本公司董事會(huì)及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性完好性負(fù)法律責(zé)任。

青海春天藥用價(jià)值網(wǎng)絡(luò)資源科技發(fā)展有限公司（下稱“企業(yè)”、“我司”）于2023年5月18日接到上海交易所上市公司管理一部上證指數(shù)申請(qǐng)函【2023】0558號(hào)《關(guān)于青海春天藥用資源科技股份有限公司2022年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函》（下稱“《問詢函》”）。

企業(yè)對(duì)于該《問詢函》予以了十分重視，大力開展相關(guān)人員和出任企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告相關(guān)工作的大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“大信所”、“年檢會(huì)計(jì)”）對(duì)相關(guān)問題逐一給予審查、貫徹落實(shí)后，向上海交易所展開了書面回復(fù)，現(xiàn)就相關(guān)回應(yīng)公告如下：

1.年報(bào)披露，企業(yè)2022年完成收益1.6億人民幣，同比增加25.37%，在其中酒類收益9364.32萬(wàn)余元，同期相比增268.75%。結(jié)合公司年報(bào)披露時(shí)間問詢函回應(yīng)及公開數(shù)據(jù)，企業(yè)酒類業(yè)務(wù)流程一部分代理商注冊(cè)資金比較小，創(chuàng)立時(shí)比較短，一部分代理商以前與公司實(shí)際控制人存有經(jīng)濟(jì)往來(lái)。在其中第二大代理商蘇州市聽花酒業(yè)科技有限公司成立于2021年7月，注冊(cè)資金僅是100萬(wàn)余元，實(shí)繳注冊(cè)資本為0，企業(yè)今年并對(duì)銷售額1000.5萬(wàn)余元。第三大代理商金華市讀花酒業(yè)公司創(chuàng)立于2022年3月，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)余元，企業(yè)今年并對(duì)銷售額877.1萬(wàn)余元。第四大代理商北京市清涼山酒業(yè)公司銷售額 364.5萬(wàn)余元，其控股股東與公司實(shí)際控制人肖融曾存有股權(quán)投資。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：（1）酒類業(yè)務(wù)流程銷售總額100萬(wàn)以上買賣狀況，包含交易額、買賣產(chǎn)品數(shù)量及價(jià)格、買賣開始時(shí)間、發(fā)貨日期、發(fā)貨地址、收件地址等，有關(guān)關(guān)聯(lián)方名字、注冊(cè)資金、成立年限、控股股東、期終應(yīng)收賬款余額等，并告知近三年與其說(shuō)所發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)狀況；（2）逐戶核查并排示以上顧客以及控股股東、負(fù)責(zé)人與公司控股股東、控股股東中間存有的業(yè)務(wù)往來(lái)、投資關(guān)系及經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況，表明存不存在涉及到企業(yè)協(xié)議內(nèi)容及權(quán)益分配；（3）根據(jù)企業(yè)對(duì)代理商的挑選現(xiàn)行政策，表明企業(yè)對(duì)好幾家規(guī)模較小、履約情況有疑問的客戶進(jìn)行超大金額售賣的緣故；（4）融合市場(chǎng)銷售現(xiàn)金流、貨物流狀況，表明存不存在款、貨流入不一致的現(xiàn)象，存不存在不符收入確認(rèn)條件的現(xiàn)象。

回應(yīng)：

1.（1）酒類業(yè)務(wù)流程銷售總額100萬(wàn)以上買賣狀況，包含交易額、買賣產(chǎn)品數(shù)量及價(jià)格、買賣開始時(shí)間、發(fā)貨日期、發(fā)貨地址、收件地址等，有關(guān)關(guān)聯(lián)方名字、注冊(cè)資金、成立年限、控股股東、期終應(yīng)收賬款余額等，并告知近三年與其說(shuō)所發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)狀況

企業(yè)酒類業(yè)務(wù)流程銷售總額100萬(wàn)以上買賣情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

注：以上顧客中一部分市場(chǎng)銷售選用自取方法，關(guān)鍵狀況為：

就近原則取貨：顧客所在地有公司倉(cāng)庫(kù)，且?guī)旆繋?kù)存商品能滿足用戶當(dāng)年的采購(gòu)要求，用戶可以挑選到庫(kù)房自取方法，如以上顧客4、顧客5及客戶9均是這類情況。

上門自提：顧客因本身項(xiàng)目需求、業(yè)務(wù)流程比較應(yīng)急，特定人員到公司倉(cāng)庫(kù)自取，如以上顧客2、顧客6、顧客8及客戶10均是這類情況。

公司在2021年度與 2022本年度向所述顧客1市場(chǎng)銷售蟲草商品，未稅銷售額分別是38.21萬(wàn)元和11.06萬(wàn)余元；2018年-2020年度向所述顧客4市場(chǎng)銷售涼露酒、原材料等，未稅銷售額256.60萬(wàn)余元；2018年-2022年向所述顧客6市場(chǎng)銷售涼露酒、火露下火茶、原材料等，未稅銷售額167.58萬(wàn)余元。

近三年內(nèi)，企業(yè)除與其他三家顧客發(fā)生了除酒水銷售以外的其他業(yè)務(wù)流程外，未向別的顧客發(fā)生了除酒水銷售以外的其他業(yè)務(wù)開展情況。

以上一部分顧客存有以下情形：

顧客1眾香國(guó)（山東?。┲放乒芾碛邢薰?、顧客5北京市富都江南地區(qū)技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司控股股東邢**根據(jù)二級(jí)市場(chǎng)擁有我企業(yè)股票，截止到2023年6月10日總計(jì)擁有89.47億港元，占我司總股本的0.15%；

顧客3金華市讀花酒業(yè)公司控股股東童**根據(jù)二級(jí)市場(chǎng)擁有我企業(yè)股票，截止到2023年6月10日總計(jì)擁有3600股；

顧客6天津市謙恒巽酒類商貿(mào)有限公司控股股東劉**根據(jù)二級(jí)市場(chǎng)擁有我企業(yè)股票，截止到2023年6月10日總計(jì)擁有81.7億港元，占我司總股本的0.14%；

依據(jù)“天眼網(wǎng)”查看，顧客8南京市泰秘健康服務(wù)有限責(zé)任公司控股股東張*入股的其他公司的董監(jiān)高工作人員入股的公司北京市鯨魚邦互連數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司的執(zhí)行董事之一華**曾給我監(jiān)事（已離職），顧客8控股股東入股的其他公司的董監(jiān)高員工，存有其就職的企業(yè)南平市興源供水公司有限責(zé)任公司根據(jù)二級(jí)市場(chǎng)擁有我企業(yè)股票的現(xiàn)象，擁有總數(shù)不祥；

依據(jù)“天眼網(wǎng)”查看，顧客11煙臺(tái)市聽花酒業(yè)公司的董監(jiān)高工作人員參股企業(yè)福建連城蘭草股份有限公司的公司股東天津泰達(dá)科技投資股份有限公司的執(zhí)行董事趙*，曾給我企業(yè)分公司青海春天藥用價(jià)值網(wǎng)絡(luò)資源高新科技運(yùn)用有限責(zé)任公司（已資產(chǎn)重組銷戶，下稱“春季藥用價(jià)值”）的執(zhí)行董事；

依據(jù)“天眼網(wǎng)”查看，顧客14廣東省近百年佳品健康科技有限責(zé)任公司參股企業(yè)的董監(jiān)高工作人員就職的公司軟控股份有限責(zé)任公司根據(jù)中間匯全投資管理有限公司或東北地區(qū)證券股份有限公司擁有我司及其它發(fā)售公司股票，在其中所持有的順發(fā)恒業(yè)的獨(dú)董李**擔(dān)任過(guò)我公司獨(dú)立董事；

依據(jù)“天眼網(wǎng)”查看，顧客15新疆和田紫云經(jīng)貿(mào)有限公司財(cái)務(wù)主管還在其他公司出任董監(jiān)高職位，相關(guān)公司的關(guān)聯(lián)公司福建連城蘭草股份有限公司的公司股東天津泰達(dá)科技投資股份有限公司的執(zhí)行董事趙*，曾給我企業(yè)分公司春季藥用價(jià)值的執(zhí)行董事；

依據(jù)“天眼網(wǎng)”查看，顧客16冷門數(shù)據(jù)漫游（北京市）信息科技公司董監(jiān)高工作人員參股企業(yè)杭州市迪普科技股份有限公司的董監(jiān)高工作人員根據(jù)二級(jí)市場(chǎng)擁有我企業(yè)股票，總數(shù)不祥；

