證券代碼：603665證券簡稱：康隆達公示序號：2023-037

本公司董事會及整體執(zhí)行董事確保本公告內(nèi)容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性負法律責任。

浙江省康隆達特殊安全防護科技發(fā)展有限公司（下稱“企業(yè)”或“康隆達”）于近日接到上海交易所《關于浙江康隆達特種防護科技股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證指數(shù)申請函【2023】0548號）（下稱“《工作函》”）。結(jié)合公司《工作函》的需求，現(xiàn)將有關問題實際回應如下所示：

1.有關流動資產(chǎn)。年報披露，企業(yè)期終流動資產(chǎn)8.11億人民幣，同比增長386.48%，在其中受到限制流動資產(chǎn)1.55億人民幣；短期貸款10.75億人民幣，同比增長92.85%，長期貸款2.88億人民幣，同比增長675.34%，一年內(nèi)到期營業(yè)利潤1.81億人民幣；今天利息費用6739.86萬余元，利息費用176.32萬余元。企業(yè)今天新增加大額借款，債務規(guī)模比較大，利息費用額度比較大。

請企業(yè)補充披露：（1）期終流動資產(chǎn)儲放狀況，包含儲放組織、額度、賬戶性質(zhì)、年利率等；（2）融合本年度日均貸幣余額及年利率狀況，表明利息費用和流動資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模是否一致；（3）除已公布的受到限制流動資產(chǎn)外，存不存在別的潛在性的限制性分配，存不存在質(zhì)押貸款存款單為大股東或其它關聯(lián)企業(yè)公司擔保、與大股東或其它關聯(lián)企業(yè)協(xié)同或共管賬戶及其流動資產(chǎn)被他方實際應用的現(xiàn)象；（4）融合項目預算分配、經(jīng)營投資規(guī)劃和債務規(guī)模，表明今年新增加大額借款的原因和合理化，表明后面實際償還債務計劃及自有資金，存不存在利率風險。請年檢會計表達意見。

一、企業(yè)回應

（一）期終流動資產(chǎn)儲放狀況，包含儲放組織、額度、賬戶性質(zhì)、年利率等；

截止到2022年12月31日，企業(yè)流動資產(chǎn)總金額81,145.84萬余元，在其中：貨幣資金2.56萬余元、存款74,725.85萬余元及其他貨幣資金6,417.43萬余元。企業(yè)貨幣資金由職業(yè)財會人員儲放保險箱存放，存款、其他貨幣資金均儲放金融機構(gòu)金融企業(yè)等，存款、其他貨幣資金實際儲放情況如下：

企業(yè)：人民幣元

[注]報表僅列報期終非零余額賬戶，與此同時為了保護公司商業(yè)秘密，將各個帳戶賬號后四位以*取代。

結(jié)合公司生產(chǎn)運營、資金需求等在各個運營所在城市金融機構(gòu)設立銀行帳戶，同時也為保障資金安全性，企業(yè)資金均儲放運營所在城市資信評估較好的金融機構(gòu)。

（二）融合本年度日均貸幣余額及年利率狀況，表明利息費用和流動資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模是否一致；

2022本年度，企業(yè)日均貸幣余額27,273.09萬余元，經(jīng)計算利息費用166.97萬余元，與賬目利息費用176.32萬余元差別9.35萬余元，差別額度比較小，企業(yè)利息費用與流動資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相符合。實際計算配對計算表如下所示：

企業(yè)：萬余元

[注]依照企業(yè)賬戶定期存款利率均值測算。

（三）除已公布的受到限制流動資產(chǎn)外，存不存在別的潛在性的限制性分配，存不存在質(zhì)押貸款存款單為大股東或其它關聯(lián)企業(yè)公司擔保、與大股東或其它關聯(lián)企業(yè)協(xié)同或共管賬戶及其流動資產(chǎn)被他方實際應用的現(xiàn)象；

