證及地面房屋建筑已經(jīng)與購方簽署轉(zhuǎn)讓合同，詳情如下：

1、錫場土地及錫場涂碑地塊交易對象方、定價原則及公允性

2022年12月7日舉辦企業(yè)第九屆股東會第十二次（臨時性）大會，審議通過了《關(guān)于轉(zhuǎn)讓全資子公司100%股權(quán)的議案》。集團公司擬向擁有兩個控股子公司合貴新型材料和聯(lián)富新材料100%股份各自出售給普通合伙人張佳和普通合伙人孫浩佳。

同一天，公司全資子公司揭陽合貴新材料有限公司（下稱“合貴新型材料”）與普通合伙人張佳簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，合貴新型材料因其位于揭陽市揭東區(qū)錫場鎮(zhèn)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)1號（下稱“錫場土地”，總面積1.04萬平方）土地使用權(quán)證及地面建筑使用權(quán)以2022年10月31日評估價值1,479.42萬余元為基礎(chǔ)，雙方協(xié)商一致股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款為1,500萬余元；同一天，公司全資子公司揭陽聯(lián)富新材料有限公司（下稱“聯(lián)富新型材料”）與普通合伙人孫浩佳簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，聯(lián)富新型材料因其位于揭陽市揭東區(qū)錫場鎮(zhèn)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)（下稱“錫場涂碑土地”，總面積1.00萬平方）土地使用權(quán)證及地面建筑使用權(quán)以2022年10月31日評估價值796.45萬余元為基礎(chǔ)，雙方協(xié)商一致股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款為1,000萬余元。協(xié)議簽署之日起3日個工作日內(nèi)購買方付款擔(dān)保金20.00萬余元，彼此進行公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓工商變更手續(xù)后，購買方付款剩下賬款。

充分考慮錫場土地和錫場涂碑地塊存有銀行抵押貸款等權(quán)利負擔(dān)，購買方允許相互配合出讓方與質(zhì)押權(quán)金融機構(gòu)商談，以相互配合質(zhì)押權(quán)的消除及標底資產(chǎn)權(quán)屬變動，標的資產(chǎn)變動至購買方戶下10個工作日后，彼此進行工商變更登記辦理手續(xù)，并把公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給購買方。

本次交易以北京卓信海康資產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司出具了《資產(chǎn)評估報告》（卓信海康評報字〈2022〉第85105號）和（卓信海康評報字〈2022〉第85104號）為基本定價原則，標價公允價值。

2、仙橋土地交易對象方、定價原則及公允性

公司在2022年12月23日舉辦第九屆股東會第十三次（臨時性）大會，審議通過了《關(guān)于轉(zhuǎn)讓全資子公司100%股權(quán)的議案》。集團公司擬向擁有全資子公司鑫榕新型材料100%公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給普通合伙人余健。

同一天，公司全資子公司揭陽鑫榕新材料有限公司（下稱“鑫榕新型材料”）與普通合伙人余健簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，鑫榕新型材料因其位于揭陽城區(qū)榕華大路東側(cè)、環(huán)市路南端（下稱“仙橋土地”，總面積1.75萬平方）土地使用權(quán)證及地面建筑使用權(quán)2022年6月30日評估價值1,259.79萬余元為基礎(chǔ)，雙方協(xié)商一致股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款為2,150萬余元。協(xié)議簽署之日起3日內(nèi)購買方付款擔(dān)保金20.00萬余元，彼此進行公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓工商變更手續(xù)后，購買方付款剩下賬款。

充分考慮仙橋土地存有銀行抵押貸款等權(quán)利負擔(dān)，購買方允許相互配合出讓方與質(zhì)押權(quán)金融機構(gòu)商談，以相互配合質(zhì)押權(quán)的消除及標底資產(chǎn)權(quán)屬變動，標的資產(chǎn)變動至購買方戶下10個工作日后，彼此進行工商變更登記辦理手續(xù)，并把公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給購買方。

本次交易以北京卓信海康資產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司出具了《資產(chǎn)評估報告》（卓信海康評報字〈2022〉第85113號）為基本定價原則，標價公允價值。

