證券代碼：002633證券簡稱：申科股份公示序號：2023-022

我們公司及股東會全體人員確保信息公開具體內容的實際、精準和詳細，并沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

申科滾動軸承有限責任公司（下稱“企業”或“申科股份”）前不久接到深圳交易所上市公司管理一部下達的《關于對申科滑動軸承股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函【2023】第240號），現對2022年年報問詢函的相關問題回復如下所示：

1、年度報告表明，貴公司當年度實現營收2.29億人民幣，同比增加7.77%，歸屬于上市公司股東的純利潤-3,888.45萬余元，同比減少234.77%。第一至第四季度主營業務收入分別是5,584.97萬余元、4,046.28萬余元、6,913.69萬余元、6,321.83萬余元，歸屬于上市公司股東的扣非的純利潤21.70萬余元、-1,405.38萬余元、-724.35萬余元、-2,296.57萬余元，經營活動產生的凈現金流量分別是59.08萬余元、-876.82萬余元、1,244.85萬余元、-793.50萬余元。分設備看，當年度大中小型電機及大型機械收益1.35億人民幣，同比增加5.67%；利潤率為13.18%，同比減少14.96％。

麻煩你企業：

（1）融合產品類型、不一樣定價策略、成本費變化、價錢相關因素、同業競爭可比公司情況等，表明利潤率同比下降的原因和合理化；

企業大中小型電機及大型機械商品包括DQY、ZH、ZQK、滾動軸承構件套、零配件及其它主打產品，當年度大中小型電機及大型機械利潤率同比下降的重要原因系現階段大中小型電機及大型機械商品競爭激烈，顧客因本身降成本要求采用諸多經銷商競投，價格低質量上乘的中標；給予大中小型電機配套設施軸承供應商諸多，企業為獲得訂單信息一部分產品報價明顯下降；又因為固定不動生產制造費用較高及該主打產品因材料采購單價和材料耗費提升（大中小型電機及大型機械商品訂單信息較同時期提升3,500萬左右）造成該主打產品成本上漲，毛利率下降。

成本費變化、價錢危害：該主打產品成本費較上年同期提升14.84%，主要系材料采購單價上漲幅度高過銷售單價上漲幅度；滾動軸承系列產品定價策略小于別的主打產品。

同行業毛利率比照登記表

從同行業毛利率比照登記表看，企業的利潤率水準處在中等部位，利潤率趨向有效；剖析產品類型發覺基本滾動軸承利潤率稍低，因領域市場競爭激烈基本滾動軸承盈利空間慢慢縮小；企業已經發現及高度重視該項難題，近些年在商品結構與挑選訂單信息時，歪斜高端客戶。

常用材料耗費狀況比照表

企業：萬余元

由以上得知，2022年，鋁合金價格及使用量較上年同期快速上漲，別的主要材料除厚鋼板外原材料耗費額度都有增漲致關鍵原材料成本同比上漲20.84%。原材料成本同比增長主要系鋁合金及銅制品等主要材料關鍵用于制造基本滾動軸承，一部分滾動軸承訂單信息按之前市場價或降低市場價接單子，造成生產成本大幅上升。故銷售額增漲，利潤率反倒同比減少具備合理化。

（2）融合各一季度業務開展情況、關鍵產品類型、關鍵產品毛利率及貴公司收入準則、成本費費用歸集全過程等，表明各季度收益、盈利、現金流量不一致的原因和合理化，同時結合生產經營情況表明公司盈利完成是否具備周期性特點；

1、公司盈利完成是否具備周期性特點

結合公司合同規定把產品交由購料方（需工程驗收的需獲得顧客開具的開稅票告知函），顧客已經取得商品控制權，且銷售收入額度已確定時確認收入并開票。不一樣顧客的驗收檢驗所需要的時間各有不同，接到開稅票通告時間與發出商品每個季度不一致，造成各月度間銷售額存在差異。