截止到2022年12月31日，企業(yè)受到限制流動資產(chǎn)15,468.68萬余元，在其中質(zhì)押貸款的定期存款以及孳息8,345.25萬余元、銀行匯票擔保金、貸款擔保金以及孳息5,362.27萬余元及遠期外匯及股指期權擔保金1,055.16萬及起訴凍潔的存款706.00萬余元，此外，不會有別的潛在性的限制性分配，不會有質(zhì)押貸款存款單為大股東或其它關聯(lián)企業(yè)公司擔保，不會有與大股東或其它關聯(lián)企業(yè)協(xié)同或共管賬戶及其流動資產(chǎn)被他方實際應用的現(xiàn)象。

（四）融合項目預算分配、經(jīng)營投資規(guī)劃和債務規(guī)模，表明今年新增加大額借款的原因和合理化，表明后面實際償還債務計劃及自有資金，存不存在利率風險。

1、今年新增加大額借款的原因和合理化

截止到2022年12月31日，債權債務大多為金融企業(yè)有息債務，各類金融企業(yè)有息債務賬戶余額157,252.41萬余元，在其中，平安銀行5,875.03萬余元、光大銀行2,947.52萬余元為全額的存單質(zhì)押貸款的合拼內(nèi)沒到期貼現(xiàn)款，中行6,395.57萬余元為全額的存單質(zhì)押貸款貸款，去除該全額的存單質(zhì)押貸款的融資款后，各類金融企業(yè)有息債務賬戶余額142,034.29萬余元，較2021年末各類金融企業(yè)有息債務賬戶余額提升69,537.44萬余元，新增加大額借款的主要原因關鍵如下所示：

（1）企業(yè)收購天造鋰業(yè)17.67%股份新增加金融機構(gòu)貸款21,200.00萬余元；

（2）2022年9月起，企業(yè)對天造鋰業(yè)組成操縱，將其作為合并范圍，提升金融機構(gòu)貸款18,038.21萬余元；

（3）協(xié)成鋰業(yè)處在基本建設環(huán)節(jié)，自有資金大多為金融機構(gòu)貸款，提升金融機構(gòu)貸款9,604.58萬余元；

（4）回收泰安市欣昌鋰礦資源投資中心（有限合伙企業(yè)）100%財產(chǎn)份額提升金融機構(gòu)貸款9,500.00萬余元；

（5）越南地區(qū)安防項目項目投資提升金融機構(gòu)貸款11,194.65萬余元。

2、表明后面實際償還債務計劃及自有資金，存不存在利率風險。

2022本年度，企業(yè)需按借款協(xié)議承諾立即、全額還貸，沒有出現(xiàn)貸款逾期等債務危機情況。為預防債務風險，保障資金高效運行，結(jié)合公司償還債務分配、經(jīng)營預算和投入成本等狀況建立了本年度項目預算，銀行授信早已股東會和股東大會審議根據(jù)，與此同時控股股東和關聯(lián)企業(yè)為企業(yè)提供財務資助和必須的融資擔保公司適用，在平穩(wěn)生產(chǎn)運營的情形下，企業(yè)將積極主動采取有效措施合理防治潛在性債務風險。

為提升債務結(jié)構(gòu)、減輕負債工作壓力，企業(yè)采取措施主要包括：

（1）平穩(wěn)目前生產(chǎn)運營，通過強化運營管理，提高企業(yè)效益，提高企業(yè)的資金實力，提升資金凈流入，減輕負債工作壓力；

（2）2023年6月起，越南地區(qū)安防項目相繼建成投產(chǎn)，會逐步提高企業(yè)的營運能力，盡快實現(xiàn)投資項目資金回籠從而減少負債；

（3）加強與金融企業(yè)溝通交流，平穩(wěn)總量股權融資，減輕流動資金工作壓力；

（4）多元化多方法籌集長期資金，改進債務結(jié)構(gòu)，減輕短期內(nèi)償還債務工作壓力；

（5）2020-2022年為企業(yè)“雙主營業(yè)務發(fā)展趨勢”主投資期，后面除開越南地區(qū)安防項目有待項目投資外，企業(yè)不容易新增加大額借款在紡織品業(yè)務鋰鹽業(yè)務中有新、大一點的項目投資，后面鋰鹽生產(chǎn)量的提高項目投資主要來自天造鋰業(yè)完成的收益，預估2024年起企業(yè)將陸續(xù)償還各類貸款。

