證券代碼：688667證券簡稱：菱電電機控制公示序號：2023-026

本公司董事會及整體執行董事確保公告內容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性依規負法律責任。

核心內容提醒：

●此次會議是不是是被否定提案：無

一、會議召開和到場狀況

（一）股東會舉行的時長：2023年6月15日

（二）股東會舉辦地點：湖北武漢市東西湖區清水路特8號武漢市菱電汽車電氣有限責任公司寫字樓一樓會議廳

（三）列席會議的普通股票公司股東、特別表決權公司股東、修復表決權的優先股以及擁有投票權數量狀況：

（四）表決方式是否滿足《公司法》及企業章程的相關規定，交流會組織情況等。

此次會議由董事會集結，董事長王友誼老先生組織。大會選用當場網絡投票與網上投票結合的表決方式。大會的集結、舉辦和表決方式合乎《中華人民共和國公司法》《上海證券交易所科創板股票上市規則》和《武漢菱電汽車電控系統股份有限公司章程》的相關規定。

（五）董事、公司監事和董事長助理的參加狀況

1、企業在位執行董事7人，參加7人；

2、企業在位公司監事3人，參加3人；

3、企業董事長助理龔本新參加了此次股東會；公司副總經理石奕以及公司聘用律師曹陽、宋麗均出席了此次會議。

二、提案決議狀況

（一）非累積投票提案

1、提案名字：《關于2022年度董事會工作報告的議案》

決議結論：根據

決議狀況：

2、提案名字：《關于2022年度監事會工作報告的議案》

決議結論：根據

決議狀況：

3、提案名字：《關于2022年度財務決算報告的議案》

決議結論：根據

決議狀況：

4、提案名字：《關于公司2022年度報告及其摘要的議案》

決議結論：根據

決議狀況：

5、提案名字：《關于2022年度利潤分配方案的議案》

決議結論：根據

決議狀況：

6、提案名字：《關于續聘中匯會計師事務所（特殊普通合伙）為2023年度審計機構的議案》

決議結論：根據

決議狀況：

7、提案名字：《關于2023年度向金融機構申請綜合授信額度的議案》

決議結論：根據

決議狀況：

8、提案名字：《關于使用部分超募資金永久性補充流動資金的議案》

決議結論：根據

決議狀況：

9、提案名字：《關于募集資金投資項目結項并將結余募集資金永久性補充流動資金的議案》

決議結論：根據

決議狀況：

（二）股票分紅按段決議狀況

（三）涉及到重大事情，應表明5%下列股東決議狀況

（四）有關提案決議的相關說明

1、此次股東會認真聽取企業《2022年度獨立董事述職報告》。

2、此次股東會提案5、提案6、提案7、提案8、提案9對中小股東展開了獨立記票。

三、律師見證狀況

1、此次股東會印證的法律事務所：北京中倫文德（成都市）律師事務所律師：曹陽、宋麗均

2、律師見證結果建議：

此次股東會的招集、舉辦程序流程合乎《公司法》《股東大會規則》及《公司章程》的相關規定；列席會議工作的人員資質、召集人資格真實有效；此次股東會的決議流程和決議結論真實有效。

特此公告。

武漢市菱電汽車電氣有限責任公司股東會

2023年6月16日

證券代碼：688667證券簡稱：菱電電機控制公示序號：2023-027

武漢市菱電汽車電氣有限責任公司

有關2022年年報信息公開

管控咨詢函的回復公示

本公司董事會及整體執行董事確保本公告內容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性負法律責任。

武漢市菱電汽車電氣有限責任公司（下稱“企業”或“菱電電機控制”）于2023年6月5日收到上海交易所科創板公司管理部門向領導上傳的《關于武漢菱電汽車電控系統股份有限公司2022年年度報告的信息披露監管問詢函》（上證指數科技創新申請函【2023】0186號，下稱“問詢函”）依據問詢函的需求，公司和中匯會計師事務所（下稱“年檢會計”或“會計”）、長江證券承銷保薦有限責任公司（下稱“承銷商”）對《問詢函》中列明有關問題逐一審查、貫徹落實，現就有關問題回復如下所示：

回應中一部分合計數和各新項目立即求和總和可能出現末尾數差別，這種差別是通過四舍五入所造成的。因為涉及到商業服務隱私信息，申請辦理對客戶名稱、項目規劃以及部分別的等部分信息展開了免除公布并采取脫密解決的形式進行公布。

一、有關銷售業績

年度報告表明，2022年公司實現營收為71,200.12萬余元，較2021年同比減少14.7%；歸屬于上市公司股東的純利潤為6,702.88萬余元，較2021年同比降低51.27%。請企業：（1）融合2022本年度企業在各個細分化中下游領域內的運營模式、經營規模、運營地區、核心客戶、在手訂單、關鍵競爭者等狀況，表明報告期企業主營業務收入下降的原因和合理化，企業運營能力存不存在不可持續發展的風險性；（2）數據統計分析報告期純利潤、生產能力降低具體原因，是不是和同業競爭相比上市企業發展趨勢一致，預估有關不利條件是不是仍然會持續，是否會對企業后面生產運營產生重大不良影響。請年檢會計對這些問題審查并做出確立建議。

回應：

（一）企業回應

1、融合2022本年度企業在各個細分化中下游領域內的運營模式、經營規模、運營地區、核心客戶、在手訂單、關鍵競爭者等狀況，表明報告期企業主營業務收入下降的原因和合理化，企業運營能力存不存在不可持續發展的風險性

