我們公司及股東會全體人員確保信息公開內容真正、精確、詳細，并沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

江南地區橡塑制品科技發展有限公司【下稱“模塑科技”或“企業”】于2023年4月25日公布《模塑科技2022年年度報告》，于5月22日接到深圳交易所企業管理部門《關于對江南模塑科技股份有限公司2022年年報的問詢函》公司部年報問詢函[2023]第173號【下稱“《問詢函》”】。董事會十分重視，依照《問詢函》列出問題和規定，大力開展有關部門會與會計事務所對《問詢函》中提的問題展開了用心核查，現將相關問題回復如下所示。

如果沒有特別提示，本回應公示中存在的通稱都與《模塑科技2022年年度報告》里的釋意具體內容同樣，本恢復中如出現數量和各分項目標值總和末尾數不一致的狀況，為四舍五入原因導致。

1.年度報告表明，當年度貴公司實現營收766,356.66萬余元，同比增加3.70%；完成所屬公司的股東的純利潤（下稱“純利潤”）49,687.82萬余元，同比增加353.72%。

（1）請數據統計分析貴公司2022年于主營業務收入相差不大的情形下，純利潤大幅上升的原因和合理化；同時結合收益成本結構、市場拓展狀況、行業競爭環境及，是因為你企業報告期中國業務流程毛利率下降3.16%的主要原因。

企業回應：

1、2022本年度純利潤增長幅度以及與主營業務收入增長幅度不一致的原因：

（1）處理國外名華企業，造成2021年度銷售業績大幅下降

2022本年度模塑科技純利潤49,687.82萬余元，較上年同期提升69,271.31萬余元，增長幅度為353.72%。主要系模塑科技受世界各國經濟下滑要素影響很大，2021年度處理國外名華企業，造成2021年產生投資損失43,304.25萬余元。

企業2022年關鍵財務報表及變化情況如下所示：

企業：萬余元

（2）2021年處理的國外名華企業經營虧損18,333.64萬余元

2021年國外名華企業受關鍵客戶需求降低、方案配備的人員及具體配備工作人員遠超過預期、人力成本在銷售總額里的比例比費用預算超過了20%、跨文化管理能力不夠等多種因素，造成國外名華公司的管理費用較高、生產率比較低，2021年度形成了比較大的經營虧損。2021年10月企業處理國外名華公司后，2022年世界名華企業經營效益不會再列入模塑科技合并財務報表，同比下降國外名華企業經營虧損18,333.64萬余元。

以上緣故一同導致企業2022本年度在主營業務收入相差不大的情形下，純利潤大幅上升，具備合理化。

2、企業中國商品收益成本結構

（1） 企業中國產品構造狀況

2021-2022年公司中國主營業務收入依照行業分類的現象如下所示：

企業：萬余元

2022年，企業中國主營突顯，營業收入主要來自汽車美容裝飾件市場銷售，其收益比例保持在92%上下。2021-2022年汽車美容裝飾件經營收入分別是509,861.64萬余元、545,064.31萬余元，各自占主營業務收入比例是92.19 %、92.02%，占主營業務收入比例相對穩定。

依據據中國汽車工業協會統計分析，2022年我國汽車產銷各自進行2,702.1萬臺和2,686.4萬臺，比上年同期提高3.4%和2.1%。在其中，汽車產量各自進行2,383.6萬臺和2,356.3萬臺，比上年同期提高11.2%和9.5%。公司憑借市場占有率、全心全意服務高端客戶、具有充足的產能、產品質量平穩等優點贏得了華晨寶馬、上汽通用汽車、上海大眾、理想化、曉亮等其他汽車廠家與新能源技術汽車廠家訂單，2022本年度企業中國汽車飾件主營業務收入增長幅度與市場發展基本一致。

（2）中國汽車飾件業務收入和成本結構狀況

2022年公司中國汽車飾件業務收入結構情況如下：

企業：萬余元

2022本年度企業中國主打產品汽車美容裝飾件主要是由熔融汽車美容裝飾件、專用型訂制武器裝備兩大類細分化商品組成，總計占汽車美容裝飾件收益比例高于90%。在其中，熔融汽車美容裝飾件收益占比最高，2021-2022本年度市場銷售占汽車美容裝飾件收益比例分別是91.35%、87.41%，為汽車美容裝飾件細分化產品的主要組成。

2022本年度企業中國汽車飾件業務成本結構情況如下：

企業：萬余元

得益于市場的需求持續增長，企業汽車美容裝飾零件的主營業務收入持續增長，主營業務成本相對應提高。2022本年度企業熔融汽車美容裝飾件產品的主營業務成本增長幅度偏高與主營業務收入增長率。

2022本年度企業熔融汽車美容裝飾零件的主營業務成本分成本費種類的組成情況如下：

企業：萬余元

報告期，企業熔融汽車美容裝飾零件的主營業務成本組成相對穩定，在其中關鍵主營業務成本組成是原材料成本，包含塑料原料、漆料、關鍵件等；其次為產品成本、人力成本等。

2022本年度，企業受外部因素危害，關鍵生產地上海市、沈陽市、江陰市從3月份逐漸依次停工，增強了中國熔融汽車美容裝飾件產品成本。2022本年度產品成本、人力成本占主營業務收入比例由22.38%上升到25.26%，上漲了2.88%。