截止到2022年12月31日，企業(yè)營業(yè)利潤總金額214,282.71萬余元，在其中：短期貸款107,526.51萬余元、應付款39,837.43萬余元、一年內(nèi)到期長期應付款18,124.04萬余元等；企業(yè)流動資金總金額170,356.69萬余元，在其中：流動資產(chǎn)81,145.84萬余元、應收帳款帳面價值11,815.41萬余元、存貨賬面價值66,317.23萬余元等，企業(yè)現(xiàn)金比率0.80，以后12月存在一定的利率風險。但是根據(jù)公司運營工作經(jīng)驗，在企業(yè)加強與金融企業(yè)溝通交流，平穩(wěn)總量股權融資的情形下，利率風險是能夠解決的。

二、年檢會計審查狀況

1、對于上述所說情況，首先我們實施了如下所示審查程序流程：

（1）掌握、點評并檢測流動資產(chǎn)循環(huán)系統(tǒng)有關的內(nèi)部控制設計及運作實效性；

（2）對期末庫存現(xiàn)錢實行現(xiàn)錢監(jiān)盤程序流程，抽樣檢查公司超大金額現(xiàn)錢收入支出紀錄，查驗會計原始憑證齊全有效、記帳憑證與會計原始憑證是否一致、會計賬務處理正確與否、是不是紀錄于適當?shù)臅嬆甓鹊软椫饕獌?nèi)容；

（3）獲得銀行存款余額統(tǒng)計表：1）核查加計正確與否，并和總分類賬數(shù)與日做賬合計數(shù)核查是否一致；2）獲得各帳戶銀行回單、銀行流水，并和金融機構(gòu)日做賬核查相符合；

（4）獲得各公司《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》，與賬目紀錄進行確認，確定銀行帳戶的完好性；

（5）查驗存定期：查驗銀行存款單，確認是否與賬目紀錄額度一致，有沒有被質(zhì)押貸款或禁止使用，存款單是否屬于企業(yè)所擁有，對已經(jīng)質(zhì)押貸款的存定期，查驗定期存款，并和對應的質(zhì)押合同核查；

（6）存款查驗：1）抽樣檢查超大金額存款收入支出的會計原始憑證，查驗會計原始憑證齊全有效、記帳憑證與會計原始憑證是否一致、做賬的往來單位是不是和會計原始憑證紀錄一致、會計賬務處理正確與否、是不是紀錄于適當?shù)臅嬆甓鹊软椫饕獌?nèi)容；2）選擇銀行回單里的大額資金出入和銀行日做賬雙重核查，查驗至會計原始憑證，查驗資金流動、業(yè)務發(fā)展、財務入賬的現(xiàn)象，查清存不存在異常現(xiàn)象；

（7）其他貨幣資金查驗：查驗擔保金和相關債務數(shù)量和合同規(guī)定是否一致，關心存不存在有擔保金產(chǎn)生，而公司賬目無相對應的確保事項情況；

（8）對各類存款、其他貨幣資金、定期存款利率、貸款、應收票據(jù)、貸款擔保信息與金融企業(yè)往來賬戶等數(shù)據(jù)進行詢證；

（9）獲得企業(yè)征信報告，查驗剖析企業(yè)和銀行中間進出的完好性，包含核查各公司是否已經(jīng)詳細公布了對外擔保信息內(nèi)容；

（10）獲得公司控股股東、控股股東開具的《承諾函》，服務承諾不存在什么方式占有康隆達資產(chǎn)的情況；

（11）向高管采訪掌握今年新增加大額借款的主要原因，企業(yè)為解決利率風險采用的各種措施及點評其合理化。

2、審查結(jié)果

經(jīng)核實，對于我們來說：企業(yè)期終流動資產(chǎn)是存在的，企業(yè)利息費用與流動資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模配對，沒有發(fā)現(xiàn)公司存在別的潛在性的限制性分配，沒有發(fā)現(xiàn)質(zhì)押貸款存款單為大股東或其它關聯(lián)企業(yè)公司擔保、大股東或其它關聯(lián)企業(yè)協(xié)同或共管賬戶的現(xiàn)象、流動資產(chǎn)被他方實際應用的現(xiàn)象；企業(yè)存在一定的利率風險，依據(jù)公司的經(jīng)營情況及資金籌集，預估可以有效解決企業(yè)的利率風險。