（1）公司業務模式、競爭者狀況

企業為車的動力電控系統服務提供商,主要產品包括發動機管理系統、新能源車驅動力電控系統及其油電混合汽車驅動力電控系統，并提供一些的科研開發及校準服務項目。公司業務模式分成銷售商品與科研開發二種，商品銷售就是指公司為客戶銷售車的動力電控系統，主要包含ECU、VCU、MCU等幾種控制板及其和相關動力裝置相匹配的四沖程件與電動機；科研開發就是指企業為用戶提供與汽車發動機、發電機組及全車相兼容的驅動力電控系統開發設計，二種運營模式下邊正確的關鍵下游企業均是全車生產廠家或汽車發動機生產廠。

車輛發動機管理系統及油電混合汽車電子控制系統因為技術門檻、產業發展堡壘比較高，一直是牽制在我國汽車行業發展的重要環節，市場規模關鍵被海外生產商占據。現階段，企業傳統式燃油車電子控制系統和油電混合汽車電子控制系統的重要競爭者為聯合汽車電子、德爾福及蘇州市奧易阿斯特里，純電動車自動控制系統關鍵競爭者有聯合汽車電子、匯川技術、藍海華騰、精進電動、上海電驅動、地面和等。

（2）報告期，企業經營規模、運營地區、核心客戶、在手訂單狀況

2022本年度，企業前十大顧客經營規模、運營地區、收益變化及在手訂單情況如下：

企業：萬余元/%

注：在手訂單一般指2022年底接到的用戶未來一個月訂單以及后幾個月的排產計劃與在實施的技術開發合同。

如前表所顯示，現階段核心客戶集中在少數幾家商業發動機廠和車企。企業2022年主營業務收入同比減少14.7%，主要是因為早期綠色環保超重整治制度下的需要透現、石油價格高位運行等諸多要素產生的影響，商用汽車總體要求變緩而致。依據據中國汽車工業協會公布的數據分析，2022年中國商用汽車產供銷各自進行318.5萬臺和330萬輛，同比減少31.9%和31.2%，且商業種類中商業大貨車降幅更加明顯。企業為車的動力電控系統服務提供商，受中下游行業景氣指數、周期時間起伏危害造成公司主要業務下降，具備合理化。

為拓展乘用車市場和切合車輛行業發展前景，企業勤奮推動“顧客向汽車轉型發展、商品向汽車電動化轉型發展”的發展理念，在乘用車市場和汽車電動化產品方面取得了一定的造就，現階段已經進入一部分流行汽車提供管理體系且新能源技術逐漸在這個市場完成銷售額。

從企業在手訂單狀況、企業規模及對手等情況看，集團公司所在領域市場前景廣闊且企業市場競爭力日益增強，目前的銷售業績會受到領域起伏危害，不具備延續性，不會對公司的持續盈利產生重大不良影響。

2、數據統計分析報告期純利潤、生產能力降低具體原因，是不是和同業競爭相比上市企業發展趨勢一致，預估有關不利條件是不是仍然會持續，是否會對企業后面生產運營產生重大不良影響。

（1）純利潤變化影響因素

2022本年度公司實現歸屬于上市公司股東的純利潤為6,702.88萬余元，較2021年同比降低51.27%，危害純利潤變化的主要財務指標如下所示：

企業：萬余元

如前表所顯示，2022年公司研發支出大幅上升，增長額占本期純利潤變化金額的101.51%，是造成純利潤降低的重要因素，其大幅上升的原因和合理化，見本問詢函回應“五、有關研發支出”之表明；其他收益降低額占本期純利潤變化金額的15.21%，主要是因為企業2022年接收到的政府補貼降低；期間費用的增長額占本期純利潤變化金額的11.68%，系伴隨著企業規模提升，人力成本有所上升；營業毛利降低額占本期純利潤變化金額的5.46%，系企業主營業務收入及毛利率變化造成，實際見下表明。

（2）分產品和業務種類的銷售額及毛利率變化情況

2021、2022本年度，企業分產品和業務種類的銷售額及毛利率變化情況如下所示：

企業：萬余元

注：其他類別主要是指非道路出行零部件及其等非配套銷售件。

如前表所顯示，對企業2022本年度毛利潤變化影響最大的產品和業務種類為燃油汽車商品銷售。

企業EMS商品2022本年度完成銷量45.01萬件，較上一年度的62.05萬件降低17.04萬件，減幅為27.46%，相匹配毛利潤降低6,777.54萬余元。依據據中國汽車工業協會數據分析，受先前排出、超限超載現行政策產生的需要透現等因素的影響，2022年中國商用汽車銷售量分別是318.5萬臺和330萬輛，各自同期相比總計降低31.9%和31.2%；結合公司核心客戶年報官方數據表明，北汽福田2022本年度其微型貨車銷售量同比減少23.4%、東安動力2022本年度其汽車發動機銷售量同比減少17.68%，故企業經營規模變化與所在行業發展前景同樣，與關鍵下游企業業務流程變化情況保持一致。傳統式商用車的EMS業務流程下降會受到領域起伏危害，不具備延續性，不會對公司的生產經營能力產生重大不良影響。ECU有關單件提高主要系企業2022本年度擴展歐四、歐五銷售市場而致。