3、市場拓展狀況

在過去的一年，盡管遭遇了眾多不好條件的限制，但汽車零部件領域依然展現出奮發向上的精神風貌。電動式、網聯平臺、智能化等領域發展再次深入營造領域外貌及顧客需求。企業在夯實目前燃油汽車業務流程的前提下，切實拓展新能源技術新力量車輛業務流程。先后榮獲特斯拉汽車、比亞迪汽車、萬里長城、吉祥、蔚來汽車、曉亮、理想化等新能源汽車訂單信息，并增加緊密結合幅度，推動長期性戰略合作協議。2022年公司市場拓展優良，最新項目新訂單持續增長。

4、行業競爭自然環境

汽車后保險杠細分領域自由競爭，市場占有率比較分散化。公司主要競爭者為延鋒彼歐汽車外飾系統軟件有限責任公司，為上海延鋒汽車零部件有限責任公司和法國Plastic Omnium的合資企業，中國市場份額比較高。公司憑借雄厚的技術力量、相對較高的生產率、很強的產品研發能力等優秀的一站式服務水平，在豪華車市場中處于主導地位。

5、企業中國業務流程利潤率下降的重要原因及合理化

（1） 報告期，企業產品分行業毛利率總體情況如下所示：

企業：萬余元

2022本年度企業中國產品毛利率同比減少，主要由于汽車美容裝飾件毛利率下降而致。

（2）企業汽車美容裝飾件業務流程利潤率變化剖析如下所示：

報告期，企業汽車美容裝飾件經營收入及利潤率、細分化商品平均銷售單價及產品成本、原料采購價格波動如下所示：

① 汽車美容裝飾件按細分化商品收入、利潤率狀況見下表所顯示：

企業：萬余元

依據以上，2021-2022年公司汽車美容裝飾件利潤率分別是21.90%、18.02%，利潤率同比減少，主要由于汽車美容裝飾件業務上熔融汽車美容裝飾件利潤率同比減少4.78%。

② 市場銷售相對較高的熔融汽車美容裝飾件基本概況：

企業：元/套

公司主要進行生產銷售單價持續下降，會受到汽車零部件領域定價方法危害。企業通過競投獲得汽車廠家的項目合同，在工程雙方約定了產品及服務、項目管理流程內價錢（本年度價錢一般在去年價錢前提下降低3%上下）、交易方式、合同違約責任等條文，彼此按合同文本具體履行合同。

③ 公司主要原料的采購成本變化情況見下表所顯示：

企業：元

注：塑料原料價格依照中國所有生產采購價格（不區別經銷商、型號規格）。

總的來說，企業中國業務流程利潤率同比減少3.16%，主要是由以下幾個方面造成：

① 受外部因素危害，關鍵生產地上海市、沈陽市、江陰市從3月份逐漸依次停工，增強了中國熔融汽車美容裝飾件產品成本，造成毛利率下滑。

② 受汽車零部件領域定價方法危害，企業產品報價同比減少，造成毛利率下降。

③ 公司生產用原料塑料原料價錢同期相比小幅度升高，造成毛利率下降。

（2）當年度，貴公司完成診療經營收入22,010.03萬余元，同比增加45.86%。請說明貴公司診療業務流程主要內容，當年度收益增長幅度相對較高的緣故，有關發展趨勢是不是不斷。除此之外，你公司主要分公司之一無錫市明慈心血管病醫院有限責任公司（下稱“明慈醫院門診”）2020年至2022年各自實現凈利潤-7,467.15萬余元、-8,538.94萬余元、-7,556.04萬余元。請結合明慈醫院門診主營及發展狀況、收益成本結構等，剖析證明其年年虧錢的緣故，及擬采用的提升經營情況的舉措（若有）。

企業回應：

1、診療業務開展情況剖析

2021-2022本年度企業診療經營收入詳情如下表： 企業：萬余元

2016年明慈醫院開業至今，門診部和住院治療收益持續增長。因為給予專業健康服務（門診部和住院治療）醫院具備投入大、培養時間長的特征，企業在開展專業醫療服務與此同時，也積極進入別的投資總額比較小、培養周期時間較短的健康服務行業。公司在2018年項目投資開設無錫市名澤醫學檢驗實驗室有限責任公司，主要從事醫療檢測服務項目；2019年項目投資開設無錫市華中名潤血液透析中心有限責任公司，主要從事血透服務項目。

2022年公司診療業務流程較2021年提高6,920.26萬余元、增長幅度45.86%，主要來自分析等業務收入的持續增長。

2023年1一季度企業診療經營收入5,914.77萬余元，同比增加37.61%，預估2023年全年度診療經營收入在2022本年度前提下略微提高。

2、明慈醫院門診主營及發展狀況：

明慈醫院門診關鍵業務專業主要包括心腦血管病、消化吸收、內分泌失調、惡性腫瘤、胃腸外科等臨床專業，還設立了口腔內部、骨科、中醫學、腎內、神經系統等醫院門診部門，并配有健康體檢中心與國際診療中心。

明慈醫院門診2022年營業收入同期相比相差不大，2022年我院就診率6.7人次，康復5數千人數，舉辦各類手術治療1400依賴注入。至2022年年末，醫院門診對外開放醫院病床350張。

3、明慈醫院收入成本結構現狀分析

2020-2022年明慈醫院門診營業收入狀況：

企業：萬余元

明慈醫院門診經營收入以醫院門診和住院治療為主導。2022本年度收益同期相比2021年度相差不大，較2020年完成約14%增長。

2020-2022年明慈醫院門診主營業務收入組成狀況：

企業：萬余元

在營業收入同2021年相差不大的情形下，2022年明慈醫院門診主營業務收入降低約1,000萬。醫院門診主要是通過以下方法提高工作效率、節省成本：1、進一步推動以全成本計算為核心的績效評估方案落地執行；2、加強學習一個新的DRGs醫保結算方式，更好地適應結算規則、避開無謂損失；3、提升實際工作流程、提高效率；4、進一步降低藥物、耗品、機器設備產品成本；5、進一步優化行政部門、會計、購置、信息內容、服務保障等后臺管理單位人員配備；6、優化成本費用管理對策，全面預算管理、明確職責。