2.有關受限資產(chǎn)。年度報告表明，企業(yè)期終受到限制賬面凈值9.09億人民幣，占資產(chǎn)總額22.08%，在其中國外GGS全部財產(chǎn)3.66億人民幣、固資2.43億人民幣、流動資產(chǎn)1.55億人民幣，主要運用于貸款質(zhì)押貸款、質(zhì)押等。

請企業(yè)補充披露：（1）有關受限資產(chǎn)實際情況，包含所涉及到的買賣事宜或股權融資分配、資產(chǎn)動向、額度、限定時限或限制解除要求等；（2）表明受限資產(chǎn)對企業(yè)生產(chǎn)運營和融資活動是不是產(chǎn)生不利影響，并充分提醒風險性。

企業(yè)回應：

（一）有關受限資產(chǎn)實際情況，包含所涉及到的買賣事宜或股權融資分配、資產(chǎn)動向、額度、限定時限或限制解除要求等；

1、企業(yè)受限資產(chǎn)實際學科

企業(yè)：萬余元

2、受限資產(chǎn)實際情況

企業(yè)：萬余元

（二）表明受限資產(chǎn)對企業(yè)生產(chǎn)運營和融資活動是不是產(chǎn)生不利影響，并充分提醒風險性。

之上財產(chǎn)受到限制情況主要系企業(yè)融資活動所發(fā)生的正常的貸款擔保個人行為，為申請財產(chǎn)保全給予財產(chǎn)擔保及其涉及到起訴凍潔存款三類，財產(chǎn)受到限制狀況不會對公司日常運營造成嚴重不良影響，深入分析如下所示：

1、對于企業(yè)融資活動所發(fā)生的正常的貸款擔保個人行為，有關融資款均用以正常的生產(chǎn)運營及融資活動，企業(yè)在確保正常運營前提下，依據(jù)股權融資還款協(xié)議按時償還本金利息，沒有出現(xiàn)貸款逾期等違規(guī)行為，可以有效預估貸款金融企業(yè)不容易履行擔保物權。

2、對于企業(yè)以銀行匯票700.00萬余元為申請財產(chǎn)保全給予財產(chǎn)擔保，該起訴早已最終判決，且裁定企業(yè)申訴成功，預估不會對公司日常運營造成嚴重不良影響。

3、對于企業(yè)涉及到起訴凍潔存款706.00萬余元，該起訴一審判決企業(yè)輸了官司，結(jié)合公司一審判決已記提預計負債60.00萬余元；企業(yè)不服氣一審判決，提出上訴；2023年4月28日贛州市中級法院對于該起訴最終判決，處理結(jié)果為保持一審判決；期終起訴凍結(jié)存款占期末凈資產(chǎn)0.43%，占非常小，而且于2023年5月19日解凍，對企業(yè)日常運營未造成嚴重不良影響。

綜上所述，受限資產(chǎn)不會對公司生產(chǎn)運營和融資活動造成嚴重危害。

3.有關收益。年度報告表明，2022年企業(yè)主營業(yè)務收入13.74億人民幣，同比增加30.55%，主要系今天將天造鋰業(yè)列入合并報表范疇，提升鋰鹽經(jīng)營收入而致。2022年企業(yè)海外收益9.77億人民幣，同比增加8.29%，占營業(yè)收入比例達72.39%。2017年至2021年，主營海外利潤率從34.87%不斷下降至23.85%，2022年海外利潤率為24.51%，較2021年提升0.66％。