依據(jù)“天眼網(wǎng)”查看，顧客17臨沂市肽為媒貿(mào)易有限公司董監(jiān)高工作人員出任的參股企業(yè)股東天津青邁信息材料有限責(zé)任公司的執(zhí)行董事趙*，曾對(duì)春季藥用價(jià)值的執(zhí)行董事。

另經(jīng)核查，2015年12月，企業(yè)分公司青海春天藥用價(jià)值網(wǎng)絡(luò)資源高新科技運(yùn)用有限責(zé)任公司（已資產(chǎn)重組后銷戶）將其持有的深圳市極草商貿(mào)有限公司（下稱“深圳市極草”）100%公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給冬蟲夏草純粉片代理商-廣東省極中草藥用網(wǎng)絡(luò)資源科技公司（下稱“廣東省極草”）。深圳市極草當(dāng)年的法定代表人是我公司實(shí)際控制人，廣東省極草當(dāng)年的法定代表人是北京市清涼山酒業(yè)公司等企業(yè)的控股股東。該事項(xiàng)企業(yè)已經(jīng)在2015年12月3日展開了公布，公示序號(hào):2015-061號(hào)。

1.（2）逐戶核查并排示以上顧客以及控股股東、負(fù)責(zé)人與公司控股股東、控股股東中間存有的業(yè)務(wù)往來(lái)、投資關(guān)系及經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況，表明存不存在涉及到企業(yè)協(xié)議內(nèi)容及權(quán)益分配

經(jīng)核查，公司控股股東、控股股東與其他顧客以及控股股東、負(fù)責(zé)人中間不會(huì)有業(yè)務(wù)往來(lái)、投資關(guān)系及經(jīng)濟(jì)往來(lái)，不會(huì)有涉及到企業(yè)協(xié)議內(nèi)容及權(quán)益分配。

公司和上述情況表中顧客4的控股股東操縱或出現(xiàn)危害之間關(guān)系的許多行為主體、顧客6的控股股東操縱的許多行為主體存有別的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，詳細(xì)企業(yè)對(duì)該《問詢函》難題2.（2）、難題2.（4）和困惑4.（3）的相關(guān)回應(yīng)。

1.（3）根據(jù)企業(yè)對(duì)代理商的挑選現(xiàn)行政策，表明企業(yè)對(duì)好幾家規(guī)模較小、履約情況有疑問的客戶進(jìn)行超大金額售賣的緣故

企業(yè)最先會(huì)讓申請(qǐng)辦理變成“聽花”“讀花”系列產(chǎn)品白酒的代理商開展背調(diào)，基本原則包含：其控股股東或大股東需具有良好的誠(chéng)實(shí)守信、經(jīng)濟(jì)水平和行業(yè)內(nèi)外市場(chǎng)渠道，價(jià)值觀念需要與企業(yè)的價(jià)值觀一致，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和營(yíng)銷策略相對(duì)高度認(rèn)可，親身體驗(yàn)過(guò)“聽花”“讀花”純糧酒并對(duì)口味和身心健康使用價(jià)值有足夠的體驗(yàn)和認(rèn)可等；因?yàn)椤奥牷ā薄白x花”系列產(chǎn)品純糧酒在釀制基礎(chǔ)理論、加工工藝等方面都不同于傳統(tǒng)我國(guó)白酒、具有很高的自主創(chuàng)新特性且商品品牌新，企業(yè)為提升運(yùn)營(yíng)效率、減少運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)定地區(qū)代理最好是創(chuàng)立一個(gè)新的企業(yè)、竭盡全力進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，并且也確認(rèn)了交納一定金額的擔(dān)保金或公司擔(dān)保、“先款后貨”等舉措，充分保障了企業(yè)產(chǎn)品銷售安全性。

能夠滿足企業(yè)以上規(guī)定與有水平執(zhí)行“先款后貨”的用戶能與公司開展合作洽談、接納企業(yè)調(diào)查并成為企業(yè)產(chǎn)品的代理商。

1.（4）融合市場(chǎng)銷售現(xiàn)金流、貨物流狀況，表明存不存在款、貨流入不一致的現(xiàn)象，存不存在不符收入確認(rèn)條件的現(xiàn)象

針對(duì)酒水銷售業(yè)務(wù)流程，企業(yè)充分考慮獲得產(chǎn)品的目前收付款支配權(quán)、產(chǎn)品使用權(quán)里的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)與酬勞的遷移、產(chǎn)品的法律規(guī)定所有權(quán)轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品實(shí)體資產(chǎn)的遷移及客戶接納該商品要素的前提下，在供貨時(shí)段確認(rèn)收入。

企業(yè)的酒水經(jīng)銷商均是預(yù)收貨款推廣銷售。依據(jù)合同約定的結(jié)算方式，企業(yè)收到貨款后，將產(chǎn)品發(fā)送到代理商或經(jīng)銷商指定詳細(xì)地址，代理商必須在取貨過(guò)程中對(duì)貨品數(shù)量和外包裝盒等有關(guān)情況現(xiàn)場(chǎng)檢查。代理商在核查數(shù)量和產(chǎn)品外形開展查收后，可以獲得其所有經(jīng)濟(jì)收益（包含非產(chǎn)品質(zhì)量問題所引起的別的損害），說(shuō)明其獲得該商品使用權(quán)里的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)與酬勞。因而，代理商接到貨品并且在物流單（隨貨同行業(yè)聯(lián)）查收時(shí)確認(rèn)收入完成。

經(jīng)核實(shí)，公司為代理商市場(chǎng)銷售酒類，都通過(guò)《經(jīng)銷協(xié)議》中合同約定的彼此帳戶開展經(jīng)濟(jì)往來(lái)，貨品均發(fā)送到代理商或經(jīng)銷商指定詳細(xì)地址并獲得查收回執(zhí)表，不會(huì)有款、貨流入不一致的現(xiàn)象。酒類收益嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)收入準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核對(duì)，合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，不會(huì)有不符收入確認(rèn)條件的現(xiàn)象。

年檢會(huì)計(jì)建議如下所示：

對(duì)于企業(yè)酒類業(yè)務(wù)流程主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收帳款，內(nèi)控審計(jì)中實(shí)行了包含查驗(yàn)合同書、出貨單、稅票、往來(lái)賬款、詢證、對(duì)重點(diǎn)客戶開展實(shí)地調(diào)查或?qū)ＴL等比較全方位、詳盡的審查程序流程，并關(guān)注過(guò)過(guò)后酒水銷售狀況。對(duì)于今年酒類收入增加的現(xiàn)象，審查了各種顧客業(yè)務(wù)種類、運(yùn)營(yíng)模式、收入準(zhǔn)則的要求及其交易方式等，闡述了企業(yè)酒類收入和去年轉(zhuǎn)變的主要原因是否可行，存不存在出現(xiàn)異常，及其企業(yè)收入周期性變動(dòng)的合理化、適當(dāng)性。對(duì)核心客戶根據(jù)查看顧客的個(gè)人信用公示信息、查看企業(yè)近些年公布公布的年報(bào)和以鑒別其存不存在關(guān)聯(lián)性及其買賣本質(zhì)。

今年財(cái)務(wù)審計(jì)中，選用了17家重點(diǎn)客戶（通常是代理商）展開了實(shí)地調(diào)查，實(shí)地調(diào)查及電話訪談的用戶銷售額占總酒類收益約70%。通過(guò)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)查看和采訪程序流程，核查顧客信息真實(shí)性及關(guān)聯(lián)性，核查來(lái)源于顧客的往來(lái)賬款、收益信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性完好性，并核查別的來(lái)源于企業(yè)的信息與來(lái)自客戶資料的一致性。

實(shí)地調(diào)查中，也了解了顧客的名字、居所、運(yùn)營(yíng)辦公地點(diǎn)、成立年限、法人代表、股東情況等基本資料；了解到了顧客主營(yíng)業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)地域、產(chǎn)品定位狀況等服務(wù)情況；了解到了包含企業(yè)和客戶逐漸協(xié)作時(shí)長(zhǎng)、買賣內(nèi)容、交貨方式、支付方式、交易方式、信用期限、查賬方法、商品運(yùn)輸工具、驗(yàn)收方式、今年的交易額、商品定價(jià)方法，商品退換貨處理方法及退換貨狀況、合同履行情況、賬款付款方式，存不存在第三方付款等和企業(yè)的合作情況，仔細(xì)詢問了用戶對(duì)企業(yè)合作狀況的描述。