4、明慈醫院門診在過去三年凈虧損度一直比較大，主要因素包含：

①醫保支付現行政策限定。明慈醫院門診每一年經營收入都有一定程度的提高，但鑒于地區醫保支付現行政策中每一年限定醫保結算總金額的束縛，醫院門診每一年主營業務收入提高含有非常比例一部分最后無法從醫保部門清算扣除。現階段無錫市早已全面推行以DRGs為主體的醫保結算方式，醫保結算總額限定早已撤銷，醫療保險政策對醫院營業收入和營運能力持續增長的關鍵消極管束可能清除。

②醫療器械行業的經營特性取決于醫院人員配備不具備彈力。即不管診療業務流程負載占比水平怎樣起伏，醫院門診都需按標準工作內容和衛生主管部門的規范標準開展工作人員滿配備。高品質技術專業醫療團隊的獲得與培養是明慈醫院重要工作，醫院門診一直以來都在開展專業人才引入和存儲工作中，故醫院門診自開業以來人工成本一直穩步增長。

③近三年的外在因素危害，對整個醫療器械行業也產生了重大不良影響。與此同時，受政府政策要求及執行定點醫療機構企業社會責任，醫院門診還投入大量人力資源、資金、物力資源參加社工中。

5、擬采用的提升經營情況的舉措

根據對明慈醫院門診的發展史、運營現狀以及對銷售市場與政策的解讀，及其對醫院將來經營計劃的需求，醫院門診將舉辦下列工作中：

①高度關注、剖析、判斷醫療健康行業的政策調整和發展方向，積極主動地融入隨之而來的市場環境轉變。

②持續保持心血管疾病和消化病行業以領先水平的發展戰略，跟進中外最前沿醫學技術，以療效、醫療效果和醫療質量管理為醫院核心競爭優勢，不斷提升醫院工作能力和品牌影響力。

③在關鍵診療專業技術人員引入、團隊文化建設和課程建設上持續投入，確保關鍵專業性人才團隊穩定性。根據同附近醫學院、大中型公立三甲醫院、法國合作醫院及其華醫心誠醫療集團的協作，創建人才引進政策并持續塑造的渠道和渠道。提升薪資和績效考核制度，提高人員效率、提升人均產出。

④不斷減少耗品、藥物的產品成本，不斷操縱相關費用類支出。

⑤適當開展品牌文化建設和品牌推廣。根據公開透明的廣告推廣、新媒體運營、品牌推廣活動方式提高明慈醫院門診品牌認知度、擴展患者由來。根據同附近各種類型定點醫療機構開展大專協作的形式擴展患者由來。

⑥再次同中國紅十字基金會、無錫紅十字會、無錫企業家協會以及其它相近企業合作，積極開展各種診療慈善救助主題活動，提升醫院門診知名度和影響力。

（3）2023年一季報表明貴公司實現凈利潤6,665.34萬余元，同比減少28.39%。請詳細說明貴公司2023年一季度純利潤下降的緣故。

企業回應：

2023年一季度關鍵運營指標狀況見下表：

企業：萬余元

依據以上，2023年一季度公司凈利潤較上年同期降低28.39%，主要由于企業所持有的資產公允價值變動，去除非經常性損益危害，公司凈利潤同比增加75.05%。

2.年度報告表明，報告期末貴公司庫存商品112,494.98萬余元，當年度計提存貨跌價提前準備3,279.39萬余元，轉到或轉銷資產減值準備2,645.64萬余元。

（1）表明原料、庫存產品、專用裝備的重要組成新項目；按產品類型列報資產減值準備的記提全過程，并根據企業生產制造銷售狀況、在手訂單、庫存商品庫存報表設計等，表明存不存在庫存積壓或滯銷情況，資產減值準備記提是不是充足、有效。

企業回應：

1、表明原料、庫存產品、專用裝備的重要組成新項目

原料主要包含塑料原料、廢舊鋼材、關鍵件、備件、輔材等，詳細如下：

企業：萬余元

庫存產品主要運用于對外開放售賣的商品，主要包含保險桿及塑料件、電鍍件等汽車外飾件及其鑄造件，詳細如下：

企業：萬余元

專用裝備主要運用于對外開放售賣的模工裝夾具，主要包含注塑加工用磨具、工作服、工裝夾具等，詳細如下：

企業：萬余元

2、存貨跌價準備的記提全過程

（1）企業產品類別記提情況如下：

企業：萬余元

（2）結合公司成本和可變現凈值差值對庫存開展減值測試，對成本費高過可變現凈值的，計提存貨跌價提前準備，實際記提步驟如下：

原料主要包含塑料原料、廢舊鋼材、關鍵件、備件、輔材等，在年底盤點過程中對原料情況進行核實，剖析其品質情況，對滯銷品原材料獨立計提跌價準備。剩下原料可正常啟動，而且企業提取一部分常見原料，按預估生產的產成品可能市場價減掉至竣工時可能即將產生成本、可能的營業費用和相關費用后金額，確認其可變現凈值開展資產減值計算，沒有發現資產減值征兆，故對于此類不會有質量問題原料未計提跌價準備。