（3）同業競爭相比上市企業狀況

2021、2022本年度，與企業同業競爭相比上市公司收入和變化情況如下所示：

企業：萬余元

續以上

企業：萬余元

2022年度企業主營業務收入、純利潤較上一年度各自降低14.70%與51.27%，與企業同處在商用車市場的同業競爭相比上市企業德宏股份、奧聯電子、凱龍高科、湖南天雁及長源東谷的主營業務收入、純利潤均持續下降，企業主營業務收入、純利潤變化趨勢與同業競爭可比公司一致。

（二）中介服務審查建議

1、審查程序流程

年檢會計實施了下列審查程序流程：

（1）點評、檢測與收入準則有關的關鍵所在內控制度設計、運作實效性。

（2）查驗最主要的買賣合同，鑒別與產品使用權里的風險與酬勞遷移有關的合同文本，點評菱電電機控制企業收入準則現行政策是否滿足政府會計準則的需求。

（3）對主營業務收入及利潤率按商品、顧客等多個維度實行分析性復核程序流程，分辨主營業務收入及利潤率變化的合理化。

（4）針對銷售收入，以抽檢方法檢查和收入準則有關的支持性文件，包含買賣合同、訂單信息、銷售清單、出貨單、開稅票銀行對賬單、結算清單、資金回籠票據等；針對技術服務收入，以抽檢方法檢查和收入準則有關的支持性文件，包含買賣合同、銷售清單、結項報告、資金回籠票據等。

（5）選擇關鍵客戶執行函證程序，并且對未回函的樣品開展取代檢測。

（6）對工資開展截至檢測，點評收益是不是保存在適當的會計年度。

（7）查看有關產業協會公開發布行業大數據及中下游行業業務流程變化情況，比照它與企業業務變化趨勢是否一致。

（8）對公司凈利潤的下降要素開展分析性復核。

承銷商實施了下列審查程序流程：

（1）獲得并核查企業產品收益統計表；

（2）獲得并核查公司主要銷售訂單狀況；

（3）獲得并核查公司主要的買賣合同；

（4）查看有關產業協會公開發布行業大數據及中下游行業業務流程變化情況，剖析它與企業業務變化趨勢是否一致；

（5）對公司凈利潤的下降要素開展分析性復核。

2、審查建議

經核實，承銷商、年檢會計覺得：

（1）企業業務體量的變化和行業及中下游領域內的變化趨勢一致，其營收的下降具備合理化，預估不會對公司的持續盈利產生重大不良影響；

（2）企業主營業務收入、純利潤變化趨勢與同業競爭可比公司一致；

（3）公司凈利潤的下降主要是因為研發支出資金投入的提高、主營業務收入的下降等因素綜合性危害而致，預估有關不利條件不容易持續，預估不會對公司的持續盈利產生重大不良影響。

二、有關利潤率

分商品項下，2021、2022年企業銷售收入利潤率分別為29.13%和34.52%，2022年度同比增長5.39％。請企業：（1）融合廠生產的實際方式及同業競爭相比上市企業比照狀況，剖析成本結構及其各類成本歸集、結轉成本的方式和全過程，通過分析利潤率提升的原因和合理化，是否滿足行業慣例；（2）補充披露企業近三年商品產品銷售利潤率前十項目，包含市場銷售行為主體、客戶名稱、商品定價方法、產品報價、銷售額、清算分配收入成本結構，并告知相關業務收入準則、成本歸集及核算方式是否滿足《企業會計準則》的相關規定；（3）表明報告期企業商品銷售經營收入經營規模降低而利潤率卻提高的原因和合理化。請年檢會計對這些問題審查并做出確立建議。

（一）企業回應

1、融合廠生產的實際方式及同業競爭相比上市企業比照狀況，剖析成本結構及其各類成本歸集、結轉成本的方式和全過程，通過分析利潤率提升的原因和合理化，是否滿足行業慣例。

（1）企業成本結構及其各類成本歸集、結轉成本的方式和全過程

企業商品銷售中，主要包含ECU/VCU/MCU等控制板以及企業向經銷商定做的用以搭配銷售的四沖程件，在其中ECU/VCU/MCU等控制板是由企業自主生產制造，生產領料、人力資金投入與費用攤銷，先后在直接材料成本、直接人工、產品成本內進行核算，商品竣工的時候由生產成本結轉為庫存產品，在產品銷售的時候由庫存產品結轉成本為主營業務成本；而成本費占比最高的四沖程件及其他設備要先由企業早期針對不同車系開展定制開發配對，而中后期市場銷售時往指定供應商購置，向顧客自產自用，2021及2022年度企業商品銷售成本結構及占有率情況如下：

企業：萬余元

如前表所顯示，2022年度，企業自產自銷新產品的直接材料成本、直接人工、生產制造費用占比分別是22.25%、0.64%、1.14%，與2021年多度20.45%、0.50%、0.99%對比，未出現很大變化；與此同時2022年企業自產自銷產品和四沖程件等商品在主營業務成本中的比例為24.02%與75.98%，較2021年的21.94%與78.06%對比，發生小幅度起伏，主要是因為ECU數量比例提升，促使自產自銷商品成本比例升高。

（2）與同業競爭可比公司較為狀況

2022年度，企業直接材料成本、直接人工及生產制造費用占比與同業競爭公司對比情況如下：

依據以上所顯示，去除四沖程件后，企業直接材料成本、直接人工和生產費用占比與德宏股份比較貼近，直接材料成本占有率高過可比公司平均，而直接人工、產品成本小于可比公司平均，主要系企業生產過程中比較簡單，資金投入人力和設備偏少。