針對(duì)關(guān)聯(lián)性，也了解了公司股東及董監(jiān)高是不是在用戶處就職或出任公司股東，顧客的公司股東及董監(jiān)高是不是在企業(yè)就職或出任公司股東；企業(yè)存不存在交叉持股狀況，企業(yè)的關(guān)鍵所在經(jīng)辦人及客戶重要經(jīng)辦人是不是和公司或顧客存有關(guān)聯(lián)性；關(guān)注過(guò)企業(yè)存不存在客戶及經(jīng)銷商同樣的狀況。

通過(guò)實(shí)施以上審查程序流程，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，企業(yè)酒類業(yè)務(wù)流程收入準(zhǔn)則合乎行業(yè)國(guó)際慣例及政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，不會(huì)有不符收入確認(rèn)條件而確認(rèn)收入的現(xiàn)象。企業(yè)酒類業(yè)務(wù)流程正常情況下均是預(yù)收賬款市場(chǎng)銷售，代理商清算錢款等都通過(guò)《經(jīng)銷協(xié)議》中合同約定的彼此帳戶開展資金清算，貨品均發(fā)送到代理商或經(jīng)銷商指定詳細(xì)地址并獲得查收回執(zhí)表，不會(huì)有款、貨流入不一致的現(xiàn)象。

2.年報(bào)披露，2022本年度企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用1.23億人民幣，同比增長(zhǎng)121.34%，主要系酒類業(yè)務(wù)流程市場(chǎng)推廣費(fèi)提升，在其中廣告宣傳費(fèi)7413.62萬(wàn)余元，同期相比增200.8%，代理商、設(shè)計(jì)與服務(wù)費(fèi)用3399.81萬(wàn)余元，同期相比增57.10%。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：（1）100萬(wàn)元以上廣告宣傳費(fèi)、代理商、設(shè)計(jì)與服務(wù)費(fèi)用買賣狀況，包含交易額、產(chǎn)品與服務(wù)具體內(nèi)容、買賣開始時(shí)間、關(guān)聯(lián)方名字、注冊(cè)資金、成立年限、控股股東等，并告知近三年與其說(shuō)所發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)狀況；（2）逐戶核查并排示以上經(jīng)銷商以及控股股東、負(fù)責(zé)人與企業(yè)以及公司核心客戶的大股東、控股股東中間存有的業(yè)務(wù)往來(lái)、投資關(guān)系及經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況，核查并告知存不存在涉及到企業(yè)協(xié)議內(nèi)容及權(quán)益分配；（3）融合付款營(yíng)業(yè)費(fèi)用資產(chǎn)最后的流入，表明存不存在資金流入經(jīng)銷商后由各種渠道逆流企業(yè)的現(xiàn)象；（4）早期公司新聞稱，公司為代理商（顧客）獲得宣傳策劃推廣服務(wù)費(fèi)用不符合要求，因而將這個(gè)應(yīng)對(duì)溢價(jià)增資全額的抵減本期收益，有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)危害企業(yè)2022年中報(bào)收益682.26萬(wàn)余元。請(qǐng)逐單列報(bào)以上不符合要求的營(yíng)業(yè)費(fèi)用狀況，包含關(guān)聯(lián)方名字、額度、是不是關(guān)聯(lián)企業(yè)、買賣環(huán)境、股票交易時(shí)間等，表明企業(yè)與其說(shuō)存不存在別的付現(xiàn)買賣，存不存在應(yīng)收款和應(yīng)對(duì)直接向抵狀況，并核查除已公布的事項(xiàng)外，存不存在別的應(yīng)沖減銷售額費(fèi)用支出。

回應(yīng)：

2.（1）100萬(wàn)元以上廣告宣傳費(fèi)、代理商、設(shè)計(jì)與服務(wù)費(fèi)用買賣狀況，包含交易額、產(chǎn)品與服務(wù)具體內(nèi)容、買賣開始時(shí)間、關(guān)聯(lián)方名字、注冊(cè)資金、成立年限、控股股東等，并告知近三年與其說(shuō)所發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)狀況

企業(yè)100萬(wàn)元以上廣告宣傳費(fèi)、代理商、設(shè)計(jì)與服務(wù)費(fèi)用買賣情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

注：①以上中利肺片推廣服務(wù)費(fèi)為關(guān)聯(lián)方在指定區(qū)域給予（包含但是不限于）以內(nèi)的服務(wù)項(xiàng)目：1.信息搜集；2.市場(chǎng)調(diào)查；3.跟進(jìn)客戶；4.產(chǎn)品簡(jiǎn)介；5.彼此覺得合規(guī)別的營(yíng)銷推廣服務(wù)。

②以上列出關(guān)聯(lián)方中，廣州市全景網(wǎng)絡(luò)有限責(zé)任公司（下稱“全景網(wǎng)”）于2021年度、2022本年度分別往企業(yè)提供地區(qū)品評(píng)營(yíng)銷推廣服務(wù)，花費(fèi)額度分別是65.24萬(wàn)余元、195.71萬(wàn)余元（均未稅），企業(yè)總計(jì)需向他人付款賬款含稅金額276.60萬(wàn)余元；與此同時(shí)，2021年度、2022本年度企業(yè)分別往全景網(wǎng)市場(chǎng)銷售244.78萬(wàn)余元、1.79萬(wàn)余元（均未稅），總計(jì)應(yīng)收貨款含稅金額278.63萬(wàn)余元。企業(yè)分辨此項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的本質(zhì)為公司發(fā)展以庫(kù)存商品獲得顧客全景網(wǎng)所提供的品評(píng)營(yíng)銷推廣服務(wù)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)一一非貨幣性資產(chǎn)交換》的相關(guān)規(guī)定，公司以庫(kù)存商品獲得顧客的非貨幣資產(chǎn)的，可用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》。公司和全景網(wǎng)簽署有關(guān)合同書，明確規(guī)定企業(yè)提供合乎宣傳和推廣標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品數(shù)量和額度，及其全景網(wǎng)提供服務(wù)利益、內(nèi)容與使用價(jià)值。企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定，向全景網(wǎng)交貨產(chǎn)品、開票，獲得另一方查收確定時(shí)段確認(rèn)收入；全景網(wǎng)以很明確的服務(wù)項(xiàng)目與價(jià)值為此項(xiàng)收益付款非現(xiàn)金對(duì)價(jià)，結(jié)合公司全景網(wǎng)提供一些營(yíng)銷推廣服務(wù)發(fā)票、意見反饋等確定營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

以上與全景網(wǎng)的應(yīng)收款、應(yīng)交賬款中276.60萬(wàn)余元公司已經(jīng)給予沖抵，剩下企業(yè)應(yīng)收款全景網(wǎng)錢款2.03萬(wàn)余元已經(jīng)在2022年全額的取回。此項(xiàng)買賣交易會(huì)計(jì)賬務(wù)處理合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定及其業(yè)務(wù)商業(yè)實(shí)質(zhì)。

除了上述事宜外，企業(yè)近三年未向以上列出別的關(guān)聯(lián)方發(fā)生了別的屬性的業(yè)務(wù)流程。

2.（2）逐戶核查并排示以上經(jīng)銷商以及控股股東、負(fù)責(zé)人與企業(yè)以及公司核心客戶的大股東、控股股東中間存有的業(yè)務(wù)往來(lái)、投資關(guān)系及經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況，核查并告知存不存在涉及到企業(yè)協(xié)議內(nèi)容及權(quán)益分配

經(jīng)核查，以上經(jīng)銷商4與供應(yīng)商5控股股東均是梁*，企業(yè)與梁*操縱的許多行為主體廣東省清爽天酒業(yè)公司（梁*間接持股62.21%、康**持倉(cāng)30.02%）曾經(jīng)在2018年至2019年間為公司銷售的“涼露”、“火露”商品廣東省代理商，企業(yè)向市場(chǎng)銷售酒類、原材料及給予物流配送服務(wù)總計(jì)199.75萬(wàn)余元（未稅）。后因?yàn)?020年酒類市場(chǎng)情況產(chǎn)生較根本變化、公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)節(jié)，中止“涼露”、“火露”銷售業(yè)務(wù)，未向該企業(yè)再次發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)。企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行全面的分辨，覺得以上經(jīng)銷商4及供應(yīng)商5所提供的廣告業(yè)務(wù)投資性房地產(chǎn)能有效計(jì)量檢定，合乎“應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)就是為了向顧客獲得別的可明晰區(qū)別產(chǎn)品”的相關(guān)規(guī)定，與此同時(shí)充分考慮因素的前提下（即：獲得產(chǎn)品的目前收付款支配權(quán)、產(chǎn)品使用權(quán)里的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)與酬勞的遷移、產(chǎn)品的法律規(guī)定所有權(quán)轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品實(shí)體資產(chǎn)的遷移、顧客接納該商品），覺得公司為廣東省清爽天酒業(yè)公司售賣的酒類達(dá)到收入確認(rèn)條件，且之上買賣均達(dá)到獨(dú)立交易原則，故在相關(guān)買賣出現(xiàn)后企業(yè)各自確定了各項(xiàng)費(fèi)用及銷售額。