請企業(yè)：（1）分業(yè)務領域列報2022年地區(qū)及海外銷售狀況，包含主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、利潤率、同比變動情況等；（2）分業(yè)務領域列報2022年地區(qū)及海外前十名顧客狀況，包含關聯(lián)方名字、主營產(chǎn)品、額度及占有率、是否屬于關聯(lián)企業(yè)或潛在性關聯(lián)企業(yè)、協(xié)作起始時間、清算現(xiàn)行政策、期終應收賬款余額，并告知存不存在長期性未結(jié)或過后退還狀況，存不存在不符收入確認條件而違反規(guī)定確認收入的現(xiàn)象；（3）融合產(chǎn)品構(gòu)造及市場價格、產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)變等狀況，分業(yè)務領域表明2022年出口利潤率和自銷利潤率同比增加的主要原因，并比照同業(yè)競爭可比公司表明合理化。請年檢會計表達意見。

一、企業(yè)回應

（一）分業(yè)務領域列報2022年地區(qū)及海外銷售狀況，包含主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、利潤率、同比變動情況等；

2022年度，企業(yè)主營紡織品業(yè)務鋰鹽業(yè)務流程，主營業(yè)務收入總金額137,411.06萬余元，在其中：紡織品業(yè)務流程主營業(yè)務收入112,123.26萬余元、占有率81.60%，鋰鹽業(yè)務流程主營業(yè)務收入25,190.00萬余元、占有率18.33%，租金等相關業(yè)務97.80萬余元、占有率0.07%。紡織品業(yè)務鋰鹽業(yè)務流程地區(qū)及海外銷售狀況如下所示：

1、紡織品業(yè)務流程

2022年度，紡織品業(yè)務流程主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、利潤率、同比變動情況如下：

企業(yè)：萬余元

如以上，企業(yè)今年紡織品業(yè)務流程主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本及利潤率較上一年度沒有明顯根本變化。

2、鋰鹽業(yè)務流程

今年合并范圍新增加鋰鹽業(yè)務流程，2022年鋰鹽業(yè)務銷售情況如下：

企業(yè)：萬余元

（二）分業(yè)務領域列報2022年地區(qū)及海外前十名顧客狀況，包含關聯(lián)方名字、主營產(chǎn)品、額度及占有率、是否屬于關聯(lián)企業(yè)或潛在性關聯(lián)企業(yè)、協(xié)作起始時間、清算現(xiàn)行政策、期終應收賬款余額，并告知存不存在長期性未結(jié)或過后退還狀況，存不存在不符收入確認條件而違反規(guī)定確認收入的現(xiàn)象；

1、紡織品業(yè)務銷售狀況

2022年度，企業(yè)紡織品業(yè)務流程地區(qū)、地區(qū)市場銷售前十名顧客均是非關聯(lián)方，詳情如下：

（1）2022年地區(qū)市場銷售前十名顧客狀況

企業(yè)：萬余元

（2）2022年海外市場銷售前十名顧客狀況

企業(yè)：萬余元

2、鋰鹽業(yè)務銷售狀況

鋰鹽業(yè)務流程顧客比較聚集，顧客數(shù)量不多，2022年度潛客均是非關聯(lián)方，詳情如下：

企業(yè)：萬余元

3、2022年度地區(qū)、海外顧客長期性未結(jié)應收帳款、退換貨說明

截止到2022年12月31日，企業(yè)應收賬款余額12,516.20萬余元，在其中，賬齡分析1年之內(nèi)12,364.91萬余元，占有率98.79%；1年及以上151.29萬余元，占有率1.21%，不會有長期性超大金額未結(jié)應收帳款。

目前為止，以上2022年度地區(qū)、海外前十大顧客應收帳款基本上已經(jīng)資金回籠。2022年度以上顧客沒有出現(xiàn)超大金額退換貨或過后市場銷售退換貨情況。

4、企業(yè)收入準則實施政策

（1）紡織品業(yè)務流程

①一般貿(mào)易方式下出口（包括FOB、CIF等）

在符合下列條件時確認收入：依據(jù)和客戶簽署的出口合同或訂單信息，進行有關產(chǎn)品制造，經(jīng)驗收合格時向進出口報關出入口，獲得報關資料，并獲得提貨單（貨運單）；進出口產(chǎn)品收益錢款額度已經(jīng)確定，賬款已收訖或預估能夠取回，并出具出入口銷售清單；出口商品成本可以有效測算。