2、補充披露企業近三年商品產品銷售利潤率前十項目，包含市場銷售行為主體、客戶名稱、商品定價方法、產品報價、銷售額、清算分配收入成本結構，并告知相關業務收入準則、成本歸集及核算方式是否滿足《企業會計準則》的相關規定。

（1）近三年商品銷售前十大項目毛利率狀況

2020-2022年前十大項目收入占銷售收入比例分別是59.84%、53.37%和48.62%，企業商品銷售集中化度很高，其利潤率狀況對整個利潤率變化具備很大影響，詳情如下：

2022年度，企業前十大商品銷售工程項目的利潤率情況如下：

2021年度，企業前十大商品銷售工程項目的利潤率情況如下：

2020年度，企業前十大商品銷售工程項目的利潤率情況如下：

（2）企業收入準則及成本結轉方法

企業產品產品銷售主要包含進庫清算與申領清算兩種形式，其收入確認方式如下所示：（1）進庫結算方式下，結合公司客戶的要求把產品寄往顧客指定位置，顧客檢驗合格申請辦理進庫后確認收入并結轉銷售成本；（2）申領結算方式下，由顧客按時公布使用量結算清單，結合公司結算清單所記載的申領時長、產品名、總數等相關信息，在相對應的申領期內確認收入并結轉銷售成本。

企業核心客戶涉及到的收入準則要素、獲得方法及詳細信息情況如下：

注：顧客系統是指車企的供應鏈平臺智能管理系統，用以向經銷商公布訂單信息、結算清單等相關信息。

企業收入準則方式合乎《企業會計準則》規定。

3、表明報告期企業商品銷售經營收入經營規模降低而利潤率卻提高的原因和合理化。

2022年度，企業各類產品以及利潤率情況如下：

企業：萬余元

如前表所顯示，2022年度公司實現燃油汽車EMS商品的銷售額為55,519.44萬余元，較上一年度77,603.74萬余元降低22,084.30萬余元，減幅為28.46%，與此同時利潤率由上一年度的29.25%下降到28.68%，是今天主營業務收入經營規模降低的重要原因；而2022年商品銷售利潤率升高的主要原因是公司拓展的僅市場銷售自產自銷ECU的歐四、歐五產品和項目，其利潤率水平高。

（二）中介服務審查建議

1、審查程序流程

年檢會計實施了下列審查程序流程：

（1）現場觀查企業生產工作流程，對于成本計算相關的內容開展核查。

（2）獲得直接材料成本、直接人工、產品成本的信息清單，實行分析性復核、憑據查驗等流程。

（3）查看同業競爭相比上市公司直接材料成本、直接人工和產品成本數據信息，并和企業進行對比分析。

（4）掌握、點評并檢測與收益有關的內控制度，并且對具體項目的收入準則方式進行核查。

（5）獲得企業銷售收入成本費統計表，查驗具體項目收益、成本計算步驟，并且對商品價格、成本費開展分析性復核。

（6）了解公司管理人員，利潤率出現異常變化的緣故。

（7）對造成利潤率異常業務執行進一步審查程序流程：

①掌握買賣所發生的時長、額度、資金回籠狀況等基礎交易數據。

②掌握用戶基本信息、經營規模、關聯性和業務產生背景。

③掌握買賣時段交易標的市場行情，查驗市場價格是不是公允價值。

④對收件地址開展實地調查，勘測收件地址是否屬實，并對顧客就買賣事項展開采訪。

⑤獲得通過分析顧客向中下游推廣銷售的合同和協議。

承銷商實施了下列審查程序流程：

（1）獲得企業產品直接材料成本、直接人工、產品成本的信息清單，開展分析性復核；

（2）獲得并審查企業核心客戶的收入準則票據；

（3）查看同業競爭相比上市公司直接材料成本、直接人工和產品成本數據信息，并和企業進行對比分析；

（4）了解公司管理人員，利潤率出現異常變化的緣故。

2、審查建議

經核實，承銷商、年檢會計覺得：

（1）企業的收入準則及成本歸集方法，合乎行業慣例，合乎《企業會計準則》的相關規定；

（2）報告期，企業商品銷售經營收入經營規模降低而利潤率提高，主要是因為企業2022年為擴展歐四、歐五銷售市場，售賣的ECU單件情況產品毛利率比較高而致，這項業務真正，利潤率明顯高于顧客具備合理化。

三、有關應收帳款及應付票據

年度報告表明，2022年末，企業應收帳款賬面凈值為23,032.51萬余元，總計計提壞賬1,993.55萬余元，壞賬計提比例為8.66%；企業應付票據賬面凈值為13,156.72萬余元，總計計提壞賬219.13萬余元，壞賬計提比例為1.67%。在其中，前五大顧客的應收賬款余額占應收帳款期末數合計數比例為67.14%，客戶集中度比較高。請企業：（1）根據企業不一樣商品銷售種類下的運營模式、合同結算方法、結算周期、授信政策轉變及相比上市企業狀況，表明企業營業收入變化趨勢與應收款及應付票據賬面凈值合計金額的變化趨勢是否一致；（2）列報企業近三年前十大借款方名字，是否屬于關聯企業、是否屬于報告期新增客戶，并告知買賣環境、支付條款承諾、應收帳款期末數、賬齡分析、貸款逾期狀況、壞賬計提比例以及公司所采取的催款對策。融合上述所說情況表明根據預期信用損失實體模型明確參數值及計提比例是否可行、是否滿足《企業會計準則》的有關規定，存不存在根據計提壞賬調整盈利的情況；（3）應收帳款與應付票據的壞賬計提比例，與同業競爭企業是否具備對比性；（4）請結合過后的資金回籠狀況、核心客戶的資金及其經營情況，剖析公司是否遭遇客戶集中度太高產生潛在運營風險以及企業的應對策略。請年檢會計對這些問題審查，并告知對于應收賬款真實有效、壞賬準備計提合理化所采取的審計證據以及覆蓋面積、獲得的關鍵審計程序以及實效性、已識別出現異常征兆及其審計結果。