截止到本問詢函回應(yīng)日，以上標底資產(chǎn)權(quán)屬并未申請辦理變動，購買方已按照合同約定付款擔(dān)保金。

對于其他土地使用權(quán)證及房屋建筑物的處理方案如本問詢函難題1之三回應(yīng)上述，“企業(yè)積極與各金融企業(yè)加速達到借款調(diào)解/債務(wù)重組方案，以求消除多金融機構(gòu)可重復(fù)性司法查封、銀行賬戶凍結(jié)，并主動處理有關(guān)土地資源及房地產(chǎn)以還款債務(wù)”。

二、停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程對業(yè)績、持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響。

由于近三年來化工原料業(yè)務(wù)流程均是經(jīng)營虧損，對企業(yè)的總體業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)致了比較大連累，企業(yè)多方面尋找解決方法但尚未取得實際性成果。為網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化公司產(chǎn)業(yè)布局，提升運營使用效率，充分考慮企業(yè)未來產(chǎn)業(yè)規(guī)劃及這項業(yè)務(wù)現(xiàn)階段具體運營狀況，公司在2022年10月28日確定停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程，并且對這項業(yè)務(wù)涉及財產(chǎn)、債務(wù)等進行全方位處理，截止到2022年12月31日，達成一致資產(chǎn)處理協(xié)議書19,625.35萬余元，解決運營債務(wù)11,610.03萬余元。與此同時，就化工原料業(yè)務(wù)流程有關(guān)的機械設(shè)備、工業(yè)廠房等長期資產(chǎn)與揭陽順佳和化工有限公司達到租賃合同，最大限度充分發(fā)揮積壓物資效應(yīng)，公司具有虧本為分階段虧本。

除此之外企業(yè)在網(wǎng)絡(luò)一站式服務(wù)產(chǎn)品和技術(shù)上仍具有一定優(yōu)點，業(yè)務(wù)范圍及目標依然在不斷發(fā)展。在實行以上主要措施后，企業(yè)加速提升IDC業(yè)務(wù)增加量并始終保持運營生命力，各類財務(wù)指標分析已經(jīng)不斷提高，2021年至2022年，IDC業(yè)務(wù)的利潤率從負值提升到12%，利潤總額完成扭虧增盈。2023年公司將繼續(xù)擴張營運能力，主營業(yè)務(wù)收入和經(jīng)營現(xiàn)金流量均是穩(wěn)步發(fā)展趨勢，且企業(yè)具有較好的發(fā)展前途，經(jīng)營管理層、主要業(yè)務(wù)工作人員隊伍穩(wěn)定；內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)標準，創(chuàng)新要素平穩(wěn)，行業(yè)發(fā)展前景優(yōu)良，2023年企業(yè)將繼續(xù)提高持續(xù)盈利與營運能力。

會計審查狀況：

（一）審查程序流程

1、獲得廣東榕泰公司和南興項目投資簽署的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓協(xié)議之補充協(xié)議》，關(guān)心其交易標的、出讓合同款、出讓價款的付款方式和時限、交收及其它分配等條文，分辨購買方對有關(guān)出讓不具備追訴權(quán)，并且對南興商務(wù)咨詢責(zé)任人開展采訪，了解該買賣交易商業(yè)背景及轉(zhuǎn)讓合同主要條款，確定買賣信息真實性；從而獲取《債權(quán)轉(zhuǎn)讓暨抵銷協(xié)議》查驗重要合同文本，并且對利益相關(guān)方開展詢證、采訪，確定協(xié)議中債務(wù)轉(zhuǎn)讓事宜信息真實性；

2、獲得卓信海康咨報字(2022)第5009號《廣東榕泰實業(yè)股份有限公司擬處置其持有的應(yīng)收債權(quán)項目債權(quán)價值分析報告》，對于該價值分析報告的內(nèi)容統(tǒng)計分析方法、前提假設(shè)及分析過程采訪北京市卓信海康資產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司，點評其市場定價公允性；