在商品大多為塑件和鍛造半成品加工。塑件大多為待噴涂或安裝保險桿等汽車美容裝飾零件的半成品加工，汽車美容裝飾件類半成品加工以生產的成品可能市場價減掉至竣工時可能即將產生成本、可能將來市場銷售所需要的營業費用和相關費用后金額確認其可變現凈值。鑄件以生產的成品可能市場價減掉至竣工時可能即將產生成本、可能將來市場銷售所需要的營業費用和相關費用后金額確認其可變現凈值。

庫存產品主要運用于對外開放售賣，企業以單獨成品負債表日最最近市場價格為載體，并減掉將來可能必須所發生的營業費用及稅金后確定它在當年度負債表日的可變現凈值。

專用裝備主要運用于對外開放售賣，企業以單獨成品市場價格做為可變現凈值。

（3）期終庫存報表狀況：

企業：萬余元

企業期末存貨主要是以1年之內為主導，客戶和公司簽訂新項目購銷合同后，一般當月末及下月初以發傳真、電子郵箱或是供應商管理系統方法下發下月訂單，注明下月所需要的型號規格、數量及到貨時間。因為顧客一般采用“零庫存”的原材料庫存管理機制，企業一般在汽車廠家周邊租用倉庫，對顧客需要完善工程項目的主營產品創建1個月左右庫存值。企業以“庫存值+按訂單生產”的形式推行帶動式生產制造組織方式。

（4）存貨跌價計提比例狀況：

企業：萬余元

（5）同業競爭上市企業存貨跌價計提比例狀況：

注：均值占比依照樣版企業總計資產減值準備占總計賬面凈值。

企業資產減值準備計提比例與同行上市企業均值計提比例基本一致，不會有重要差別。

總的來說，企業庫存產品大多為向汽車廠家目標客戶供應，客戶滿意度平穩，企業庫存商品不會有庫存積壓或滯銷情況。企業按存貨的成本與可變現凈值孰低原則計提存貨跌價提前準備，記提方式合乎政府會計準則的相關規定，計提減值額度充足、有效。

（2）表明報告期資產減值準備超大金額轉到或轉銷具體原因、涉及金額、變化情況、分辨根據以及合理化，有關賬務處理是否滿足政府會計準則的相關規定。

請年檢會計發布審查建議。

企業回應：

1、今天資產減值準備轉到或轉銷狀況

企業：萬余元

2022年度，資產減值準備轉到或轉銷均系有關庫存商品在2022年度被生產制造申領或是對外銷售而轉銷，不會有2021年計提資產減值準備在今天轉到的現象，實際見下表：

企業：萬余元

2、資產減值準備轉銷的分析根據

依據《企業會計準則第1號一一存貨》第十四條“針對售出庫存商品，理應把它成本結轉為損益類，對應的資產減值準備也應予以結轉成本”。企業對已經計提存貨跌價精心準備的庫存商品在確認收入結轉銷售成本時，與此同時轉銷資產減值準備的賬務處理符合規定要求。

總的來說，企業今天轉銷資產減值準備2,645.64萬余元，主要系有關庫存商品在2022年度被生產制造申領或是對外銷售而轉銷。因而，企業庫存商品轉銷資產減值準備的會計處理方法合乎政府會計準則的相關規定。

年檢會計發布審查建議：

大家在2022年報財務審計中實施的關鍵審計證據為:

① 理解與存貨減值檢測有關的關鍵所在內控制度，點評這種掌控的設計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關內控制度的運轉實效性；

② 對期末存貨執行監盤，查驗庫存商品的總數、情況等，以確定是否存有庫存積壓或無法售賣的庫存商品；

③ 獲得庫存商品的庫存報表表，進行檢查會計原始憑證，對庫存商品庫存報表的區劃進行檢測；

④ 獲得資產減值準備計算表，核查資產減值準備計算步驟，確認是否按企業有關會計制度實行，查驗之前年度計提資產減值準備今天變化情況等，剖析資產減值準備記提是不是充足；

⑤ 對高管在存貨減值檢測中常用的主要參數，特別是預計市場價、預計竣工成本費、預計營業費用和相關費用等合理化等展開分析及核查；

⑥ 對庫存商品轉銷具體原因、涉及金額、變化情況、分辨根據以及合理化展開了核查；

⑦ 檢查和庫存商品可變現凈值相關的內容是不是已經在財務報告中做出適當列示。

上述所說情況和我們在財務審計公司2022年度財務報告環節中所獲得的材料及其掌握的信息，在大多數重要層面是一致的。

3.年度報告表明，報告期末貴公司預付款項賬戶余額為14,592.00萬余元，2023年一季度末為20,153.01萬余元。在其中，預付款關聯企業江陰市時間精力磨具工程有限公司2,254.09萬余元，占預付款項余額15.45%。請說明預付款關聯企業實際情況，包含但是不限于預付款項主要內容、開始時間、截止到回復函日的支付狀況、預估結轉成本時長、預付款進展及信用額度是否滿足行業慣例及合同規定，是否屬于非營利性資金占用費等。請年檢會計發布審查建議。

企業回應：

期末數中關聯企業訂金情況如下：

期末數中關聯企業訂金情況如下：

企業：萬余元

企業將模具生產外包給技術專業模具廠商，并通過招投標方式明確采購成本。除時間精力磨具外，公司主要模具供應商包含常州市華威模具有限公司、臺州市黃巖星泰注塑模具有限責任公司、浙江省沃輝模塑科技有限責任公司、蘇州市金萊克高精密模塑科技有限責任公司、臺州市鵬源橡塑制品有限責任公司、常州市拓泰模塑科技有限公司等，供應商采購模具關鍵合同文本比照見下表：