除上述情況外，以上別的經(jīng)銷商以及控股股東、負(fù)責(zé)人與企業(yè)以及公司核心客戶的大股東、控股股東中間不會(huì)有業(yè)務(wù)往來(lái)、投資關(guān)系及經(jīng)濟(jì)往來(lái)和涉及到企業(yè)協(xié)議內(nèi)容及權(quán)益分配。

除了上述狀況外，依據(jù)“天眼網(wǎng)”查看，以上一部分關(guān)聯(lián)方存有下列歷史時(shí)間狀況：

關(guān)聯(lián)方9中視智揚(yáng)體育運(yùn)動(dòng)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)（北京市）有限公司的公司股東、公司監(jiān)事李**入股北京與本科技公司公司股東、執(zhí)行董事蔡**，根據(jù)二級(jí)市場(chǎng)擁有我企業(yè)股票，詳細(xì)情況不祥；

關(guān)聯(lián)方12北京市聚品廣告有限公司的公司股東、公司監(jiān)事朱**出任董監(jiān)高的是個(gè)匠人（河北?。┪膭?chuàng)公司關(guān)聯(lián)公司的公司監(jiān)事張*為華創(chuàng)證券股份有限公司的執(zhí)行董事，而天風(fēng)證券股份有限公司和東北地區(qū)證券股份有限公司與此同時(shí)是中證組織間報(bào)價(jià)軟件股權(quán)有自然人股東，東北地區(qū)證券股份有限公司根據(jù)二級(jí)市場(chǎng)擁有我企業(yè)股票，詳細(xì)情況不祥；

關(guān)聯(lián)方15深圳全景網(wǎng)絡(luò)有限公司監(jiān)事張**出任企業(yè)法人寧波市瑞林金融信息入股東北地區(qū)證券股份有限公司，東北地區(qū)證券股份有限公司根據(jù)二級(jí)市場(chǎng)擁有我企業(yè)股票，詳細(xì)情況不祥；

關(guān)聯(lián)方16北京頭條易科技公司公司股東入股的公司深圳市阜時(shí)科技公司的股東之一華**曾給我監(jiān)事（已離職）；關(guān)聯(lián)方16股東入股的北京普利特復(fù)合材質(zhì)有限責(zé)任公司根據(jù)二級(jí)市場(chǎng)擁有我企業(yè)股票，詳細(xì)情況不祥。

2.（3）融合付款營(yíng)業(yè)費(fèi)用資產(chǎn)最后的流入，表明存不存在資金流入經(jīng)銷商后由各種渠道逆流企業(yè)的現(xiàn)象

以上廣告宣傳費(fèi)、代理商、設(shè)計(jì)與推廣服務(wù)費(fèi)，主要是為了企業(yè)酒海產(chǎn)品開展新聞媒體、比賽、活動(dòng)廣告推廣、營(yíng)銷推廣服務(wù)的服務(wù)提供商和為企業(yè)中藥方劑產(chǎn)品市場(chǎng)推廣給予服務(wù)咨詢的地區(qū)代理商存在的花費(fèi)。

廣告宣傳費(fèi)：公司和具有廣告宣傳相關(guān)資質(zhì)網(wǎng)絡(luò)資源的服務(wù)商簽訂合同，明確規(guī)定提供服務(wù)的具體內(nèi)容及服務(wù)的價(jià)錢、服務(wù)費(fèi)的付款、服務(wù)項(xiàng)目期限及其彼此權(quán)利義務(wù)、合同違約責(zé)任等。企業(yè)嚴(yán)格遵守協(xié)議書，在接到供應(yīng)商提供反饋材料（如：推廣開播直播、刊物、新媒體發(fā)布頁(yè)面等），工程驗(yàn)收核實(shí)后進(jìn)行支付。

推廣服務(wù)費(fèi)：企業(yè)藥物的營(yíng)銷模式是通過(guò)地區(qū)營(yíng)銷推廣商向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和用戶提供服務(wù)項(xiàng)目，其提供服務(wù)的主要包括：信息搜集、市場(chǎng)調(diào)查、跟進(jìn)客戶、產(chǎn)品簡(jiǎn)介和彼此覺得合規(guī)別的營(yíng)銷推廣服務(wù)。其市場(chǎng)推廣費(fèi)使用的清算，參考代理推廣本地市場(chǎng)走勢(shì)，量化分析至終端設(shè)備具體安排發(fā)貨總數(shù)進(jìn)行支付。

公司為以上經(jīng)銷商付款營(yíng)業(yè)費(fèi)用，均系為獲得另一方所提供的付款對(duì)價(jià)，具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，不會(huì)有資金流入經(jīng)銷商后由各種渠道逆流企業(yè)的現(xiàn)象。

2.（4）早期公司新聞稱，公司為代理商（顧客）獲得宣傳策劃推廣服務(wù)費(fèi)用不符合要求，因而將這個(gè)應(yīng)對(duì)溢價(jià)增資全額的抵減本期收益，有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)危害企業(yè)2022年中報(bào)收益682.26萬(wàn)余元。請(qǐng)逐單列報(bào)以上不符合要求的營(yíng)業(yè)費(fèi)用狀況，包含關(guān)聯(lián)方名字、額度、是不是關(guān)聯(lián)企業(yè)、買賣環(huán)境、股票交易時(shí)間等，表明企業(yè)與其說(shuō)存不存在別的付現(xiàn)買賣，存不存在應(yīng)收款和應(yīng)對(duì)直接向抵狀況，并核查除已公布的事項(xiàng)外，存不存在別的應(yīng)沖減銷售額費(fèi)用支出

企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-宣傳策劃推廣服務(wù)費(fèi)用支付對(duì)象所涉及到的一部分企業(yè)經(jīng)銷商和顧客。企業(yè)挑選一部分實(shí)力雄厚的代理商，就代理商依靠自身線下運(yùn)營(yíng)方式以及相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有關(guān)品牌推廣和展示，達(dá)到《推廣服務(wù)協(xié)議》。由代理商提供專業(yè)的企業(yè)產(chǎn)品品評(píng)主題活動(dòng)、展現(xiàn)、消息推送、渠道推廣、產(chǎn)品培訓(xùn)營(yíng)銷推廣服務(wù)，結(jié)合公司其所提供的清算申請(qǐng)辦理及稅票，向付款相對(duì)應(yīng)推廣服務(wù)費(fèi)，并記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

經(jīng)逐一查驗(yàn)有關(guān)推廣服務(wù)費(fèi)付款、結(jié)算憑證及其賬務(wù)處理，涉及到企業(yè)付款有關(guān)推廣服務(wù)費(fèi)使用的顧客共5家，分別是：眾香國(guó)（山東省）知名品牌管理有限公司、北京市富都江南地區(qū)技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司、上海市端莎商務(wù)接待咨詢事務(wù)所（團(tuán)購(gòu)價(jià)顧客北京市中投格隆項(xiàng)目投資顧問有限公司之關(guān)聯(lián)企業(yè)）、北京市清涼山酒業(yè)公司和天津德耀科技有限公司（代理商天津市謙恒巽酒類商貿(mào)有限公司之關(guān)聯(lián)企業(yè)）。