3、獲得廣東榕泰企業(yè)處理庫存商品有關(guān)合同、查驗交貨庫存商品有關(guān)的票據(jù)、對交易對象方開展采訪，了解買賣環(huán)境、貨品查收、合同簽署及履約能力等，確定買賣信息真實性；

4、查驗廣東榕泰企業(yè)以上有關(guān)資產(chǎn)處理有關(guān)的通知，獲得轉(zhuǎn)讓合同、查驗資產(chǎn)收款憑證；

5、根據(jù)天眼查查詢交易對象方工商登記信息，并聘用北京中天（廣州市）法律事務(wù)所對它與廣東榕泰企業(yè)存不存在關(guān)聯(lián)性發(fā)布法律意見；

6、了解廣東榕泰公司管理人員有關(guān)停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程對業(yè)績、持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響，點評其計劃方案實行實際效果后續(xù)危害。

（二）審查結(jié)果：

經(jīng)核實，根據(jù)目前已經(jīng)有效落實的審計證據(jù)，對于我們來說廣東榕泰公司已經(jīng)公布停業(yè)整頓化工原料業(yè)務(wù)流程對業(yè)績、持續(xù)盈利產(chǎn)生的影響，但是由于運營歷史時間長、往日內(nèi)控制度存有嚴重缺陷、累加關(guān)鍵資產(chǎn)凍結(jié)等事宜產(chǎn)生的影響，造成有關(guān)處置預(yù)案仍在持續(xù)推進中，化工原料業(yè)務(wù)流程處置預(yù)案實行實際效果后續(xù)危害具有重要的可變性。

4、有關(guān)固資和在建項目資產(chǎn)減值。企業(yè)年報披露時間表明，停業(yè)整頓化工廠業(yè)務(wù)流程后，對于那些閑置不用預(yù)計短期沒法資金投入再次建設(shè)中的在建項目計提資產(chǎn)減值損害-0.84億人民幣至-0.7億人民幣；對化工廠業(yè)務(wù)流程停止使用的固資計提資產(chǎn)減值損害-1.06億人民幣至-1億人民幣。但年度報告表明，報告期，企業(yè)未記提固定資產(chǎn)減值準備，在建項目減值損失為-0.02億人民幣，與年報披露時間公布存在一定差別。

請企業(yè)補充披露：

（1）停業(yè)整頓財產(chǎn)減值計提方式及全過程、減值計提主要參數(shù)選擇根據(jù)及計算步驟、資產(chǎn)減值的實際清單新項目、資產(chǎn)減值額度、資產(chǎn)減值征兆立即點、減值計提是不是充足；

（2）年報披露與年報披露時間公布存在一定差距的緣故。

請會計表達意見。

企業(yè)回應(yīng)：

一、停業(yè)整頓財產(chǎn)減值計提方式及全過程、減值計提主要參數(shù)選擇根據(jù)及計算步驟、資產(chǎn)減值的實際清單新項目、資產(chǎn)減值額度、資產(chǎn)減值征兆立即點、減值計提是不是充足

2022年度，企業(yè)停業(yè)整頓化工廠業(yè)務(wù)流程后，對有關(guān)固資、在建項目開展損毀或處理，編寫年度報告期內(nèi)對化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)的固資、在建項目、無形資產(chǎn)攤銷等長期資產(chǎn)開展減值測試。結(jié)合公司北京市卓信海康資產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司（下稱“卓信海康”）開具的卓信海康評報字（2023）第8544號、卓信海康評報字（2023）第8537號資產(chǎn)評估的評價結(jié)果確定財產(chǎn)可收回金額，針對帳面價值高過其可收回金額的固定資金和在建項目計提減值準備。

報告期，企業(yè)根據(jù)卓信海康的評價標準，對化工廠業(yè)務(wù)流程相關(guān)資產(chǎn)開展損毀或處理及資產(chǎn)減值，詳情如下：