依據以上上述，江陰市時間精力磨具工程有限公司的付款條款與其它經銷商基本一致，合乎商業慣例。

年檢會計發布審查建議：

大家在2022年報財務審計中實施的關鍵審計證據為:

① 掌握及點評采購和支付循環系統有關內部控制設計實效性，并檢測重要操縱運作實效性；

② 查驗公司和關鍵預付款經銷商簽訂的合同和協議、主要內容、支付憑證，掌握預收賬款涉及到買賣事項合理化；

③ 查驗負債表日后預收賬款、庫存商品明細分類賬，并注意有關憑據，核查過后是不是已收到實體，核查預付款的合理化；

④ 對極為重要的預付款項實施了詢證程序流程；

⑤ 查驗關鍵訂金具體付款時間是不是和合同規定相符合，是不是存在較大的提早收取的狀況；

⑥ 獲得公司編制的關聯企業明細，并通過公布信息獲取渠道查看預付款經銷商工商登記信息，確認其是否為企業的關聯企業；

⑦ 對于鑒別出來的關聯交易，評定成交價是不是公允價值、是否具備商業服務合理化。

上述所說情況和我們在財務審計公司2022年度財務報告環節中所獲得的材料及其掌握的信息，在大多數重要層面是一致的。

4.年度報告表明，報告期末貴公司應收帳款帳面價值180,653.19萬余元，較最初提高約20%；其他應付款1,443.26萬余元。貴公司當年度記提信用減值損失總計3,107.66萬余元，上一期為1,225.20萬余元。

（1）請說明當年度應收帳款增長幅度比較大的緣故，貴公司對客戶授信政策是不是產生變化。

企業回應：

2022年末企業應收帳款較2021年末增長幅度比較大的緣故，關鍵為顧客清算回款。

公司主要從事汽車后保險杠等零部件、塑膠制品、磨具、橡塑制品新科技產品的研發、生產銷售，企業塑料里外裝飾件產品主要為車企配套設施。企業核心客戶均是銷售量大、車系齊備、知名品牌非凡的過程當中高端汽車品牌，在行業內處在主導地位。公司和汽車廠家交易方式一般為汽車下線后1個月內汽車廠家確定銷售量，銷售量確認無誤后企業開稅票至汽車廠家，汽車廠家審批進賬后45-60天付貨款，從企業轉交商品至收付款平均時間超出60天。

2022年末企業應收帳款較2021年末提高32,376.29萬余元、增長幅度達20.07%；2022年四季度企業主營業務收入236,270.57萬余元，較2021年四季度主營業務收入182,073.90萬余元，提高54,196.67萬余元、增長幅度達29.77%。因而，2022年四季度業務增長造成了2022年末應收帳款的大幅上升，二者增長幅度基本一致。

總的來說，2022年末企業應收帳款較2021年末有較大幅度提高，主要由于顧客清算回款，企業對客戶授信政策未產生變化。

（2）貴公司按借款方核算的期終前五名應收賬款占比50.36%。請補充披露以上應收帳款狀況，包含但是不限于形成時間、產生環境、顧客關聯性（若有）、賬齡分析、是不是貸款逾期、壞賬計提根據及計算全過程等；并安排核查貴公司當年度及上一期各應收賬款壞賬準備計提的無偏性、精確性、合理化，是否滿足政府會計準則的相關規定。

企業回應：

1、應收帳款前五名基本概況見下表： 企業：萬余元

（續以上）

2、按組成計提壞賬的解讀

截止到2021年末、2022年末，企業按組成計提壞賬情況如下：

企業：萬余元

截止到2021年末、2022年末，企業按組成計提壞賬準備，賬齡分析在1年以內應收賬款余額分別是157,749.32萬余元、185,564.56萬余元，占本期按組成計提壞賬準備的應收賬款余額比例分別是99.22%、97.80%，占比比較高，表明企業報告期應收賬款賬齡狀況比較有效，時限比較短。

截止到2021年末、2022年末，去除按單項工程計提壞賬的應收帳款，企業按組成計提壞賬的應收賬款壞賬提前準備具體計提比例與同業競爭可比公司較為情況如下：

截止到2021年末、2022年末，企業按組成計提應收賬款壞賬提前準備計提比例為 5.12%、5.17%，具體計提比例與同業競爭可比公司對比更加慎重。

3、按單項工程計提壞賬的解讀

企業對按單項工程計提壞賬的應收帳款參照歷史時間信用損失工作經驗，融合當前情況以及對于經濟發展趨勢情況預測，根據毀約杠桿比率整個持有期預期信用損失率，測算預期信用損失。

截止到2021年末、2022年末，企業按單項工程計提壞賬賬戶余額分別是2,326.45萬余元、3,234.16萬余元，計提壞賬損失賬戶余額占按單項工程計提壞賬的應收帳款賬面凈值比例分別是 100.00%、81.77%。企業根據謹慎原則對一部分存有訴訟、經濟糾紛或顧客經營不佳等問題的應收帳款按單項工程記提了比較大比例壞賬損失。詳細如下：

企業：萬余元

總的來說，企業依照《企業會計準則第22號一一金融工具確認和計量》的有關規定，2021年末、2022年末應收帳款壞賬準備計提合乎《企業會計準則》的相關規定，企業應收賬款壞賬精心準備的記提是足夠的、準確的、科學合理的。

（3）貴公司其他應付款其中包含“別的墊付”637.24萬余元，期初余額2,011.76萬余元。請說明“別的墊付”實際情況，包含但是不限于形成時間、產生原因、應收款目標及關聯性、到期日期、是不是貸款逾期、是不是本質組成非營利性資金占用費或違反規定對外開放財務資助等情況。