（一）企業回應

1、根據企業不一樣商品銷售種類下的運營模式、合同結算方法、結算周期、授信政策轉變及相比上市企業狀況，表明企業營業收入變化趨勢與應收款及應付票據賬面凈值合計金額的變化趨勢是否一致。

（1）企業銷售類型主要包含商品銷售與技術服務業務，在其中商品產品銷售分成申領結算與進庫清算兩種形式，并針對不同顧客以每月一次或每月數次工作頻率清算；技術性服務業務在做完合同約定的開發設計具體內容并且經過顧客確定時清算，2022年度技術服務收入占主營業務收入總額3.44%，應收賬款余額占應收帳款總額2.81%，占非常低。

2022年度企業應收帳款前五大顧客商品產品銷售交易方式、結算周期、授信政策變化情況如下所示：

如前表所顯示，企業期終應收帳款核心客戶交易方式、結算周期、授信政策狀況都未產生變化。經查看同業競爭可比公司公開數據，在其中德宏股份、凱龍高科、湖南省天燕及長源東谷都未公布交易方式、結算周期、授信政策狀況發生變化，亦未說明存有由以上事宜根本變化對會計導致數據庫的危害，而奧聯電子在咨詢答復中注明“核心客戶的交易方式與授信政策都未產生重大變動”。企業交易方式、結算周期、授信政策狀況變化和同業競爭沒有明顯差別。

（2）2021、2022年企業不一樣業務種類下應收帳款及應付票據占主營業務收入的比例情況如下：

企業：萬余元

注：以上應收帳款及應付票據包括應收帳款、合同資產、應付票據和應收款項融資。

如前表所顯示，2021、2022年企業商品銷售相匹配其應收帳款與應付票據占主營業務收入比例分別是70.93%與64.17%，技術咨詢相匹配其應收帳款與應付票據占主營業務收入比例分別是43.58%與52.08%，應收帳款與應付票據在主營業務收入中的比例未出現明顯變化，額度變化趨勢與主營業務收入保持一致。

2、列報企業近三年前十大借款方名字，是否屬于關聯企業、是否屬于報告期新增客戶，并告知買賣環境、支付條款承諾、應收帳款期末數、賬齡分析、貸款逾期狀況、壞賬計提比例以及公司所采取的催款對策。融合上述所說情況表明根據預期信用損失實體模型明確參數值及計提比例是否可行、是否滿足《企業會計準則》的有關規定，存不存在根據計提壞賬調整盈利的情況。

（1）企業近三年前十大借款方名字，是否屬于關聯企業、是否屬于報告期新增客戶，并告知買賣環境、支付條款承諾、應收帳款期末數、賬齡分析、貸款逾期狀況、壞賬計提比例以及公司所采取的催款對策如下所示：

2022年12月31日十大借款方：

企業：萬余元

注：以上買賣具體內容均關鍵為汽車EMS及技術開發服務，期末數為應收帳款和合同書資產余額。

2022年一部分顧客發生短期內貸款逾期狀況，除顧客7賬齡分析在1年以上76.00萬余元科研開發款并未取回外，別的貸款逾期賬款過后都已取回。

2021年12月31日十大借款方：

企業：萬余元

注：以上買賣具體內容均關鍵為汽車EMS及技術開發服務，期末數為應收帳款和合同書資產余額。

2020年12月31日十大借款方：

企業：萬余元

注：以上買賣具體內容均關鍵為汽車EMS及技術開發服務，期末數為應收帳款和合同書資產余額。

企業每月編寫顧客回款計劃表并立即追蹤資金回籠狀況，對于貸款逾期顧客，立即識別風險并找到原因，督促用戶立即資金回籠；對于長期性貸款逾期用戶和高風險客戶，企業將采用包含不斷追款、停供、出示催告函、起訴等幾種催款對策。

（2）根據預期信用損失實體模型明確參數值及計提比例

企業根據預期信用損失實體模型明確參數值及計提比例情況如下：

企業：萬余元

如前表所顯示，根據預期信用損失實體模型明確參數值及計提比例計算的壞賬損失較現階段壞賬損失現行政策計提壞賬準備金額大19.70萬余元，主要系企業對其顧客江蘇三能汽車動力系統有限責任公司記提單項工程壞賬損失時，以其同時使用應收款的商品銷售款290.69萬余元與應收的技術咨詢款174.00萬余元，故就應收帳款與預收賬款對抵后的那一部分全額的計提減值，并且對技術咨詢已核算的營業成本全額的計提減值，以上事宜促使應收帳款單項工程壞賬計提額度對比貸款逾期信用減值損失理應計提額度小174.00萬余元。