②一般貿(mào)易方式下自銷（含各海外分公司在當?shù)厥袌鲣N售）

企業(yè)產(chǎn)品入庫后，依據(jù)和客戶簽的合同、訂單信息等條件送到顧客指定地址，由顧客工程驗收并和客戶核實后，依據(jù)彼此確定的產(chǎn)品名、總數(shù)、額度確認收入。海外分公司商品經(jīng)過第三方貨運公司發(fā)貨即確認收入。

（2）鋰鹽業(yè)務流程

依據(jù)和客戶簽的合同、訂單信息等條件送到顧客指定地址，由顧客工程驗收并和客戶核實后，依據(jù)彼此確定的產(chǎn)品名、總數(shù)、額度確認收入。

（3）對于收入準則，年檢會計關鍵實施了如下所示審查程序流程：

1）查看了公司出售有關管理方案、查驗買賣合同等形式，了解產(chǎn)品營銷模式和實際銷售管理流程。

2）掌握、評定并測試公司與收入準則有關的關鍵所在內(nèi)控制度設計和運作實效性。

3）實施了分析性復核程序流程，分辨企業(yè)營業(yè)收入和產(chǎn)品毛利率變化的合理化，點評收入準則準確性。

4）實行細節(jié)測試，包含：①核查了重點客戶的買賣合同（訂單信息）相關條款，銷售收入確認的會計制度是否滿足政府會計準則的有關規(guī)定；②對于市場銷售實行了取樣檢測，查驗用以確定銷售額的客戶訂單、報關資料、提貨單、出入庫單、簽收表等支持性文件；③根據(jù)企業(yè)買賣的種類、額度等形式，提取關鍵客戶執(zhí)行詢證、過后收付款檢測等審計證據(jù)；④對于企業(yè)的海外市場銷售，親身前去海關部門獲得紹興市海關部門開具的證實，并和出口收益進行確認；⑤對于資產(chǎn)負債表日前后左右確定的銷售額實施了截至檢測。

5）運用構(gòu)成會計工作，點評海外構(gòu)成部分注冊會計的普遍性和勝任能力，核查并評估其內(nèi)控審計的正確性和投資者適當性。

6）取樣挑選關鍵客戶進行采訪，了解客戶需求向供應商采購信息真實性、協(xié)作歷史時間、交易方式、還款周期、關聯(lián)性以及后期簽約合作延續(xù)性等。

經(jīng)核實，企業(yè)2022年度不會有不符收入確認條件而違反規(guī)定確認收入的現(xiàn)象。

（三）融合產(chǎn)品構(gòu)造及市場價格、產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)變等狀況，分業(yè)務領域表明2022年出口利潤率和自銷利潤率同比增加的主要原因，并比照同業(yè)競爭可比公司表明合理化。

1、紡織品業(yè)務流程毛利率分析

2021至2022年，企業(yè)紡織品業(yè)務流程地區(qū)、海外運營營收占比及利潤率情況如下：

由以上得知，企業(yè)紡織品業(yè)務流程主要是以出口為主導，近些年內(nèi)、出口占有率變化并不大，利潤率起伏并不大。

下列主要從產(chǎn)品構(gòu)造，市場價格、產(chǎn)品成本及同業(yè)競爭可比公司現(xiàn)狀分析：

（1）商品結(jié)構(gòu)特征

企業(yè)海外售賣的關鍵產(chǎn)品系多功能性膠手套，2021年和2022年多功能性膠手套銷售總額占出口收入比分別是83.12%、82.05%，詳細如下：

企業(yè)：萬余元

企業(yè)地區(qū)售賣的關鍵產(chǎn)品系多功能性膠手套，2021年和2022年多功能性膠手套銷售總額占出口收入比分別是76.25%、62.61%，2022年其他類別占有率有所上升主要系公司出售紡織行業(yè)中間品棉紗、輔材等提升而致，詳細如下：