企業(yè)：萬余元

固資、在建項目資產(chǎn)減值準備實驗過程中有關(guān)評價方法、主要參數(shù)如下所示：

1、固資

（1）房屋建筑物的評價方法

授權(quán)委托評定絕大多數(shù)工業(yè)廠房目前正處閑置狀態(tài)，將來本年度的盈利沒法有效預(yù)測分析，因而該項目不適合選用在未來現(xiàn)金流的折現(xiàn)率。授權(quán)委托評估房產(chǎn)目前是買賣不活潑的廠房以及附屬用房，不適合選用市場法明確投資性房地產(chǎn)，因此對房屋建筑物選用重置成本法評定房屋建筑物的投資性房地產(chǎn)減處置費用凈收益。

對公司建造，關(guān)鍵用于制造，依據(jù)授權(quán)委托評估資產(chǎn)實際情況，對這類財產(chǎn)選用重置成本法計算。以評估基準日該地區(qū)建設(shè)工程基本建設(shè)預(yù)算定額及費用定額對授權(quán)委托鑒定的房屋建筑物，通常采用重置成本法，即以現(xiàn)在工程建筑、家裝材料和施工工藝、加工工藝，再次修建和計算房屋建筑物使用方式一樣的工程建筑所花費的相關(guān)費用總和，應(yīng)用典型性工程項目重設(shè)計算法，明確投資性房地產(chǎn)，隨后減掉處置費用，得到可收回金額。

投資性房地產(chǎn)=重置成本法×綜合性成新率

可收回金額=投資性房地產(chǎn)-處置費用

（2）機器設(shè)備評價方法

此次授權(quán)委托鑒定的機械設(shè)備不具備總體盈利能力；也無法在目前銷售市場中尋找同樣相似的相比參照，所以才可用收益法和市場法。被評估資產(chǎn)依照外地連續(xù)使用標準，升級評估基準日的重置成本法具有很高的穩(wěn)定性，所以此次評定適合選用重置成本法。以未稅使用價值明確評估值，總數(shù)以評估基準日具體總數(shù)為標準。重置成本法，就是指最先估算被評估資產(chǎn)的重置成本法，隨后估算被評估資產(chǎn)已然存有的各種各樣掉價要素，并把它從重置成本法中直接扣減而獲得被評估資產(chǎn)意義的各種各樣評價方法。此次評定先測算機器設(shè)備類資產(chǎn)的投資性房地產(chǎn)，隨后減掉處置費用，得到可收回金額。

投資性房地產(chǎn)=重設(shè)成本費×成新率

可收回金額=投資性房地產(chǎn)-處置費用

企業(yè)損毀/處理了一部分老二手設(shè)備后，2022年期終化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)固定不動賬面凈值12,322.31萬余元（在其中房屋建筑物9,923.76萬余元），可收回金額20,318.20萬余元，沒有發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)減值征兆。

2、在建項目

新化工基地新項目系地都土地化工企業(yè)服務(wù)設(shè)施，因人都土地土地用途為物流用地，無法獲得變動工業(yè)土地的審批，且生產(chǎn)廠家區(qū)完工之后出現(xiàn)地基塌陷的現(xiàn)象，企業(yè)對地都土地相關(guān)資產(chǎn)開展損毀處理，并且于2022年6月對地都工廠實體資產(chǎn)進行拆除處理，產(chǎn)生損毀損害3,688.38萬余元，剩下賬面凈值為226.78萬余元，經(jīng)卓信海康評定可收回金額為0萬余元，計提資產(chǎn)減值損害226.78萬余元。

綜上所述，企業(yè)停業(yè)整頓化工廠業(yè)務(wù)流程，并且對相關(guān)資產(chǎn)進行處理/損毀，確定資產(chǎn)處理損害及營業(yè)外收入總共5,234.26萬余元，高管針對存有資產(chǎn)減值征兆的資金進行減值測試后計提資產(chǎn)減值準備226.78萬余元，企業(yè)計提減值及損毀處理實際損失總共5,461.04萬余元，減值計提充足且有關(guān)會計賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會計準則》要求。