除第四季度資產減值準備及壞賬的變化危害外，各月度間純利潤差異很大的原因是因為企業各月度間確定主營業務收入及產生成本費用差異很大，詳細下列：

企業：萬余元

綜上所述，各一季度盈利的差別是通過每季度收入準則、花費產生、資產減值準備及壞賬記提等的變化而致，公司盈利完成不會有周期性特點。

2、各季度收益、盈利、現金流量不一致的原因和合理化

1）主營業務收入與現金流量不一致的主要原因：

企業錢款資金回籠中承兌票據占有率61.12%，現錢資金回籠占有率38.88%；接收到的承兌匯票中絕大多數付款經銷商錢款，造成現金流量降低。詳細情況詳細下列：

企業：萬余元

2）純利潤與經營活動凈現金流量不一致的主要原因：

各一季度累計折舊、無形資產、資產減值損失等其他付現營業性花費本年利潤在利潤表列式為費用或花費，但并未造成經營活動現金流量，造成生產經營總流量凈收益與純利潤不一致。

總的來說，各一季度純利潤與經營活動現金流量凈收益配對，和非付現營業性花費、非習慣性損害、庫存商品及營業性往來賬戶等調整要素的變化情況一致，具有合理化。

純利潤與經營活動產生的凈現金流量的配對情況如下：企業：萬余元

（3）表明近三年前十名顧客的名字、企業并對售賣的主營產品及銷售額，并告知存不存在核心客戶發生變化情況；

近三年前十大客戶銷售狀況

企業：萬余元

由以上得知，中船重工集團、上海電機廠、上海電氣集團發電廠、佳木斯電機、湘潭電機、上海市福伊特、哈爾濱電氣驅動力七家顧客近三年均是企業前十大顧客。因定單降低，美國通用電氣在2021年和2022年未進到前十大顧客；中電電機、臥龍電氣在2022年未進到前十大顧客。重慶齒輪箱2021-2022年訂單信息提升進到前十大顧客，法國的GE、東方汽輪機因2022年訂單信息提升進到前十大顧客。

綜上所述，企業核心客戶變化并不大，相對穩定，絕大多數核心客戶與企業保持合作關系關聯。

（4）融合行業發展趨勢、市場環境、上中下游轉變及主要競爭對手盈利情況，表明業績大幅下降的原因和合理化，與市場整體銷售業績轉變是否一致，如未一致，說明理由及合理化。

現階段軸承行業競爭激烈，上下游以其原材料上漲等多種因素，致購置價格有所回升；中下游電動機類客戶的要求采用多經銷商競投，價格低質量上乘的中標，致一些產品銷售定價明顯下降，進而縮小盈利空間，危害業績。

與六家同業競爭比照，業績與同業競爭總體銷售業績轉變基本一致，詳細下列：

企業：萬余元

業績大幅下降具體原因如下所示：

1、2022年，企業綜合毛利率20.37%，較同時期降低4.91%，主要系原材料資金投入占有率高過完工產品，產品成本增漲，能源消耗增漲而致。

2、2022年，企業銷售額較同時期提升1,649.54萬余元，但銷售額提升遮蓋不上經營成本提升。在其中營業費用、期間費用、銷售費用較上年同期各自提升391.93萬余元，730.95萬余元，202.93萬余元，成本費用同比增加的重要原因系訂單信息提升、錢款催款、受中國突發公共事件危害銷售員不可以來回致業務費提升；重要顧客每季度維護保養致業務費提升；貸款利率及承兌貼現成本增加而致。

綜上所述，2022年，業績大幅度下降的主要原因系銷售收入增漲沒法遮蓋原材料、能源消耗等費用上漲，致商品毛利率下降；銷售額提升遮蓋不上成本費用等經營成本上升。

2、年度報告表明，你公司控股股東以及關聯企業根據浙江省友機電工程建材有限公司（通稱“友機電工程”）多清算加工和普通合伙人多報銷費用方法非營利性占有上市企業資產1,319.34萬余元，友機電工程同給你企業供應商和顧客。

麻煩你企業：

（1）詳細描述以上非營利性資金占用費的產生緣故、實際環境、資產動向，在這個基礎上表明公司擬采用或已經所采取的改進措施；

一、多清算加工成本狀況

企業約于2000年上下與友機電工程創建經濟往來關聯，關鍵向友機電銷售滾動軸承及給予外協加工服務項目。2021年9月，企業原控股股東何建東掌控的浙江省申科控股有限公司回收友機電工程一部分股份，直接或間接擁有友機電股份88.08%，自2021年9月30日起浙江省友機電工程建材有限公司變成公司關聯方。