企業(yè)：萬余元

（2）商品銷售價錢、產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)變剖析

2021年和2022年，企業(yè)紡織品業(yè)務流程地區(qū)、海外銷售額的成本價及產(chǎn)品成本如下所示：

企業(yè)：元/打

由以上得知，企業(yè)紡織品業(yè)務流程地區(qū)、海外利潤率升高主要系市場銷售價格漲幅高過成本費上漲幅度而致。

1）市場價格較去年同期增漲，主要系企業(yè)產(chǎn)品成本逐漸增漲，企業(yè)市場價格有一定的上調(diào)；此外，因為人民幣對美金匯率貶值，促使今年海外市場銷售價格漲幅高過地區(qū)市場銷售價格漲幅。

2）本年之內(nèi)、外銷售費用比上年平均有所回升，主要系材料及人力成本增漲而致，深入分析如下所示：

①原材料漲價危害

企業(yè)產(chǎn)品制造用原料主要系純棉紗、尼龍、PE絲、PU膠及滌綸絲等，企業(yè)2022年及2021年關鍵材料采購單價及占有率情況如下：

由以上得知，企業(yè)2022年關鍵材料采購成本較2021年有所回升，但丁晴膠購置價格降低主要系銷售市場價格降低顯著而致。

②人力成本上升危害

企業(yè)歸屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，人力成本占生產(chǎn)成本占比比較高。企業(yè)2022年生產(chǎn)制造工作人員人均工資較2021年有所增加，詳細如下：

（3）與同業(yè)競爭可比公司對比分析

企業(yè)細分領域同業(yè)競爭企業(yè)為恒輝安防（SZ300952），企業(yè)2022年度和恒輝安防同時期利潤率比照如下所示：

由以上得知，2022年度企業(yè)的綜合毛利率稍低于恒輝安防，主要系企業(yè)自銷利潤率遠低于恒輝安防，系二者營銷模式不一樣，恒輝安防自銷以銷售為重，而公司自銷以經(jīng)銷商為重。

2、鋰鹽業(yè)務流程毛利率分析

鋰鹽業(yè)務流程歸屬于今年新增加業(yè)務流程，關鍵是由天造鋰業(yè)運營，2022年9月，企業(yè)進一步回收天造鋰業(yè)17.67%股份，回收結(jié)束后企業(yè)總計擁有天造鋰業(yè)51.00%股份，并對組成操縱，因而2022年鋰鹽業(yè)務流程大多為天造鋰業(yè)2022年9-12月運營數(shù)據(jù)，毛利率分析如下所示：

（1）鋰鹽業(yè)務流程均為地區(qū)業(yè)務流程，主要是以鋰鹽加工服務為主導，實際銷售額構(gòu)造如下所示：

企業(yè)：萬余元

（2）2022年9-12月，鋰鹽商品、鋰鹽生產(chǎn)加工銷售單價及產(chǎn)品成本如下所示：

企業(yè)：萬余元/噸

由以上得知，企業(yè)鋰鹽商品主要系硫酸鋰，硫酸鋰系生產(chǎn)制造碳酸鋰新產(chǎn)品的半成品加工，其價格低于碳酸鋰市價，結(jié)合公司碳酸鋰市場行情、硫酸鋰相對密度等清算硫酸鋰市場價格。企業(yè)的鋰鹽生產(chǎn)業(yè)務流程系企業(yè)為顧客代理加工硫酸鋰，生產(chǎn)制造的重要原料由授權委托用戶提供，企業(yè)針對該委托加工物資顧客收入準則依照“凈額法”確定，因而利潤率比較高。

（3）與同業(yè)競爭可比公司對比分析

企業(yè)鋰鹽業(yè)務與贛鋒鋰業(yè)（SZ002460）、鹽湖股份（SZ000792）、雅化集團（SZ002466）屬同一領域，企業(yè)2022年度和同業(yè)競爭企業(yè)利潤率比照如下所示：

由以上得知，企業(yè)鋰鹽業(yè)務流程利潤率與行業(yè)平均水平差別不大，處于同業(yè)競爭上市企業(yè)最少利潤率和最大利潤率中間，末見重要出現(xiàn)異常。

綜上所述，企業(yè)2022年主要由于市場價格上升幅度高過成本費上升幅度，促使紡織品業(yè)務流程出口利潤率和自銷利潤率同期相比有所增加；此外，紡織品業(yè)務鋰鹽業(yè)務流程利潤率與同業(yè)競爭可比公司不會有重要差別，具備合理化。