在其中：眾香國(guó)（山東省）品牌營(yíng)銷有限公司提供營(yíng)銷推廣服務(wù)期間為2021年11月-2022年4月，企業(yè)分別在2021年12月16日、2022年4月22日各向付款服務(wù)費(fèi)用100.00萬(wàn)余元；按照其服務(wù)費(fèi)用清算清單及其稅票，2021年12月確定營(yíng)業(yè)費(fèi)用628,930.80元（未稅，相同），2022年1月確定營(yíng)業(yè)費(fèi)用314,465.40元，2022年4月確定營(yíng)業(yè)費(fèi)用943,396.20元；企業(yè)對(duì)于該顧客2021年度完成銷售額2,560,070.80元，2022年1一季度、2一季度各自完成銷售額7,099,610.61元、1,351,863.72元。向北京富都江南地區(qū)技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司等4家代理商或顧客總計(jì)付款服務(wù)費(fèi)用505.20萬(wàn)余元，在其中：2022年1月付款300.00萬(wàn)余元、3月付款105.20萬(wàn)余元，4月付款100.00萬(wàn)余元；依據(jù)清算申請(qǐng)與稅票，2022年1一季度和2季度各自確定營(yíng)業(yè)費(fèi)用1,992,452.80塊和2,943,396.20元；該4家顧客2022年1一季度和2季度各自確定銷售額14,711,745.13塊和58,118.78元。

對(duì)于以上事宜，企業(yè)在接到貴部對(duì)企業(yè)2022年上半年度報(bào)問詢函后，與年檢會(huì)計(jì)用心審查論述，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入（2017年修訂）》第十九條要求嚴(yán)苛分辨，覺得公司為代理商（顧客）獲得宣傳營(yíng)銷提供服務(wù)的投資性房地產(chǎn)不可以有效可能，不符“應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)就是為了向顧客獲得別的可明晰區(qū)別產(chǎn)品”的相關(guān)規(guī)定。故向領(lǐng)導(dǎo)代理商（顧客）以及關(guān)聯(lián)企業(yè)收取的推廣服務(wù)費(fèi)理應(yīng)做為“應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)”，將這個(gè)應(yīng)對(duì)溢價(jià)增資全額的抵減成交價(jià)，并且在確定相關(guān)收入與付款（或保證付款）用戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)段抵減本期收益。依據(jù)上述要求，危害企業(yè)2022年中報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及營(yíng)業(yè)費(fèi)用從而降低682.26萬(wàn)余元。

以上支付對(duì)象中，天津市德耀與天津謙恒巽系關(guān)聯(lián)公司，都受同一人操縱；上海市端莎商務(wù)接待咨詢事務(wù)所控股股東的家屬擔(dān)任過(guò)公司獨(dú)立董事，已經(jīng)在2020年6月4日因董事會(huì)換屆不會(huì)再企業(yè)出任一切職位，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)性。此外，別的支付對(duì)象與企業(yè)都不存有關(guān)聯(lián)性。

以上應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，已包含于企業(yè)對(duì)上海交易所《關(guān)于青海春天藥用資源科技股份有限公司2022年半年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函》的回應(yīng)聲明中開展公布。

2022年公司應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的總體調(diào)節(jié)情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

對(duì)20225年年度財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的影響：

合并利潤(rùn)表

以上詳細(xì)情況詳細(xì)企業(yè)關(guān)于上海交易所《關(guān)于青海春天藥用資源科技股份有限公司 2022 年半年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函》的回應(yīng)公示（公示序號(hào)：2022-027），以及企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)表明的通知（公示序號(hào)：2022-028）。

此項(xiàng)錯(cuò)漏出現(xiàn)后，公司管理人員對(duì)于此事十分重視，實(shí)施了認(rèn)真查找原因、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)、整理業(yè)務(wù)流程小細(xì)節(jié)等相關(guān)工作，及時(shí)解決問題并糾正等一系列對(duì)策展開了整頓，財(cái)務(wù)部門還帶頭會(huì)與銷售部、市場(chǎng)營(yíng)銷部門對(duì)2022本年度所發(fā)生的產(chǎn)品銷售整個(gè)過(guò)程進(jìn)行整理，并比對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》及其它有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，審查業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否滿足政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定及要求。

經(jīng)用心審查，企業(yè)和經(jīng)銷商（顧客）間不存有別的付現(xiàn)買賣，除上述情況全景網(wǎng)相關(guān)買賣外，不會(huì)有應(yīng)收款和應(yīng)對(duì)直接向抵狀況。除已公布的事項(xiàng)外，不會(huì)有別的應(yīng)沖減銷售額費(fèi)用支出。

年檢會(huì)計(jì)建議如下所示：

對(duì)于營(yíng)業(yè)費(fèi)用，大家實(shí)行了如下所示審計(jì)證據(jù)：

1.獲得或編寫市場(chǎng)銷售支出明細(xì)表,與表格、總分類賬數(shù)與明細(xì)分類賬核查相符合；將營(yíng)業(yè)費(fèi)用里的薪水、折舊費(fèi)等和相關(guān)的財(cái)產(chǎn)、債務(wù)學(xué)科核查，查驗(yàn)其邏輯關(guān)系的合理化。

2.對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用展開分析：(1)測(cè)算剖析每個(gè)月份營(yíng)業(yè)費(fèi)用總金額及主要項(xiàng)目金額占營(yíng)業(yè)收入的比例，并和上一年度進(jìn)行對(duì)比，分辨變化的合理化；(2)測(cè)算剖析每個(gè)月份營(yíng)業(yè)費(fèi)用中項(xiàng)目?jī)?nèi)容本年利潤(rùn)及占營(yíng)業(yè)費(fèi)用總金額的比例，并和上一年度進(jìn)行對(duì)比，判定變化的合理化。

3.挑選關(guān)鍵或異常營(yíng)業(yè)費(fèi)用，查驗(yàn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用各分部支出規(guī)范是否滿足相關(guān)規(guī)定，支出具體內(nèi)容是不是和被審計(jì)公司的商品銷售或?qū)ｉT設(shè)置銷售機(jī)構(gòu)的費(fèi)用有關(guān)系，測(cè)算正確與否，會(huì)計(jì)原始憑證是否有效，賬務(wù)處理正確與否。

4.掌握營(yíng)業(yè)費(fèi)用的業(yè)務(wù)范疇，判定劃分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用是不是適當(dāng)。除合同取得成本之外的營(yíng)業(yè)費(fèi)用新項(xiàng)目，索要合同書、協(xié)議書，查詢實(shí)際約定條款，并根據(jù)實(shí)際約定條款計(jì)算花費(fèi)，依據(jù)計(jì)算結(jié)論決定是否調(diào)節(jié)。

5.從負(fù)債表日后銀行回單或支付憑證中選擇新項(xiàng)目進(jìn)行檢測(cè)，查驗(yàn)支持性文件（如合同和稅票），關(guān)心稅票日期付款日期，跟蹤已選擇新項(xiàng)目至有關(guān)支出明細(xì)表，點(diǎn)評(píng)花費(fèi)有沒有被紀(jì)錄于正確會(huì)計(jì)年度；提取負(fù)債表日前后左右會(huì)計(jì)記賬憑證，執(zhí)行截至檢測(cè)。

6.查驗(yàn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用是否已經(jīng)依照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)告中做出適當(dāng)列示。

對(duì)于企業(yè)酒類業(yè)務(wù)流程營(yíng)業(yè)費(fèi)用支付對(duì)象所涉及到的一部分代理商（顧客）的現(xiàn)象，經(jīng)詢問，企業(yè)挑選一部分實(shí)力雄厚的代理商，就代理商依靠自身線下運(yùn)營(yíng)方式以及相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)有關(guān)品牌推廣和展示，達(dá)到《推廣服務(wù)協(xié)議》，由代理商提供專業(yè)的企業(yè)產(chǎn)品品評(píng)主題活動(dòng)、展現(xiàn)、消息推送、渠道推廣、產(chǎn)品培訓(xùn)營(yíng)銷推廣服務(wù)，結(jié)合公司其所提供的清算申請(qǐng)辦理及稅票，向付款相對(duì)應(yīng)推廣服務(wù)費(fèi)，并記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入（2017年修訂）》第十九條要求：“公司企業(yè)應(yīng)對(duì)顧客（或者向用戶購(gòu)買本公司產(chǎn)品的第三方，此條相同）對(duì)價(jià)的，理應(yīng)將這個(gè)應(yīng)對(duì)溢價(jià)增資抵減成交價(jià)，并且在確定相關(guān)收入與付款（或保證付款）用戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)段抵減本期收益，但應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)就是為了向顧客獲得別的可明晰區(qū)別產(chǎn)品除外。青海春天向代理商銷售產(chǎn)品，代理商是企業(yè)的顧客，企業(yè)付給經(jīng)銷商商品推廣服務(wù)費(fèi)歸屬于應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)，理應(yīng)按照規(guī)則相關(guān)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的基本原則開展賬務(wù)處理。