請年檢會計發布審查建議。

企業回應：

2022-12-31別的墊付關鍵清單情況如下：

企業：萬余元

2021-12-31別的墊付關鍵清單情況如下：

年檢會計發布審查建議：

大家在2022年報財務審計中實施的關鍵審計證據為:

① 理解與應收帳款有關的關鍵所在內控制度，點評這種掌控的設計方案，明確它是否獲得實行，并檢測有關內控制度的運轉實效性；

② 查看企業和客戶簽署的買賣合同，對合同約定的授信政策展開分析，掌握報告期核心客戶的授信政策是不是產生變化；

③ 獲得應收賬款賬齡統計表，對壞賬計提組合相匹配主體和區劃根據有所了解，比照2021年是不是存在一定差別，并且對應收帳款壞賬準備計提開展核查；掌握各組成壞賬損失的計提比例設定根據及合理化；針對獨立計提壞賬的主要應收帳款，核查高管作出可能的重要依據及合理化；

④ 我們對關鍵應收帳款、其他應付款執行單獨函證程序并通過查看買賣合同及產生直接證據、查驗關鍵應收帳款、其他應付款負債表日后過后取回狀況，與高管探討其攤余性，以點評高管對壞賬準備計提的合理化；

⑤ 大家查看了應收帳款資產減值相關的內容是不是已經在財務報告中進行適當公布。

⑥ 查看了其他應付款中重要清單項目主要內容及特性，關心往來賬戶新項目形成時間、產生原因、應收款目標及關聯性、到期日期、是不是貸款逾期、是不是本質組成非營利性資金占用費或違反規定對外開放財務資助等情況；

上述所說情況和我們在財務審計公司2022年度財務報告環節中所獲得的材料及其掌握的信息，在大多數重要層面是一致的。

5.年度報告表明，報告期末貴公司合同負債賬戶余額12,035.39萬余元，較最初提高64.70%，均是預收貨款。請結合有關應收目標狀況、合同訂單具體內容、運營模式、結算方式等，表明合同負債增長幅度顯著超過營收增長幅度的原因和合理化。

企業回應：

1、企業合同負債前五名顧客狀況：

企業：萬余元

從以上可以看出，企業合同負債大多為應收新能源車汽車廠家磨具款。

2、企業主營業務收入組成現狀分析

2022年度企業新能源車經營收入17.01億人民幣，占汽車美容裝飾件經營收入的23.65%。在其中特斯拉汽車經營收入11.17億人民幣，去除特斯拉汽車業務流程，企業新能源車經營收入占汽車美容裝飾件經營收入的8.12%。

3、汽車零部件領域產品成本特性

汽車后保險杠領域歸屬于資源與技術密集型產業，批量生產可以確保成本下降和科技的領跑性，工業生產規模效益明顯。但短處亦非常明顯，即早期開發設計費用較高。

4、公司業務模式

由于汽車后保險杠行業生產制造資金投入特性，企業融合新能源車市場銷售量狀況，在和汽車廠家商討商務接待清算條文時，一般要求模具加工成本費按汽車廠家下發出模命令時收付款30%，工程項目樣品獲得認可后收付款30%，磨具工程驗收后收付款30%，新項目批量生產后收付款10%。

5、賬務處理

依據《企業會計準則第14號--收入》有關規定，公司提供磨具歸屬于準時點確認收入，在磨具交貨顧客并扣除合同款或獲得收付款的權力時確定銷售額。因而，企業將應收的磨具款在模具交貨前確定為合同負債，待磨具交貨至用戶時確認收入。

總的來說，企業合同負債增長幅度顯著超過營收增長幅度，主要由于企業在擴展新能源車顧客的與此同時按合同約定，應收顧客磨具款，具備合理化。

6.年度報告表明，當年度貴公司前五名顧客總計銷售額占當年度總營業額比例62.86%，去年為58.56%。請結合企業營銷模式、訂單獲得方法、應收賬款賬戶余額、是否屬于關聯企業、同業競爭可比公司情況及行業慣例等，表明客戶集中度比較高的原因和合理化，是不是對上述情況顧客存在較大依靠。

企業回應：

1、企業前五大顧客的銷售額以及占有率情況如下：

2022年度

企業：萬余元

2021年度

企業：萬余元

由以上得知，模塑科技前五大顧客相對穩定，在其中寶馬公司、上汽通用汽車、北京汽車集團、特斯拉汽車在報告期均是前五大顧客且占有比較高市場份額，但不會有向單獨顧客的銷售額占全年度總營業額比例高于50%的現象。

2、行業特性

汽車零部件準入門檻比較高，全車生產商對供應商選擇是一個嚴格全過程，全車生產商一旦選中經銷商，一般也不會輕易進行維修，合格供應商往往能參于全車廠家的同歩產品研發，有關車系一旦批量生產，便會讓經銷商產生大批相對穩定的采購要求，造成汽車零部件公司對有關顧客的銷售額也較高，市場銷售市場集中度還會也較高，客戶集中度較高是汽車零部件行業運營特性

3、訂單獲得方法

模塑科技前五大顧客均系積極市場開拓獲得，即憑借自己長期性產生的技術實力、平穩產品質量和日益持續增長的供應能力，依靠高端客戶所形成的市場口碑，模塑科技根據積極拜會、積極參與各種各樣世界各國會展和行業會議等方式企業及品牌宣傳、用戶開發等；在和核心客戶達成合作意向后，模塑科技接納顧客合格供應商考評并獲得經銷商證書后，全車生產商在新項目開發需要的時候，會優先其一級供應商領域中的經銷商，并通過多次競投明確最后合作者。