公司在2022年8月25日舉行的第五屆股東會第七次大會及2022年9月14日舉行的2022年第一次股東大會決議審議通過了《關于追加2022年度日常關聯交易預計的議案》，依據實體經營必須，企業下屬公司擬授權委托關聯企業浙江省友生產加工滾動軸承、部模塊等，預估提升2022本年度日常關聯交易額度不得超過1,500萬余元。

由于企業向顧客產品價格需要提供支撐材料，包括合同書、稅票、支付銀行流水等，2022本年度，公司和友機電工程簽署加工合同，共清算加工成本9,071,290.00元，以承兌方法付款友機電工程加工成本2,025,000.00元，抵沖預付款友機電工程加工成本680,000.00元，抵沖應收款友機電工程錢款6,185,222.55元，期終企業應對友機電工程加工成本賬戶余額181,067.45元。經自糾自查，截止到2022年12月31日，企業具體授權委托浙江省友生產加工應清算加工成本327,990.00元，因多清算加工成本產生資金占用費總金額8,562,232.55元。

2022本年度，公司全資子公司浙江省申科滾動軸承科技公司（下稱“浙江省申科”）與友機電工程簽署加工合同，共清算加工成本3,364,000.00元，以匯款方式付款友機電工程加工成本3,364,000.00元。經自糾自查，截止到2022年12月31日，友機電工程具體未與浙江省申科給予加工服務，浙江省申科因多清算加工成本產生資金占用費總金額3,364,000.00元

綜上所述，公司及控股子公司浙江省申科因多清算加工成本產生資金占用費總金額11,926,232.55元。

二、多報銷費用狀況

公司審計部開展本年度花費核查的時候發現企業董事長兼總經理何建南、經理助理孟珂娜報銷一部分發票明細不符內部控制要求報銷標準，給與去除并退還，產生多報銷費用等共計1,267,190.18元，在其中何建南多報銷費用448,879.00元，抵沖預領款100,710.00元，銀行轉帳繳納費用報銷款348,169.00元；孟珂娜多報銷費用等818,311.18元，抵沖預領款280,213.56元，銀行轉帳繳納費用報銷款等538,097.62元。

三、整改落實情況

就關聯企業非營利性占有企業資金事宜，企業馬上采用如下所示改進措施：

1、企業快速創立審查工作組，協同相關部門與友機電工程積極主動協商，進行全面自查并制定了支付現金方法全額的取回友機電工程占款并清算利息還貸計劃方案。

2、催促何建任縣孟珂娜盡早償還占款，維護保養公司及中小投資者權益。

3、機構董事、公司監事、高管人員加強學習《國務院關于進一步提高上市公司質量的意見》、《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規則》及《上市公司信息披露管理辦法》等有關法律法規，加強依法依規經營意識，認真落實工作紀律要求的落實。與此同時，公司規定單位相關負責人努力學習有關法律法規規定，對于關聯企業往來賬戶事宜均給予格外重視，并嚴防該類事宜再次出現。

4、健全企業內審部門的內部監督職責，提升內審部門對公司內控制度的重要性的監管力度，提升內審工作的深度廣度，增加重點區域和重要環節監管檢查力度，及早發現內控制度難題，立即整改，減少企業運營風險，切實保障公司及公司股東的合法權利，推動企業規范運作與健康可持續發展觀。

對于以上資金占用費事宜，董事長以及相關關聯企業緊密配合企業制訂的還貸計劃方案，經商議，友機電工程允許全額的償還資金占用費款，并依據一年期同時期銀行貸款利率4.35%清算貸款利息；何建南及孟珂娜允許退還多結算報銷費用等。2023年4月24日，友機電工程償還申科股份資金占用費款8,562,232.55元，貸款利息439,108.52元；償還浙江省申科資金占用費款3,364,000.00元，貸款利息49,713.47元。何建南退還多報銷費用448,879.00元；孟珂娜退還多報銷費用等818,311.18元。截止到2023年4月24日，關聯企業已經向企業償還所有資金占用費款及利息。