參考這一規(guī)定，大家審查了企業(yè)付給代理商有關(guān)宣傳營(yíng)銷費(fèi)的實(shí)際方法與運(yùn)算根據(jù)，逐一查看了有關(guān)推廣服務(wù)費(fèi)付款、結(jié)算憑證及其賬務(wù)處理。簽訂的《推廣服務(wù)協(xié)議》承諾，代理商在合作時(shí)間內(nèi)根據(jù)線下運(yùn)營(yíng)方式以及相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)品牌及品牌推廣和展示，用以提高品牌知名度及銷售額，做到雙方協(xié)議期限內(nèi)合同約定的目標(biāo)后，清算有關(guān)推廣服務(wù)費(fèi)。依據(jù)上述清算標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，盡管《推廣服務(wù)協(xié)議》約定好服務(wù)項(xiàng)目及相關(guān)花費(fèi)價(jià)錢，但能不能進(jìn)行服務(wù)內(nèi)容以及服務(wù)效果系根據(jù)代理商是不是達(dá)到有關(guān)業(yè)績(jī)指標(biāo)開展。企業(yè)向收取的以上花費(fèi)關(guān)鍵目的在于對(duì)代理商開展鼓勵(lì)，并沒有從代理商處獲得可確立分辨的商品或服務(wù)投資性房地產(chǎn)可有效可能服務(wù)，則須按上述規(guī)則要求，做為應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)抵減成交價(jià)，并且在確定相關(guān)收入與付款（或保證付款）用戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)段抵減本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。經(jīng)逐一核對(duì)并重算，總計(jì)危害主營(yíng)業(yè)務(wù)收入降低682.26萬(wàn)余元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用降低682.26萬(wàn)余元，沒有對(duì)很多項(xiàng)目產(chǎn)生影響。

企業(yè)2022本年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用本年利潤(rùn)12,324.36萬(wàn)余元，較上一年度提高121.34%。在其中：廣告宣傳費(fèi)7,413.62萬(wàn)余元，占有率60.15%；代理商、設(shè)計(jì)方案、服務(wù)費(fèi)用3,399.81萬(wàn)余元，占有率27.59%，且較去年同期各自提高200.81%、57.10%，增長(zhǎng)幅度比較大。針對(duì)該二項(xiàng)關(guān)鍵花費(fèi)，大家獲得有關(guān)合同書、協(xié)議書，掌握各項(xiàng)費(fèi)用的業(yè)務(wù)范疇、查詢實(shí)際約定條款，并根據(jù)實(shí)際約定條款進(jìn)行全面的分辨；查驗(yàn)會(huì)計(jì)原始憑證是不是合規(guī)管理，賬務(wù)處理正確與否；提取負(fù)債表日前后左右會(huì)計(jì)記賬憑證，執(zhí)行截至檢測(cè)，點(diǎn)評(píng)花費(fèi)有沒有被紀(jì)錄于正確會(huì)計(jì)年度。經(jīng)檢測(cè)，企業(yè)廣告宣傳費(fèi)大多為酒類業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展新聞媒體、比賽、活動(dòng)廣告推廣、營(yíng)銷推廣服務(wù)產(chǎn)生費(fèi)用。較上一期增長(zhǎng)幅度比較大的緣故系企業(yè)酒類業(yè)務(wù)領(lǐng)域營(yíng)銷戰(zhàn)略規(guī)劃自2021年4一季度全面鋪開。資詢代理費(fèi)用大多為企業(yè)中藥方劑-利肺片的品牌推廣代理價(jià)格。藥物的品牌推廣有較強(qiáng)的專業(yè)能力，必須有專門的藥物或是醫(yī)藥咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)向醫(yī)院給予優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，其提供服務(wù)的主要包括：產(chǎn)品知識(shí)培訓(xùn)、服藥提議、顧客對(duì)于商品反饋和管理等。其市場(chǎng)推廣費(fèi)使用的清算，參考代理推廣本地市場(chǎng)走勢(shì)，量化分析至終端設(shè)備具體安排發(fā)貨總數(shù)進(jìn)行支付。

通過(guò)實(shí)施以上審查程序流程，企業(yè)收取的廣告宣傳費(fèi)、資詢代理費(fèi)用等營(yíng)業(yè)費(fèi)用，均是獲得有關(guān)經(jīng)銷商所提供的付款對(duì)價(jià)，具備商業(yè)實(shí)質(zhì)，不會(huì)有資金流入經(jīng)銷商后由各種渠道逆流企業(yè)的現(xiàn)象。有關(guān)經(jīng)銷商以及控股股東、負(fù)責(zé)人與企業(yè)以及公司核心客戶的大股東、控股股東中間不會(huì)有業(yè)務(wù)往來(lái)、投資關(guān)系及經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況，不會(huì)有涉及到企業(yè)協(xié)議內(nèi)容及權(quán)益分配的情況。企業(yè)和經(jīng)銷商（顧客）間不存有別的付現(xiàn)買賣，除與深圳全景網(wǎng)絡(luò)有限責(zé)任公司產(chǎn)生產(chǎn)品更換廣告業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)沖抵應(yīng)收帳款和應(yīng)付款外，不會(huì)有其他應(yīng)收和應(yīng)對(duì)直接向抵狀況。除已公布的事項(xiàng)外，不會(huì)有別的應(yīng)沖減銷售額費(fèi)用支出。

3.年度報(bào)告以及相關(guān)公示公布，企業(yè)2022年期終預(yù)付款項(xiàng)2.32億人民幣，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例145%，在其中，第一大預(yù)付款對(duì)象期末數(shù)2.02億人民幣。企業(yè)長(zhǎng)期對(duì)外開放訂金比較高，依據(jù)早期回復(fù)函，早期訂金大多為對(duì)宜賓市聽花的預(yù)付貨款。2020年至2022年底，企業(yè)其他非流動(dòng)資產(chǎn)賬戶余額1億人民幣，性質(zhì)為對(duì)宜賓市聽花的預(yù)付款股本金，有關(guān)賬款很多年未結(jié)。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：（1）100萬(wàn)元以上訂金狀況，包含目標(biāo)、是不是關(guān)聯(lián)企業(yè)、額度、買賣環(huán)境、支付時(shí)間、大股東及控股股東等；（2）預(yù)付款股本金長(zhǎng)期掛賬未結(jié)的主要原因，企業(yè)并對(duì)將來(lái)的回收利用方案或確保上市企業(yè)權(quán)益的對(duì)策，有關(guān)賬款變?yōu)楣煞荽娌淮嬖谧璧K或其它風(fēng)險(xiǎn)性；（3）公司及控股股東與其他往來(lái)賬支付目標(biāo)以及大股東、控股股東中間存不存在業(yè)務(wù)往來(lái)或經(jīng)濟(jì)往來(lái)，同時(shí)結(jié)合預(yù)付貨款、項(xiàng)目投資訂金最后的流入表明存不存在資產(chǎn)最后流入公司實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)企業(yè)的現(xiàn)象，存不存在占有上市企業(yè)資金投入別的侵吞上市企業(yè)權(quán)益的狀況。

回應(yīng)：

3.（1）100萬(wàn)元以上訂金狀況，包含目標(biāo)、是不是關(guān)聯(lián)企業(yè)、額度、買賣環(huán)境、支付時(shí)間、大股東及控股股東等

企業(yè)100多萬(wàn)元訂金顧客情況如下：

企業(yè)：萬(wàn)余元

以上支付目標(biāo)中，宜賓市聽花酒業(yè)發(fā)展有限公司和宜賓市聽花酒商貿(mào)有限公司控股股東李**擔(dān)任過(guò)企業(yè)冬蟲夏草純粉片代理商廣東省極中草藥用網(wǎng)絡(luò)資源科技公司的執(zhí)行董事，企業(yè)與其說(shuō)不會(huì)有經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況。