4、 行業慣例狀況

汽車整車市場集中度高，汽車制造業歸屬于資源與技術密集型產業，批量生產可以確保成本下降和科技的領跑性，工業生產規模效益明顯，展現集中、規模化行業發展前景。依據據中國汽車工業協會的統計信息，2022年全國前十大汽車生產廠家的銷售量約為乘用車市場零售銷售量總額57.58%，由此可見汽車整車市場集中度比較高。

依據同業競爭相比上市公司定期報告，可比公司前五大客戶銷售收益占營收占比詳細如下：

信息來源：同業競爭相比公司年報。

由以上看得見，模塑科技和同業競爭企業前五大客戶銷售額度占營收占比均非常高，但模塑科技這個指標高過同業競爭可比公司平均值。主要系模塑科技前五大顧客以中高檔合資企業車企為主導，合資企業車企在中國汽車交易市場占有優勢影響力，具有很高的市場份額、相對較高的產品溢價。

5、對核心客戶的重要依靠狀況

模塑科技秉持客戶至上的發展理念，以成就客戶以民為本，在與顧客溝通中設立了穩定且普遍合作關系。經過多年穩健發展，模塑科技在項目研發、產品品質及后續等各方面已建立良好的企業形象和相對較高的銷售市場品牌效應。模塑科技憑借自己整體實力和客戶了構建起長期性、平穩、相互信任合作關系。

2021-2022年度，模塑科技不會有向單獨顧客的銷售額占全年度總營業額比例高于50%的現象。除此之外，模塑科技不斷積極認真開發新客戶，并不斷拓展新能源車市場。近些年，模塑科技取得成功進入特斯拉汽車、威馬汽車、理想汽車、極星汽車、合眾汽車等客戶的供應商體系，擴展了客源。

總的來說，企業客戶集中度比較高，與企業所在行業特性與公司的運營模式相符合，具備合理化。與此同時，不會有向單獨顧客的銷售額占全年度總營業額比例高于50%的現象，不會有對重點客戶存有依靠。

7.年度報告表明，報告期末貴公司營業利潤賬戶余額586,658.63萬余元，在其中短期貸款260,215.45萬余元，一年內到期長期應付款46,312.86萬余元。近三年，貴公司負債率分別是67.01%、72.28%、68.00%，保持領先水平。請列報貴公司短期負債實際情況，包含但是不限于負債形成時間、到期日期、額度、主要用途、年利率、還款計劃等；融合同業競爭可比公司狀況，是因為你企業負債率比較高的原因和合理化，同時結合貴公司流動資產、一年內期滿長期應付款、長期貸款償還分配、融資方式及流動資金分配等，表明存不存在償債風險。

企業回應：

1、短期負債實際情況

企業：萬余元

融合同業競爭可比公司狀況，是因為你企業負債率比較高的原因和合理化，同時結合貴公司流動資產、一年內期滿長期應付款、長期貸款償還分配、融資方式及流動資金分配等，表明存不存在償債風險。

企業回應：

公司和同業競爭可比公司負債率較為情況如下：

如前表所顯示，近三年企業資產負債率高于同同業競爭可比公司，主要因素系因公司2015年逐漸國外投資辦廠，消耗了企業比較多的現錢網絡資源。受經濟下滑以及公司管理能力危害，國外投資收益大跳水，進而造成企業負債率不斷比較高。伴隨著2021年10月企業國外業務流程處理的進行，企業盈利能力獲得修復，負債率已經從2021年末72.28%下降到2022年末68.00%。

企業短期貸款到期日期聯合分布，不會有集中化期滿工作壓力，有益于提前準備還貸籌劃。企業為合理安排還款，并做好應對策略將短期內償債風險減少在控制范圍內，主要體現在以下幾個方面：

① 公司運營穩定，全部借款本金及利息都已準時兌現，沒有出現延遲支付或者無法兌現的情況；企業與供應商協作優良，按時付貨款，沒有出現過經銷商排擠狀況。

② 公司現階段的短期貸款均為銀行貸款。企業在多年的生產制造運營過程中，與眾多大型銀行建立了良好的的銀行信貸合作伙伴關系；在借款期限內企業和銀行保持著積極主動的交流，保證銀行信貸正常的重復利用，貸款正常的資金周轉。截至2023年6月1日企業信用額度總金額31.17億人民幣，截止到報告期末也有約3.15億人民幣沒有使用，仍有一定的股權融資室內空間。

企業有較為充足的流動資產（報告期末不受到限制流動資產98,240.51萬余元）及其可以隨時快速變現資產（報告期末總市值37,389.58萬余元），以適應企業資金的運送市場需求。

③ 2022年度，在經濟下滑發展中，企業實現營收76.64億，企業生產經營凈現金流量為10.20 億人民幣，企業生產經營凈現金流入遠遠超過本期現錢利息費用。與此同時，企業主要產品車輛銷售外飾件，與世界一流汽車廠家配套設施并與其產生戰略合作關系，伴隨著車輛產業發展，企業有長期穩定的經營收入和現金流量。

總的來說，隨著市場國外業務流程處理的進行，企業盈利能力獲得修復，企業的金融環境將得到進一步持續改善。隨著市場新承接業務的提高，公司業務經營規模將進一步擴大。因而，企業不會有償債風險。