（2）表明友機電工程有關購置、市場銷售具體內容、各月度市場銷售或采購額、買賣產品、均價、支付狀況、期終應收應付賬戶余額等，比照非關聯方成交價表明買賣標價是不是公允價值，在這個基礎上表明友機電工程同給你核心客戶與供應商的主要原因、科學性和重要性，存不存在別的同給你核心客戶與供應商的情況；請年檢會計對于該難題進行核實并做出確立建議。

1、2022年度，公司為友機電工程有關購置、市場銷售具體內容、各月度市場銷售或采購額、買賣產品、均價、支付狀況、期終應收應付賬戶余額情況如下：

注：企業當年度存有與友機電工程多清算加工成本產生占有企業資金的現象，截止到2022年12月31日，企業預付款友機電工程5,741,010.00元加工成本，多清算加工成本與應收款友機電工程6,185,222.55元錢款對沖交易，故產生占款11,926,232.55元，友機電工程于2023年4月24日償還資金占用費利息，在其中：資金占用費總額為11,926,232.55元，依照由央行公布給銀行的借款規范性年利率一年期存貸款基準利率4.35%測算資金占用費貸款利息為488,821.99元（在其中屬于2022年度貸款利息326,788.60元，2023年1-4月貸款利息162,033.39元）。

近五年，企業對友機電工程的業務及經濟往來情況如下：

從2009年逐漸，企業一直為友機電工程給予主軸軸承、活塞銷等生產加工業務流程，及其電機轉子等商品，因訂單信息是定制化產品無同行業相比，不能與非關聯方開展比較，彼此銷售定價一般通過商業服務商談，按成本定價方法，預埋一定的盈利空間；近三年，企業也會把一部分訂單一部分工藝流程加工服務授權委托友機電工程進行（友機電工程和公司主要業務、主營產品均不一樣，且顧客無重合，企業授權委托友機電工程完成僅僅是訂單信息中一些工藝流程，故未涉及到同行業競爭），因為訂單個性化規定，亦無同行業可比照，沒法比較。友機電工程同是核心客戶與供應商的原因是因為：企業的那一部分業務與友機電工程業務范圍的“水電設備，水輪發電機組的生產、市場銷售、組裝；世界各國電力設備施工總承包”業務流程具備關聯性，兩家企業還在持續溝通中，積攢了比較多的協作工作經驗，故友機電工程在產品報價、供貨周期、質量上比其他企業更更具優勢。企業承攬一部分業務流程訂單信息有專門范圍，友機電工程對這一部分訂單信息有專業技術人員工作經驗，彼此拒絕溝通會舍棄此一部分訂單信息；企業使其委托生產加工成為企業的服務商就會有科學性和重要性。

公司存在別的同是核心客戶與供應商的情況，詳細下列：同是核心客戶與供應商大多為下列兩大類：（1）本期發生的零星或偶發性的采購銷售，如：上海電氣電力設備有限責任公司、諸暨市裕泰機械制造公司、浙江省申發重工機械制造科技公司和諸暨市偉銀軸瓦廠；（2）因經銷商與公司存在同樣的用戶，因而向供應商采購關鍵活塞銷等商品，但數額都比較小，如：寧波市那智機械設備科技公司、上海市國盈物資有限公司、浙江省磐海科技公司。

2、年檢會計審查結果

經核實，年檢會計覺得：友機電工程同是核心客戶與供應商，具備科學性和重要性。

（3）根據企業與大股東、控股股東和關聯企業別的關聯交易的商業實質、資產預付款、商品具體支付狀況，審查存不存在別的資金占用費情況。請年檢會計對于該難題進行核實并做出確立建議。

1、2022年度，公司和大股東、控股股東和關聯企業別的關聯方交易狀況

2、年檢會計審查結果

經核實，年檢會計覺得：2022年度除公司關聯方存有因多清算加工成本跟多報銷費用等因素產生占有企業資金的情形外，公司和大股東、控股股東和關聯企業別的關聯方交易不會有其資金占用費情況。

3、年度報告表明，當年度企業營業費用、期間費用、研發支出分別是1,477.42萬余元、4,219.56萬余元、1,321.20萬余元，同比增加36.11%、11.26%、29.88%。營業費用中招待費831.99萬余元，同比增加69.99%；期間費用中工資薪金和招待費各自2,431.76萬余元、391.40萬余元，同比增加12.29%、39.87%。