二、年報披露與年報披露時間公布存在一定差距的緣故

公司固定資產(chǎn)、在建項目資產(chǎn)減值準備的預(yù)告片數(shù)據(jù)和財務(wù)年報有所差異，主要系在編寫年報披露時間時化工廠資產(chǎn)處置流程未完成，企業(yè)根據(jù)謹慎原則及年報披露時間時需獲得的信息內(nèi)容，針對化工廠業(yè)務(wù)流程那時候處在閑置狀態(tài)的固資依照賬面凈值預(yù)計資產(chǎn)減值準備。后面伴隨著相關(guān)資產(chǎn)的處理及損毀策略的逐漸確立，企業(yè)聘用北京市卓信海康資產(chǎn)報告評估有限責(zé)任公司對相關(guān)資產(chǎn)可收回金額進行評價，依據(jù)評估值明確相關(guān)資產(chǎn)的可收回金額，開展減值測試，并且對帳面價值高過可收回金額的相關(guān)資產(chǎn)計提減值損失，可是企業(yè)2022年年度報告主營業(yè)務(wù)收入、純利潤等主要財務(wù)指標皆在年報披露時間范圍內(nèi)，與年報披露時間總體不會有重要差別。

固定資金和在建項目資產(chǎn)減值額度存在一定差別緣故如下所示：

1、張北數(shù)據(jù)中心在建工程項目減值損失比較分析

由以上看得見，在建項目資產(chǎn)減值差別額為-4,484.84萬元至-3,084.84萬余元，差別緣故主要系張北數(shù)據(jù)中心工程項目的資產(chǎn)減值預(yù)計額度產(chǎn)生變化。年報披露時間時，因那時候新項目暫處在停業(yè)情況，且資金分配涉及金額比較大，新項目未來的發(fā)展尚存在一定的可變性，根據(jù)謹慎原則，預(yù)估全額的計提減值準備。

年報披露時間至年報披露中間，2023年3月，企業(yè)獲得業(yè)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)運營商征募創(chuàng)業(yè)商機，擬爭得經(jīng)驗豐富的合作方參加主機房合作開發(fā)項目，與此同時，企業(yè)積極主動處理貸款逾期債務(wù)事宜，提升企業(yè)資金貯備，預(yù)估接下來會逐步恢復(fù)該項目的實施以推動IDC業(yè)務(wù)的高速發(fā)展。

因而，企業(yè)在年度報告編寫時，以卓信海康對張北數(shù)據(jù)中心在建工程項目的評估價值為基礎(chǔ)，對于該內(nèi)容進行減值測試。

張北數(shù)據(jù)中心新項目在建項目的有關(guān)評價方法、主要參數(shù)如下所示：

經(jīng)剖析此次評定范圍之內(nèi)在建項目，截止到實地勘察日暫處在停業(yè)情況，無法對于未來盈利進行科學(xué)預(yù)測分析，因而該項目不適合選用在未來現(xiàn)金流的折現(xiàn)率。因為目前我國金融市場欠缺與委估資產(chǎn)組較為相近或相似的在建項目；且欠缺或無法獲得相近在建項目買賣交易實例，因而該項目不適合選用市場法評估在建項目投資性房地產(chǎn)減掉處置費用后凈收益；因而此次選用重置成本法評估資產(chǎn)隊的投資性房地產(chǎn)減處置費用凈收益。

針對停產(chǎn)較長時間工程項目，此次已核實后帳面價值為基準，查看財產(chǎn)所在地建筑工程固定投資物價指數(shù)，計算財產(chǎn)從停產(chǎn)到標準日其價值提高狀況，同時結(jié)合現(xiàn)場勘察及期限明確財產(chǎn)截至標準日的成新率。

計算方法：

投資性房地產(chǎn)=（審核后的帳面價值×物價指數(shù)+已完工期資本成本）×成新率

可收回金額=投資性房地產(chǎn)-處置費用

2022年末在建項目-張北數(shù)據(jù)中心新項目帳面價值為4,517.34萬余元，依據(jù)評定檢測結(jié)果，此項目可收回金額4,633.08萬余元，高過帳面價值，不用計提減值準備。

2、化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)固定不動資產(chǎn)減值準備比較分析

由以上看得見，有關(guān)固資年報披露與年報披露時間減值損失的差別為-9,054.12萬元至-8,454.12萬余元，主要因素系化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)的閑置不用固資、南海酒店接待中心及庫房等固資的資產(chǎn)減值準備預(yù)計額度產(chǎn)生明顯變化而致。