總的來說，企業壞賬準備計提占比有效，合乎《企業會計準則》的有關規定，不會有根據計提壞賬調整盈利的情況。

3、應收帳款與應付票據的壞賬計提比例，與同業競爭企業是否具備對比性

企業應收帳款與應付票據壞賬計提比例與同業競爭可比公司比照情況如下：

如前表所顯示，企業應收帳款、應付票據壞賬計提政策與同業競爭德宏股份計提比例一致，相較于其他同業競爭可比公司更加謹慎。

4、請結合過后的資金回籠狀況、核心客戶的資金及其經營情況，剖析公司是否遭遇客戶集中度太高產生潛在運營風險以及企業的應對策略。

（1）核心客戶過后資金回籠狀況

企業核心客戶過后資金回籠情況如下：

企業：萬余元

注：過后資金回籠統計分析截止到2023年5月31日，回款金額低于期終應收款賬戶余額主要系存有商品質保金。

由以上看得見，應收帳款前五大顧客均是企業核心客戶，以大中型全車生產商或大型發動機廠商為主導。顧客總體信譽度優良、付款能力很強，且企業與其他顧客存有很多年相對穩定的業務關系關聯，應收帳款發生壞賬風險比較小，不會有重要資金回籠風險性。

（2）核心客戶的資金及其經營情況

依據官方數據，企業核心客戶北汽福田、東安動力、長安轎車、賽力斯（原小康股份）。這兩年的經營情況如下所示：

企業：萬余元

注：核心客戶重慶市鑫源驅動力機械有限公司非上市，對外公布財務報表。企業與其他顧客協作車系為商用汽車，并未涉及到汽車。公司和福田的合作對象大多為北汽福田汽車有限責任公司時代領航貨車加工廠；與奇瑞汽車的合作對象大多為保定市長安客車機械有限公司、河北省長安轎車有限責任公司、重慶市長安跨越車子有限責任公司、重慶市長安跨越商用汽車有限責任公司；與賽力斯的合作對象為重慶小康驅動力有限責任公司、重慶渝安淮驅動力有限責任公司。

如前表所顯示，企業核心客戶為國內大型車企、發動機廠，其業務規模龐大，運營狀況良好，并未發生信用違約、生產制造停滯不前、資產凍結等經營情況加重的情況，不存在較大的信貸風險。

（3）顧客集中化情況和合理化

2020年、2021年及2022年，企業前五大顧客主營業務收入占總主營業務收入的比例分別是71.04%、64.79%、65.51%，客戶集中度比較高，主要原因如下所示：

①汽車電氣行業企業集中化還是比較常見的現象，除開德國博世、德國大陸可以涵蓋絕大多數汽車企業外，日本電裝、日本日立、日本國京濱、日本三菱、韓凱菲克西班牙馬瑞利也只立足于一家或少數幾家車企，我們公司顧客也集中在少數幾家發動機廠和車企；

②企業核心客戶以中國自主品牌的大型汽車車企、汽車發動機生產廠為主導。企業通過漫長目的性開發設計、嚴格審批程序流程及其供應規定成功進入顧客供應鏈系統，早已與其他顧客建立了良好的、相對穩定的戰略伙伴關系；

③因為車企在將一款車交給一家EMS公司研發后，會側重于將這個族系全部車型交給同一家EMS公司開發設計，從而降低車系項目成本和檢測費。與此同時，校準數據庫的使用與車系拓展也造成了電子控制系統廠家的車企顧客及其車企的電子控制系統經銷商都是會展現彼此密集的情況。

雖然公司和核心客戶建立了良好的、相對穩定的戰略伙伴關系，并且在積極拓展同類產品生產商顧客，但未來一段時間內企業仍可能會面臨客戶集中度比較高產生潛在運營風險，若顧客的經營情況產生不好轉變或協作關系緊張，盡可能減少企業產品購置，而公司又無法及時拓展別的顧客，將對企業生產運營造成不利影響。

為了減少客戶集中度太高危害穩定盈利水平，結合公司車輛行業發展前景，堅持不懈“顧客向汽車轉型發展、商品朝汽車電動化轉型發展”的發展理念，不斷堅持自主創新和品牌推廣，一方面拓展目前顧客的新興業務，為新款車型以及更多平臺產品給予定項科研開發及各類零部件；另一方面積極主動開拓新客戶，2022年度，公司已經拓展好幾家流行汽車汽車廠為新客。

（二）中介服務審查建議

1、審查程序流程

年檢會計實施了下列審查程序流程：

（1）審查買賣合同，審查授信政策變化情況。

（2）融合顧客授信政策與應收帳款期末數，剖析應收帳款貸款逾期狀況。

（3）查驗報告期末核心客戶過后資金回籠情況和相對應的授信政策是否一致。

（4）根據股票公告、我國信用公示系統、中國裁判文書網等公開數據，掌握關鍵客戶維護情況，查詢存不存在客戶維護情況加重的狀況。

（5）根據公開數據，查看顧客的公司股東、執行董事、公司監事及高管人員，鑒別存不存在關聯性。

（6）對應收賬款余額開展詢證，確定賬戶余額準確性。

（7）對企業壞賬損失的記提開展核查。

承銷商實施了下列審查程序流程：

（1）獲得企業核心客戶的買賣合同，審查授信政策狀況；

（2）融合顧客授信政策與應收帳款期末數，剖析應收帳款貸款逾期狀況；

（3）審查報告期末核心客戶過后資金回籠情況和相對應的授信政策是否一致；

（4）對企業壞賬損失的記提開展核查。

（5）根據公開數據，查看顧客的公司股東、執行董事、公司監事及高管人員，鑒別存不存在關聯性。

2、審查建議

經核實，承銷商、年檢會計覺得：

（1）企業應收賬款余額真正、精確、詳細，企業營業收入變化趨勢與應收款及應付票據賬面凈值合計金額的變化趨勢基本一致；

（2）企業授信政策未產生變化，與同業競爭沒有明顯差別，應收帳款與應付票據的壞賬計提比例，與同業競爭公司具有對比性，根據預期信用損失實體模型明確參數值及計提比例有效、合乎《企業會計準則》的有關規定，不會有根據計提壞賬調整盈利的情況，壞賬準備計提充足；