二、年檢會計審查狀況

經(jīng)核實，對于我們來說：企業(yè)年度紡織品業(yè)務流程主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本及利潤率較上一年度沒有明顯根本變化，鋰鹽業(yè)務流程為年度新增加業(yè)務流程；沒有發(fā)現(xiàn)核心客戶與公司存在關聯(lián)企業(yè)或潛在性關聯(lián)方關系，企業(yè)核心客戶不會有長期性超大金額未結(jié)及過后退還的狀況，不會有不符收入確認條件而確認收入的現(xiàn)象；年度因為市場價格上升幅度高過成本費上升幅度，促使紡織品業(yè)務流程出口利潤率和自銷利潤率同期相比有所增加；此外，紡織品業(yè)務鋰鹽業(yè)務流程利潤率與同業(yè)競爭可比公司不會有重要差別，具備合理化。

4.有關庫存商品。年度報告表明，報告期末企業(yè)存貨賬面余額7.22億人民幣，同比增加29.76%，在其中庫存產(chǎn)品3.20億人民幣，原料2.43億人民幣，在商品1.03億人民幣。資產(chǎn)減值準備期末數(shù)為5921.78萬余元，在其中原料跌價準備為534.39萬余元。根據(jù)市場需求公開數(shù)據(jù)，2022年年底至今碳酸鋰等鋰產(chǎn)品報價連續(xù)下跌。

請企業(yè)：（1）分業(yè)務領域并按照產(chǎn)品類別列報庫存商品貯存情況及資產(chǎn)減值狀況，包含庫存商品名字、儲放地址、總數(shù)、賬面凈值、庫存報表、跌價準備額度、資產(chǎn)減值根據(jù)等，表明存不存在長期性未運轉(zhuǎn)的庫存商品，倘若，請說明理由；（2）融合在手訂單、上中下游清算現(xiàn)行政策、原料市場價格、企業(yè)對于未來銷售等原料價格預估等，說明報告期末存貨同比增加的主要原因；（3）融合鋰鹽產(chǎn)品報價轉(zhuǎn)變、下游需求及其存貨減值有關會計制度，表明企業(yè)資產(chǎn)減值準備記提是不是充足，是不是綜合考慮碳酸鋰等產(chǎn)品報價連續(xù)下跌產(chǎn)生的影響。請年檢會計表達意見。

一、企業(yè)回應

（一）分業(yè)務領域并按照產(chǎn)品類別列報庫存商品貯存情況及資產(chǎn)減值狀況，包含庫存商品名字、儲放地址、總數(shù)、賬面凈值、庫存報表、跌價準備額度、資產(chǎn)減值根據(jù)等，表明存不存在長期性未運轉(zhuǎn)的庫存商品，倘若，請說明理由；

1、期末存貨貯存情況及資產(chǎn)減值狀況

（1）期末存貨儲放地址

截止到2022年12月31日，原料、在商品、庫存產(chǎn)品、工程物資及委托加工物資的儲放地址及額度列報如下所示：

企業(yè)：萬余元

[注]期末存貨額度已去除內(nèi)部交易未完成毛利率額度；原料692.27萬余元保存在江西省鋰順再生能源有限責任公司庫房，委托加工物資82.89萬余元由受托生產(chǎn)商存放。

截止到2022年12月31日，企業(yè)發(fā)出商品賬戶余額1,791.00萬余元、在途物資賬戶余額3,702.47萬余元，系銷售出庫單在途或顧客已取貨但還沒有工程驗收的產(chǎn)品、選購的并未抵達或是并未材料入庫的物資供應，期終未保存在公司倉庫。

（2）期末存貨名字、總數(shù)、賬面凈值

企業(yè)期末存貨均為防割手套和鋰鹽生產(chǎn)制造、市場銷售所需要的原料、在商品、在途物資、存貨及發(fā)出商品等，按產(chǎn)品類別、原料名字對期末存貨歸類、數(shù)量和賬面凈值如下所示：

企業(yè)：萬打、噸、立方、萬多張、萬余元

（下轉(zhuǎn)D30版）