以上支付目標(biāo)中廣州廣東話文化傳媒有限公司（下稱“廣東話文化傳媒”）系企業(yè)之前年度進(jìn)行廣告服務(wù)后的推廣資源方、推廣方。集團(tuán)公司分公司藏區(qū)老劉廣告宣傳與廣東話文化傳媒簽定《2018-2021年度廣告投放合同》，預(yù)付款項(xiàng)授權(quán)委托其開展廣告宣傳軟裝推廣服務(wù)項(xiàng)目。后正式簽署《〈2018-2021年度廣告投放合同〉補(bǔ)充協(xié)議》，變更合同時(shí)限由2019年1月1日至2021年12月31日，授權(quán)委托廣東話文化傳媒開展“涼露”以及相關(guān)知名品牌全媒體廣告的軟裝推廣服務(wù)項(xiàng)目。近些年因?yàn)榻灰资袌?chǎng)疲軟，對(duì)廣告業(yè)也帶來(lái)很大影響，與此同時(shí)因?yàn)楣緲I(yè)務(wù)調(diào)整，廣告營(yíng)銷業(yè)務(wù)流程降低。2021年12月12日，正式簽署《〈2018-2021年度廣告投放合同〉補(bǔ)充協(xié)議之二》，變更合同時(shí)限至2022年12月31日止，變動(dòng)原授權(quán)委托內(nèi)容是開展“聽花”以及相關(guān)知名品牌全媒體廣告的軟裝推廣服務(wù)項(xiàng)目。因?yàn)?022年市場(chǎng)的需求并未徹底恢復(fù)、不良影響并未清除，所以該軟裝推廣服務(wù)項(xiàng)目在2022年前提下往后面延期，預(yù)付款項(xiàng)將于中后期按照其公布和推廣產(chǎn)品等業(yè)務(wù)進(jìn)行支付。

3.（2）預(yù)付款股本金長(zhǎng)期掛賬未結(jié)的主要原因，企業(yè)并對(duì)將來(lái)的回收利用方案或確保上市企業(yè)權(quán)益的對(duì)策，有關(guān)賬款變?yōu)楣煞荽娌淮嬖谧璧K或其它風(fēng)險(xiǎn)性

我公司全資子公司石河子恒朗股權(quán)投資基金有限責(zé)任公司（下稱“恒朗項(xiàng)目投資”）和宜賓市聽花以及公司股東于2020年11月簽訂了相關(guān)的《投資協(xié)議》，明確規(guī)定宜賓市聽花沒經(jīng)恒朗項(xiàng)目投資允許，不可以以各種方法將這些釀酒關(guān)鍵技術(shù)對(duì)外開放出讓和授權(quán)使用。如我企業(yè)在商品銷售層面達(dá)到一定條件時(shí)，可以根據(jù)資產(chǎn)報(bào)告評(píng)估結(jié)論回收有關(guān)的專業(yè)技術(shù)。2021本年度-2022本年度，由于受到消費(fèi)萎縮、消費(fèi)模式缺少等外界環(huán)境的影響，我司在有關(guān)商品銷售層面沒有達(dá)到合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，因而未進(jìn)行支付。如中后期我司有關(guān)商品銷售做到合同約定的標(biāo)準(zhǔn)，將依據(jù)發(fā)展?fàn)顩r采用對(duì)企業(yè)有益的形式進(jìn)行清算，或是規(guī)定宜賓市聽花償還有關(guān)的賬款。截止本回應(yīng)日，宜賓市聽花股份清楚、不會(huì)有受到限制情況，沒有其他關(guān)鍵負(fù)債及其重大訴訟，有關(guān)賬款變?yōu)楣煞莶粫?huì)有阻礙或其它風(fēng)險(xiǎn)性。

3.（3）公司及控股股東與其他往來(lái)賬支付目標(biāo)以及大股東、控股股東中間存不存在業(yè)務(wù)往來(lái)或經(jīng)濟(jì)往來(lái)，同時(shí)結(jié)合預(yù)付貨款、項(xiàng)目投資訂金最后的流入表明存不存在資產(chǎn)最后流入公司實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)企業(yè)的現(xiàn)象，存不存在占有上市企業(yè)資金投入別的侵吞上市企業(yè)權(quán)益的狀況

①宜賓市聽花酒商貿(mào)有限公司

以上訂金目標(biāo)宜賓市聽花酒商貿(mào)有限公司系宜賓市聽花酒業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司控股子公司。經(jīng)公司詳盡審查，普通合伙人李**、林**各自擁有成都市久誼興生物技術(shù)有限公司（下稱“久誼興”）95%、5%的股份，久誼興擁有宜賓市聽花95%股份、林**立即擁有宜賓市聽花5%股份，李**、林**各自根據(jù)立即持倉(cāng)和間接持股的形式總計(jì)擁有宜賓市聽花90.25%、9.75%股份。李**、林**曾先后擔(dān)任廣東省極中草藥用網(wǎng)絡(luò)資源科技公司執(zhí)行董事，該企業(yè)曾給我企業(yè)冬蟲夏草純粉片的代理商，現(xiàn)階段和我企業(yè)不再存有經(jīng)濟(jì)往來(lái)狀況。

李**為宜賓市聽花控股股東、法人代表、法定代表人兼主管，鐘**為監(jiān)事，林**未能宜賓市聽花就職，都與我司、我司董監(jiān)高工作人員、我公司控股股東和控股股東中間無(wú)關(guān)聯(lián)性，和我公司控股股東、控股股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)不會(huì)有經(jīng)濟(jì)往來(lái)、經(jīng)濟(jì)往來(lái)或其他利益分配。我公司為宜賓市聽花超大金額預(yù)付款項(xiàng)都與我司主營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展有關(guān)，宜賓市聽花為確保能規(guī)模化制造出合乎我公司規(guī)定的商品、并且能確保產(chǎn)品質(zhì)量及口感一致，必須一定數(shù)量的原酒和調(diào)味酒的貯備，并根據(jù)產(chǎn)品制造規(guī)定，對(duì)窖池、儲(chǔ)存罐與技術(shù)展開了技術(shù)改造更新，并清除一部分歷史時(shí)間負(fù)債及往來(lái)賬款以保證不容易對(duì)于未來(lái)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)造成影響。宜賓市聽花接到以上訂金后主要運(yùn)用于在原有工藝制造基本更新改造，截止到2022年12月31日，開展酵池、加工工藝、機(jī)器設(shè)備改造提升等固資資金投入總計(jì)開支約4,400萬(wàn)，用以采購(gòu)與貯備生產(chǎn)制造系列產(chǎn)品調(diào)味酒、原酒及其它原材料、包裝材料，人工成本、費(fèi)等日常運(yùn)營(yíng)支出總計(jì)開支約32,500萬(wàn)，稅金等總計(jì)開支約3,600萬(wàn)，不會(huì)有變向占有我企業(yè)資金或不合理內(nèi)幕交易情況。

之上事宜，公司已經(jīng)先后在2022年6月9日《〈關(guān)于青海春天藥用資源科技股份有限公司2021年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函〉的回復(fù)公告》、2022年9月19日《〈關(guān)于青海春天藥用資源科技股份有限公司2022年半年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函〉的回復(fù)公告》中展開了對(duì)應(yīng)的公布。

②廣州廣東話文化傳媒有限公司

以上經(jīng)銷商2廣州廣東話文化傳媒有限公司，2022年3月-2022年12月給我企業(yè)提供聽花及蟲草廣告業(yè)務(wù)，額度總計(jì)580.19萬(wàn)余元（未稅），除此外其控股股東梁*操縱的許多行為主體廣東省新春影視廣告制作發(fā)售有限責(zé)任公司、廣東省清爽天酒業(yè)公司與企業(yè)發(fā)生了相關(guān)業(yè)務(wù)，實(shí)際業(yè)務(wù)狀況請(qǐng)見企業(yè)對(duì)該《問詢函》難題2.（2）的回應(yīng)的相關(guān)介紹。

除上述情況外，公司及控股股東與其他別的往來(lái)賬支付目標(biāo)以及大股東、控股股東中間不會(huì)有業(yè)務(wù)往來(lái)及經(jīng)濟(jì)往來(lái)，企業(yè)按與預(yù)付款目標(biāo)所簽署合同約定的支付規(guī)定預(yù)付貨款，不會(huì)有占有上市企業(yè)資金投入別的侵吞上市企業(yè)權(quán)益的狀況。

年檢會(huì)計(jì)建議如下所示：

對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，大家實(shí)行了如下所示審計(jì)證據(jù)：

（1）獲得或編寫預(yù)付款項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表，并和總分類賬和明細(xì)帳核查相符合；融合應(yīng)付款財(cái)務(wù)審計(jì)，審查有沒有反復(fù)支付或反復(fù)掛帳的現(xiàn)象。