（1）化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)閑置不用固定資產(chǎn)減值產(chǎn)生變化

編寫年報披露時間時，根據(jù)實質(zhì)重于形式對化工廠業(yè)務(wù)流程閑置不用固資預(yù)計資產(chǎn)減值準備總金額5,000.00萬余元，相關(guān)資產(chǎn)情況如下：

企業(yè)：萬余元

編寫年報披露時間時，因化工廠業(yè)務(wù)流程停業(yè)整頓，企業(yè)根據(jù)實質(zhì)重于形式對化工廠業(yè)務(wù)流程閑置不用固資預(yù)計資產(chǎn)減值準備額度4,886.62萬余元。

編寫年度報告期內(nèi)企業(yè)已經(jīng)完成相關(guān)資產(chǎn)的處理及損毀申請流程，更改為資產(chǎn)報廢或處理損害1,545.88萬余元，除了上述處理報廢固定資產(chǎn)外，2023年4月根據(jù)同業(yè)競爭意愿方商談租賃事項，與此同時根據(jù)卓信海康對期終有關(guān)化工廠財產(chǎn)可收回金額進行評價，對它進行減值測試，高過帳面價值，不用計提減值準備。

化工廠業(yè)務(wù)流程閑置不用固定資產(chǎn)減值準備實驗過程中有關(guān)評價方法、主要參數(shù)如下所示：

（1）房屋建筑物的評價方法

授權(quán)委托評定絕大多數(shù)工業(yè)廠房目前正處閑置狀態(tài)，將來本年度的盈利沒法有效預(yù)測分析，因而該項目不適合選用在未來現(xiàn)金流的折現(xiàn)率。授權(quán)委托評估房產(chǎn)目前是買賣不活潑的廠房以及附屬用房，不適合選用市場法明確投資性房地產(chǎn)，因此對房屋建筑物選用重置成本法評定房屋建筑物的投資性房地產(chǎn)減處置費用凈收益。

對公司建造，關(guān)鍵用于制造，依據(jù)授權(quán)委托評估資產(chǎn)實際情況，對這類財產(chǎn)選用重置成本法計算。以評定標準日該地區(qū)建設(shè)工程基本建設(shè)預(yù)算定額及費用定額對授權(quán)委托鑒定的房屋建筑物，通常采用重置成本法，即以現(xiàn)在工程建筑、家裝材料和施工工藝、加工工藝，再次修建和計算房屋建筑物使用方式一樣的工程建筑所花費的相關(guān)費用總和，應(yīng)用典型性工程項目重設(shè)計算法，明確投資性房地產(chǎn)，隨后減掉處置費用，得到可收回金額。

投資性房地產(chǎn)=重置成本法×綜合性成新率

可收回金額=投資性房地產(chǎn)-處置費用

（2）機器設(shè)備評價方法

此次授權(quán)委托鑒定的機械設(shè)備不具備總體盈利能力；也無法在目前銷售市場中尋找同樣相似的相比參照，所以才可用收益法和市場法。被評估資產(chǎn)依照外地連續(xù)使用標準，升級評定標準日的重置成本法具有很高的穩(wěn)定性，所以此次評定適合選用重置成本法。以未稅使用價值明確評估值，總數(shù)以評定標準日具體總數(shù)為標準。重置成本法，就是指最先估算被評估資產(chǎn)的重置成本法，隨后估算被評估資產(chǎn)已然存有的各種各樣掉價要素，并把它從重置成本法中直接扣減而獲得被評估資產(chǎn)意義的各種各樣評價方法。此次評定先測算機器設(shè)備類資產(chǎn)的投資性房地產(chǎn)，隨后減掉處置費用，得到可收回金額。

投資性房地產(chǎn)=重置成本法×成新率

可收回金額=投資性房地產(chǎn)-處置費用

2022年末化工廠業(yè)務(wù)流程有關(guān)閑置不用固定不動賬面凈值為2,319.76萬余元，依據(jù)評定檢測結(jié)果，此項目可收回金額4,210.58萬余元，高過帳面價值，不用計提減值準備。