（3）企業遭遇客戶集中度太高產生潛在運營風險，但客戶集中度較高等特點合乎行業慣例，且企業正積極開拓新客戶從而降低相關風險。

四、有關庫存商品

報告期，企業存貨賬面余額40,599.53萬余元，同比增加126.80%，對庫存商品計提跌價準備844.37萬余元。請企業：（1）融合目前生產方式、營銷模式、庫存產品特性、行業發展前景、在手訂單等，表明庫存產品賬戶余額大幅上升的原因和合理化、庫存商品增長規模及企業經營收入規模是否一致；（2）融合公司現階段的產品構造是不是和下游需求和今后行業發展前景相符合，生產運營是不是遭遇汽車新能源化趨勢加快所帶來的重要不好轉變，表明期終計提存貨跌價提前準備是不是充足。請年檢會計對這些問題審查并做出確立建議。

（一）企業回應

1、融合目前生產方式、營銷模式、庫存產品特性、行業發展前景、在手訂單等，表明庫存產品賬戶余額大幅上升的原因和合理化、庫存商品增長規模及企業經營收入規模是否一致。

（1）企業營銷模式、生產方式、庫存量特性狀況

企業為車的動力電控系統服務提供商,主要產品包括市場銷售發動機管理系統、新能源車驅動力電控系統及其油電混合汽車驅動力電控系統，并提供一些的科研開發及校準服務項目。公司業務模式分成銷售商品與科研開發二種，商品銷售指公司為客戶銷售車的動力電控系統，主要包含ECU、VCU、MCU等幾種控制板及其和相關動力裝置相匹配的四沖程件與電動機；科研開發指企業為用戶提供與汽車發動機、發電機組及全車相兼容的驅動力電控系統開發設計。

企業銷售產品主要包含ECU/VCU/MCU等控制板也可用于搭配四沖程件和電動機，在其中ECU/VCU/MCU等控制板是由企業自主生產制造，依據生產領料，人力資金投入與費用攤銷，先后在直接材料成本、直接人工、產品成本內進行核算，商品竣工的時候由生產成本結轉為庫存產品；四沖程件及電動機要先由企業早期針對不同車系開展定制開發配對，而中后期市場銷售時往指定供應商購置，向顧客自產自用。技術性服務業務大多為開發設計業務流程所發生的直接人工、實驗花費、差旅費交通出行及平攤的累計折舊、無形資產等，有關開支在合同履約成本核算。

因而，企業庫存商品主要包含原料、庫存產品、委托加工物資、在商品、發出商品、合同履約成本六類，詳情如下：①原料包含用以自產自銷控制系統的處理芯片、線路板、電子元器件等電子器件；②庫存產品包含在庫的自產自銷控制板及購入的四沖程件、電動機配套完善件；③委托加工物資主要包括放到經銷商有待組裝加工的噴油泵、汽車節氣門等部位；④在商品包含企業生產車間未完工產品；⑤合同履約成本包含為執行技術性服務業務而引起的成本費用。

（2）行業發展前景及企業戰略

企業為車的動力電控系統服務提供商，主要產品包括傳統式燃油車EMS、油電混合汽車發動機EMS、GCU、MCU和VCU，電瓶車VCU、MCU等。企業下游企業為發動機廠與汽車車企，車輛行業景氣周期時間起伏和發展方向對公司業務影響很大。根據我國汽車行業協會數據分析，2022年度，在我國汽車產銷各自進行2702.1萬臺和2686.4萬臺，比上年同期提高3.4%和2.1%。在其中，汽車產量各自進行2,383.6萬臺和2,356.3萬臺，比上年同期提高11.2%和9.5%；商用汽車產供銷各自進行318.5萬臺和330萬輛，比上年同期降低31.9%和31.2%。乘用車市場為國內汽車制造業市場主流，產供銷占有率分別是88.21%和87.71%，2022年度，企業下游企業仍大多為商用車市場。為拓展市場占有率，公司本著“顧客朝汽車轉型發展”的發展理念，將開發網絡資源向GDI汽車行業歪斜。

依據《節能與新能源汽車技術路線圖2.0》強調，化石能源汽車新車百公里油耗2025/2030/2035年目標為5.6/4.8/4L，在耗油量和排出指標值持續日趨嚴格的大環境下，電子控制系統正在向節能低碳和節能環保的技術發展趨勢，伴隨著底盤技術發展趨勢靠近極限值，汽柴油車油耗降低放緩，現行政策工作壓力逐漸呈現。在未來單用燃氣輪機驅動車子將更加無法滿足后續耗油量法規，耗油量標準化的持續日趨嚴格促進車的動力從燃氣輪機轉為由燃氣輪機與電機的有效組合去承擔推動每日任務，油電混合汽車將會成為市場發展的重要領域，依據汽車行業協會數據分析，2022年在我國插電混合動力汽車產銷158.8萬臺和151.8萬臺，各自同比增加164.1%和151.6%，油電混合新能源車正迎來井噴式增長。結合公司車輛行業發展前景，堅持不懈商品朝汽車電動化轉型發展的發展理念，不斷加大在VCU、MCU和混和發動機電控系統軟件領域內的科研投入。