（2）對(duì)期終預(yù)收賬款賬戶余額與上一期期末數(shù)進(jìn)行對(duì)比，進(jìn)一步分析起伏緣故是否可行，是不是存在較大的出現(xiàn)異常。

（3）掌握預(yù)收賬款的業(yè)務(wù)范疇，判定劃分為預(yù)收賬款是不是適當(dāng)；剖析預(yù)付款項(xiàng)賬齡分析及賬戶余額組成，明確此筆賬款是不是根據(jù)相關(guān)購(gòu)貨合同付款；查驗(yàn)預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛賬的主要原因，存不存在因經(jīng)銷商倒閉等因素產(chǎn)生購(gòu)置貨品沒法接到及賬款沒法取回的現(xiàn)象，是不是應(yīng)先對(duì)應(yīng)的預(yù)付款項(xiàng)賬戶余額轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款并計(jì)提壞賬等。

（4）執(zhí)行函證程序，嚴(yán)格把控詢證全過(guò)程；查驗(yàn)回復(fù)函狀況，對(duì)沒有回復(fù)函的主要預(yù)付款項(xiàng)執(zhí)行替代程序。對(duì)于重要預(yù)付款項(xiàng)，對(duì)經(jīng)銷商展開了實(shí)地調(diào)查。

（5）檢查和預(yù)收賬款相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)告，來(lái)確認(rèn)被審計(jì)公司是不是按照規(guī)定進(jìn)行一定的賬務(wù)處理和公布。

（6）查驗(yàn)負(fù)債表日后預(yù)付款項(xiàng)本年利潤(rùn)、融合庫(kù)存商品明細(xì)分類賬查驗(yàn)有關(guān)憑據(jù)，核查過(guò)后是不是已收到實(shí)體并結(jié)轉(zhuǎn)成本預(yù)付款項(xiàng)，查驗(yàn)負(fù)債表日預(yù)付款項(xiàng)的完整性和完好性。

（7）執(zhí)行關(guān)聯(lián)企業(yè)以及買賣交易審計(jì)證據(jù)，查驗(yàn)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的預(yù)付款項(xiàng)信息真實(shí)性、合理合法，查驗(yàn)其賬務(wù)處理正確與否。

（8）查驗(yàn)預(yù)付款項(xiàng)是否已經(jīng)依照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)告做出適當(dāng)列示。

對(duì)于第一大訂金目標(biāo)一宜賓市聽花酒商貿(mào)有限公司及其1億人民幣預(yù)付款股本金目標(biāo)宜賓市聽花酒商貿(mào)有限公司之總公司宜賓市聽花酒業(yè)發(fā)展有限公司（以下統(tǒng)稱“宜賓市聽花”），團(tuán)隊(duì)已連續(xù)三年對(duì)宜賓市聽花展開了實(shí)地調(diào)查。2022年報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)中，大家獲得宜賓市聽花酒業(yè)、聽花出口貿(mào)易財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行了如下所示程序流程：

（1）獲得宜賓市聽花酒業(yè)、聽花商貿(mào)所有開戶行2022年度銀行對(duì)賬單與其說(shuō)賬目紀(jì)錄進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目查證至之后手流入。

（2）因宜賓市聽花與青海春天簽署有庫(kù)存商品共治協(xié)議書，此次財(cái)務(wù)審計(jì)上對(duì)聽花酒行業(yè)的庫(kù)存商品實(shí)行了包含監(jiān)盤、實(shí)際性分析及審計(jì)程序，以證實(shí)有關(guān)賬款用以材料準(zhǔn)備、備產(chǎn)狀況。

（3）實(shí)地察看宜賓市聽花生產(chǎn)過(guò)程，對(duì)宜賓市聽花的經(jīng)理實(shí)行了采訪，了解其生產(chǎn)量、人力資源管理及其能源需求狀況；了解其成本結(jié)構(gòu)及與春季酒廠結(jié)算價(jià)及其定價(jià)模式。

（4）獲得宜賓市聽花酒業(yè)、聽花商貿(mào)2022年財(cái)務(wù)報(bào)告，執(zhí)行分析程序，對(duì)關(guān)鍵往來(lái)賬戶新項(xiàng)目展開了關(guān)心；密切關(guān)注與青海春天的往來(lái)賬款，對(duì)彼此有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理進(jìn)行比較，現(xiàn)場(chǎng)詢證確定。

（5）宜賓市聽花因其工業(yè)廠房、土地資源為對(duì)青海春天的預(yù)付款項(xiàng)帶來(lái)了質(zhì)押擔(dān)保，團(tuán)隊(duì)對(duì)宜賓市聽花主要產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)執(zhí)行全方位監(jiān)盤，獲得有關(guān)權(quán)屬證書開展安全檢查。

（6）獲得宜賓市聽花企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，根據(jù)“天眼網(wǎng)”等查詢了宜賓市聽花酒業(yè)、聽花商貿(mào)企業(yè)信息公示、股權(quán)結(jié)構(gòu)是否出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)、司法風(fēng)險(xiǎn)等狀況，并和具體知道的狀況進(jìn)行比較。

經(jīng)執(zhí)行以上程序流程，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，青海春天預(yù)付款宜賓市聽花有關(guān)賬款合乎其經(jīng)營(yíng)規(guī)劃品牌推廣分配，符合規(guī)定商品工藝原理及產(chǎn)品的質(zhì)量和可靠性、成本管理的需求，業(yè)務(wù)及賬款往來(lái)賬戶具有商業(yè)實(shí)質(zhì)與商業(yè)合理化，不會(huì)有違反公司規(guī)定的現(xiàn)象。宜賓市聽花股東、監(jiān)事會(huì)和高管人員與青海春天及青海春天大股東、控股股東、董監(jiān)高工作人員中間無(wú)關(guān)聯(lián)性。青海春天及控股股東與其他訂金目標(biāo)以及大股東、控股股東中間不會(huì)有業(yè)務(wù)往來(lái)及經(jīng)濟(jì)往來(lái)，不會(huì)有占有上市企業(yè)資金投入別的侵吞上市企業(yè)權(quán)益的狀況。

4.年報(bào)披露，企業(yè)2022年冬蟲夏草經(jīng)營(yíng)收入1971.22萬(wàn)余元，同比減少66.63%。除此之外，企業(yè)今年冬蟲夏草業(yè)務(wù)流程較大客戶為香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司，2022 年期間其銷售額為 479.75 萬(wàn)余元。企業(yè)今年計(jì)提壞賬額度最高關(guān)聯(lián)方為吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司，企業(yè)對(duì)吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司應(yīng)收賬款余額 5909.06 萬(wàn)余元，已計(jì)提壞賬 3962.30 萬(wàn)余元。

請(qǐng)企業(yè)補(bǔ)充披露：（1）冬蟲夏草業(yè)務(wù)流程銷售總額100萬(wàn)元以上買賣狀況，包含交易額、買賣產(chǎn)品數(shù)量及價(jià)格、買賣開始時(shí)間、發(fā)貨日期、發(fā)貨地址、收件地址、清算情況等，和相關(guān)關(guān)聯(lián)方名字、注冊(cè)資金、成立年限、控股股東、期終應(yīng)收賬款余額等；（2）吉瑞堂（香港）商貿(mào)有限公司和香港復(fù)一堂高新科技藥業(yè)有限公司中間存不存在關(guān)聯(lián)性，如果是，表明企業(yè)對(duì)其其中一家公司存在超大金額壞賬損失的情形下與另一家不斷開拓市場(chǎng)的合理化；（3）列報(bào)3年之內(nèi)公司和同一大股東或控股股東掌控的不一樣行為主體產(chǎn)生100萬(wàn)以上買賣狀況，包含交易額、買賣開始時(shí)間、關(guān)聯(lián)方名字、控股股東、期終應(yīng)收賬款余額、壞賬準(zhǔn)備金額等，并告知存不存在對(duì)同一控股股東操縱的核心存有壞賬損失的情形下與另一行為主體開拓市場(chǎng)的現(xiàn)象，如果是，表明合理化。

回應(yīng)：

4.（1）冬蟲夏草業(yè)務(wù)流程銷售總額100萬(wàn)元以上買賣狀況，包含交易額、買賣產(chǎn)品數(shù)量及價(jià)格、買賣開始時(shí)間、發(fā)貨日期、發(fā)貨地址、收件地址、清算情況等，和相關(guān)關(guān)聯(lián)方名字、注冊(cè)資金、成立年限、控股股東、期終應(yīng)收賬款余額等

（下轉(zhuǎn)B7版）