（2）南海酒店接待中心及庫房資產(chǎn)減值產(chǎn)生變化

編寫年報披露時間時，根據(jù)謹慎原則，對南海酒店接待中心及庫房預(yù)計資產(chǎn)減值準備總金額5,500.00萬余元。編寫年度報告期內(nèi)，充分考慮南海酒店接待中心及庫房已租賃，與此同時，企業(yè)聘用卓信海康對相關(guān)資產(chǎn)的可收回金額進行評價，然后進行減值測試評定。

南海酒店接待中心及庫房資產(chǎn)減值準備實驗過程中有關(guān)評價方法、主要參數(shù)如下所示：

因為委估財產(chǎn)主要運用于租賃，附近相似的房產(chǎn)租賃銷售市場非常活躍，且所收集到的材料具備適用范圍，因此此次評定選用市場法明確收益法的收益額，最后選用收益法確認其投資性房地產(chǎn)。租賃盈利總面積以房產(chǎn)權(quán)屬證載范圍為標準。經(jīng)核查賬面凈值未包括土地資源，故這次評定針對房子選用收益法計算扣除對應(yīng)的土地價值明確。收益法是預(yù)測分析委估房地產(chǎn)未來的預(yù)期收益率，采用適度的資本化率把它變現(xiàn)到估價時點后累積，明確評估價值。

2022年末南海酒店接待中心及庫房帳面價值為5,492.46萬余元，依據(jù)評定檢測結(jié)果，此項目可收回金額7,700.99萬余元，高過帳面價值，不用計提減值準備。

會計審查狀況：

（一）審查程序流程

1、對廣東榕泰公司固定資產(chǎn)、在建項目等方面進行監(jiān)盤，觀查其資產(chǎn)情況；

2、核查廣東榕泰企業(yè)停業(yè)整頓財產(chǎn)計提減值的方式及計算步驟等，分辨有關(guān)會計賬務(wù)處理是否滿足《企業(yè)會計準則》有關(guān)規(guī)定；

3、剖析廣東榕泰企業(yè)年報披露與年報披露時間公布差別原因的合理化。

（二）審查結(jié)果：

經(jīng)核實，根據(jù)目前已經(jīng)有效落實的審計證據(jù)，對于我們來說廣東榕泰企業(yè)停業(yè)整頓財產(chǎn)減值計提的辦法、實驗過程有效，有關(guān)會計賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會計準則》要求。

5、關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)一站式服務(wù)經(jīng)營收入。化工原料業(yè)務(wù)流程停業(yè)整頓后，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)成為企業(yè)唯一主營。2022年企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)一站式服務(wù)經(jīng)營收入3.16億人民幣，同比增長5.84%，利潤率12.24%，比上年同期提升29.34％。2022年期終其他非流動資產(chǎn)新增加1.62億人民幣，占資產(chǎn)總額比例是14.63%，上一期期末數(shù)為0元，新增加1.62億人民幣均為預(yù)付款網(wǎng)絡(luò)機柜租用款，與企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)，但并未公布交易對象方。年度報告表明，企業(yè)IDC業(yè)務(wù)大多為數(shù)據(jù)中心服務(wù)器托管服務(wù)，根據(jù)租賃規(guī)范化主機房、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)網(wǎng)絡(luò)帶寬、IP地址等電信網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)資源，為客戶服務(wù)器搭建網(wǎng)絡(luò)工作環(huán)境。

請企業(yè)補充披露：

（1）企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)利潤率大幅上升的原因和合理化，是不是和同業(yè)競爭可比公司一致；

（2）預(yù)付款網(wǎng)絡(luò)機柜租用款關(guān)鍵目標、租賃合同具體內(nèi)容，大幅上升的原因和合理化；

（3）企業(yè)IDC業(yè)務(wù)的重要競爭者、市場優(yōu)勢、上中下游議價權(quán)等，采用租賃運營模式的首先要考慮，是不是為行業(yè)流行發(fā)展方式，業(yè)務(wù)是否正常、可持續(xù)性。（下轉(zhuǎn)D7版）