（3）企業各業務期終在手訂單狀況

2022年末，企業前十大商品產品銷售訂單信息情況如下：

企業：萬余元

注：商品在手訂單一般指2022年末接到的用戶將來一個月訂單以及后2個月的排產計劃

2022年末，企業前十大技術性服務業務訂單信息情況如下：

企業：萬余元

注：科研開發在手訂單指已經實施的技術開發合同。

如前表所顯示，企業產品產品銷售期終在手訂單遮蓋狀況良好，過后基本上已經實現收益；技術性服務業務手中新項目包攬新客、新興業務、新款車型各個方面，為新產品研發提供支撐，科研開發結束后跨界車型將進一步推動商品銷售業務發展。

（4）各種類型庫存商品變化情況

2021、2022年末企業各種類型庫存商品變化情況如下所示：

企業：萬余元

如前表所顯示，企業2022年末較2021年末存貨余額提升22,698.77萬余元，在其中：（1）原料賬戶余額提升11,852.28萬余元，占提升庫存商品的52.22%，大多為芯片材料提升10,511.54萬余元，占提升庫存商品的46.31%，系因車規級芯片暫時沒有國產化替代計劃方案，企業為了降低因為芯片供應不確定性所導致的運營風險，大幅上升了芯片補貨；（2）委托加工物資提升3,519.07萬余元，占提升庫存商品的15.50%，大多為噴油泵提升3,329.98萬余元，占提升庫存商品的14.67%，系企業收購原噴油泵經銷商長春市緯湃及關聯關系的噴油泵生產流水線和專利使用權，需要一段時間消化吸收熟練掌握噴油泵生產工藝流程與技術，為避開收購后短期內無法到達預估生產量風險，企業提升12個月的噴油泵儲藏量；（3）發出商品提升3,448.70萬余元，占提升庫存商品的15.19%，系因2023年春節時間比較早，促使企業年末備貨時間提早，與此同時2022年12月各顧客生產能力大幅度下降，未及時耗費在外面庫存商品，2023年第一季度收益完成23,231.28萬余元，結轉銷售成本17,338.81，發出商品過后耗費狀況良好；（4）庫存產品提升1,902.80萬余元，占提升庫存商品的8.38%，在其中ECU等控制板提升2,144.70萬余元，占新增加庫存商品的9.45%，受新能源技術業務開發深入推進，今天VCU/MCU/T-BOX等車的動力電子新產品補貨顯著增加；（5）合同履約成本提升2,021.69萬余元，占提升庫存商品的8.91%，系今天企業新增加一部分汽車新客，未結項開發規劃訂單信息額由4,305.90萬余元增加到了10,675.38萬余元，故合同履約成本顯著增加。

總的來說，企業期末存貨的大幅上升，除因經營規模變化外，也受企業庫存商品貯備發展戰略變化危害，具備合理化。

（4）同業競爭相比上市企業狀況

2022年末企業原料增長額占庫存商品總增長額的52.22%，是庫存商品提升的重要原因，與企業同業競爭可比公司庫存商品及原料變化情況如下所示：

如前表所顯示，企業原料增長額對比同業競爭可比公司顯著較高，主要系企業雖與同業競爭可比公司均主要是為商用車市場，但生產方式和供應商品存在一定差別，常用材料存在較大的差別。企業自產自銷ECU/VCU/MCU等控制板損耗的車規級芯片暫時沒有國產化替代計劃方案，長期性受制于人。2022年度受國際局勢與處理芯片生產量危害，芯片供應狀況具備可變性，干擾企業正常的排單供應方案，為了減少有關不可控因素對企業的危害，企業調整了與處理芯片有關的補貨現行政策，促使期末存貨大幅上升。

2、融合公司現階段的產品構造是不是和下游需求和今后行業發展前景相符合，生產運營是不是遭遇汽車新能源化趨勢加快所帶來的重要不好轉變，表明期終計提存貨跌價提前準備是不是充足

（1）領域需求的變動以及公司產品構造

依據據中國汽車工業協會數據分析，2022年，在我國商用汽車產供銷分別是318.5萬臺和330萬輛，各自同期相比總計降低31.9%和31.2%，企業傳統式車EMS的中下游市場主要為商業燃油車銷售市場，受其影響，企業傳統式EMS車輛收益降低。2022年在我國新能源車產供銷各自進行705.8萬臺和688.7萬臺，各自同比增加96.9%和93.4%。結合公司車輛行業發展前景，堅持不懈商品朝汽車電動化轉型發展的發展理念，不斷加大在新能源汽車控制板領域內的科研投入和品牌推廣。

2021、2022年度，企業燃油汽車EMS銷售總額各自占主營業務收入92.97%與77.98%，銷售占比明顯下降，商用車市場雖仍然是企業面臨的核心市場，但企業正在為迎合銷售市場積極主動轉型升級；新能源技術控制板銷售總額各自占主營業務收入的1.14%、4.83%，雖在整體市場銷售里的市場份額還是處于中等水平，但具有一定的增長的趨勢，產品構造的變化和市場需求的變動一致保持一致。

公司現階段生產運營并未遭遇汽車新能源化趨勢加快所帶來的重要不良影響，但是若企業在汽車和新能源車市場的開發進度大跳水或品牌推廣不如意，則可以在將來對企業生產運營造成不利影響。

（2）庫存商品減值計提狀況

企業期終各種庫存商品賬齡分析及減值計提額度占比情況如下：

企業：萬余元

(下轉D34版)