8.年度報告表明，貴公司海外資本占資產總額比例46.77%。請說明相關資產的生產經營情況、經營情況、資產減值測試過程與根據等。請年檢會計表明對企業海外資產財務審計狀況，包含但是不限于收入準則、資產減值準備等重要層面開展的審計證據，是不是獲得充足、適度的審計程序。

企業回應：

1、相關資產的生產經營情況、經營情況

企業海外分公司運營優良，在其中西班牙名華2021年度、2022年度財務報表如下所示：

企業：萬余元

美國加州名華2021年度、2022年度財務報表如下所示：

企業：萬余元

2、資產減值測試過程與根據

（1）資產減值準備檢測狀況

企業海外分公司資產減值準備記提情況如下：

結合公司成本和可變現凈值差值對庫存開展減值測試，對成本費高過可變現凈值的，計提存貨跌價提前準備，實際記提步驟如下：

原料主要包含塑料原料、關鍵件、備件、輔材等，在年底盤點過程中對原料情況進行核實，剖析其品質情況，對滯銷品原材料獨立計提跌價準備。剩下原料可正常啟動，而且企業提取一部分常見原料，按預估生產的產成品可能市場價減掉至竣工時可能即將產生成本、可能的營業費用和相關費用后金額，確認其可變現凈值開展資產減值計算，沒有發現資產減值征兆，故對于此類不會有質量問題原料未計提跌價準備。

庫存產品主要運用于對外開放售賣，企業以單獨成品資產負債表日最最近市場價格為載體，并減掉將來可能必須所發生的營業費用及稅金后確定它在當年度資產負債表日的可變現凈值。

專用裝備主要運用于對外開放售賣，企業以單獨成品市場價格做為可變現凈值。一般情況下，專用裝備買賣合同價錢都超過采購成本。2019年企業出自于發展戰略考慮到，回應一部分汽車廠家的降低成本規定，以小于模具采購成本商務接待價錢承攬了這一新項目，導致一些顧客專用裝備商品造成降價。

（2）固定不動資產減值測試狀況

依據《企業會計準則第8號一一資產減值》要求，企業需要在資產負債表日分辨固資存不存在可能會發生資產減值的征兆，存有資產減值征兆的，理應可能其可收回金額，標的公司固資的資產減值征兆剖析如下所示：

西班牙名華企業2022年度純利潤7,975.40萬余元，生產經營現金流量為34,093.51萬余元。2022年末，企業在手訂單充裕，在手訂單能夠支撐點企業未來經營效益。

總的來說，西班牙名華公司固定資產不會有資產減值征兆，不用計提減值準備。

年檢會計發布審查建議：

大家在2022年報財務審計中實施的關鍵審計證據為:

團隊在會計報表審計中根據我國注冊會計師審計規則設計與實施了有關審計證據，以合理鑒別、評估和解決與海外財產有關的錯報風險。

大家充分了解Marcelo de los Santos y Cia., SC（下稱海外會計事務所）基本概況，點評其職業水平時向海外會計事務所推送集團公司審計指引，主要內容包括審計范圍、已識別關鍵財務風險、集團公司會計制度、構成部分審計重要性水準、報告文檔引導和要求、集團公司報告日程安排、關聯方認定及自覺性等事宜等。

針對關鍵財產實施的程序流程關鍵有如下：

（1）流動資產：

獲得流動資產統計表，核查加計正確與否，并和總分類賬數與明細分類賬合計數核查是否一致；

核查截止到2022年12月31日的銀行回單，核查有關金融機構余額調節表，向海外會計了解金融機構回復函狀況，并填補執行函證程序；

查驗高額的金融機構收支明細。

（2）應收帳款：

獲得應收帳款統計表，核查加計正確與否，并和總分類賬數與明細分類賬合計數核查是否一致；

查驗應收賬款余額有關支持性文件，以點評應收款信息真實性與精確性；

獲得高管記提應收賬款壞賬精心準備的計算表，并且對壞賬損失開展重算，了解管理者對某些計提壞賬涉及到的有關會計估計變更參考標準，點評其合理化。實行應收帳款的賬齡分析檢測，點評應收帳款的賬齡分析表準確性。

（3）庫存商品：

對存貨核算有關的會計制度有所了解，點評其是否滿足公司適用企業會計準則，是不是和之前年度及模塑科技現行政策維持一貫性；

獲得庫存商品統計表，核查加計正確與否，并和總分類賬數與明細分類賬合計數核查是否一致；

向海外會計了解存貨盤點狀況，從而獲取存貨監盤匯報；

獲得西班牙名華記提存貨減值精心準備的計算表，了解進行相應的可能參考標準點評其合理化；點評高管記提存貨減值提前準備準確性。

（4）固資

獲得固資統計表，核查加計正確與否，并和總分類賬數與明細賬合計數核查是否一致，融合固定資產折舊與表格數核查是否一致；

向海外會計了解固定資產盤點狀況，從而獲取固資監盤匯報；

與向海外會計探討期終西班牙名華固資存不存在資產減值征兆。

（5）主營業務收入

獲得西班牙名華與核心客戶簽署的買賣合同，關心對風險轉嫁條文、銷售退回條文、償還及清算條款要求；

對核心客戶的銷售狀況及利潤狀況實行解釋性程序流程；

（6）關聯方交易

獲得西班牙名華關聯方交易明細；

獲得西班牙名華關聯交易合同，掌握關聯交易定價根據及其公允性。

根據實施的以上審計證據，對于我們來說對模塑科技海外資產財務審計狀況獲得了充足、適度的審計程序。

特此公告。

江南地區橡塑制品科技發展有限公司

董 事 會

2023年6月2日