麻煩你企業：

（1）融合實際業務發展、支出和業務的配對情況等，剖析營業費用、期間費用、研發支出提高的原因和合理化；請年檢會計對于該難題進行核實并做出確立建議。

1、營業費用

2022年度，企業營業費用1,477.42萬余元，較上年同期提升391.93萬余元，主要系招待費較上年同期提升342.57萬余元，招待費提升的主要原因主要系：（1）客戶訂單較同時期提升5,345.57萬余元，銷售回款較同時期提升7,804.62萬余元，銷售員來回顧客處催款錢款所產生的招待費提升；（2）2022年度，企業開辟了哈爾濱汽輪機廠、上海市凌耀船舶工程有限責任公司、東方電氣（武漢市）核設備有限公司等幾個核心客戶，開發新客戶致營業費用-招待費大幅上升。

2、期間費用

2022年度，公司管理費用4,219.56萬余元，較上年同期提升426.96萬余元，在其中招待費提升111.58萬余元，工資薪金提升266.16萬余元。招待費提升根本原因是企業因推動管控權出讓事宜，為平穩業務流程、維護客戶關系，企業高管拜會核心客戶造成所發生的招待費提升比較多。期間費用-工資薪金提升根本原因是：（1）個人社保、公積金繳存數量上漲；（2）2022年度職工標準工資增漲5%；年末年終獎金上漲幅度20%上下。

3、研發支出

2022年度，企業研發支出1,321.20萬余元，較上年同期提升303.99萬余元，在其中立即資金投入提升162.78萬余元，折舊費用提升121.73萬余元。立即資金投入及折舊費用提升的主要原因是：（1）2022年度，企業對技術研發制度進行了調節，按本年度進行項目的績效考評，把新項目的開發時長盡可能保持在一個自然年，2022年預研項目總數較上一期差不多，但新增加預研項目基本上已結項；（2）當前公司滾動軸承技術發展到了一個瓶頸，核心技術需要更多科技創新，必須最直接的資金投入及對系統的需求能變大，如：WA3軸流壓縮機用滾動軸承的核心技術全球最大的亞音速乘波體制冷壓縮機，其他國家對國內展開了科技封鎖，客戶只能去中國滾動軸承經銷商，由于技術水平大，中國并沒有完善的工作經驗，公司正在對核心技術開展科技攻關；船舶軸承端蓋式滾動軸承的核心技術產品研發與應用，項目為中國最新一代測量船的實施電動機用滾動軸承，是當前全國最大的推動電動機，技術水平大，并沒有例子可以參考，企業也對其核心技術開展科技攻關和實驗。

（2）根據企業營銷模式、訂單量的變化情況、員工人數及計算要求等，表明營業費用和期間費用中工資薪金和招待費大幅上升的原因和合理化，與營收的增長幅度是否一致；請年檢會計對于該難題進行核實并做出確立建議。

2022年度，企業用戶量的變化實際以上，訂單信息較同時期提升5,345.57萬余元，在其中新客新品訂單信息開發設計1,392萬余元（大中小型電機系列產品），其他系老顧客提升訂單信息；企業2022年度得到訂單信息的重要途徑為通過舉辦顧客網上、線下招標投標及商業洽談和客戶簽署本年度協議書方法制訂市場份額，以上新增訂單已經在2022度一部分確認收入，通常是一部分大中小型電機及大型機械商品，額度1,649萬余元，2022年度新增訂單未確認收入一部分將在2023年度確認收入。

企業2022年度營業費用中-招待費提升342.57萬余元，占銷售額比例是3.64%，較上年同期增漲1.33%，2022年度期間費用中-招待費提升111.58萬余元，招待費用總共提升454.15萬余元。企業營銷模式及員工人數2022年度沒有出現大幅度變化，招待費提升通常是系企業為維護客戶關系、發展業務及其加速錢款催款等因素而致（在其中銷售回款較同時期提升7,804.62萬余元，客戶訂單較同時期提升5,345.57萬余元，新增加核心客戶3家）。

企業2022年度銷售額較上年同期提升1,649.54萬余元，增漲7.77%，2022年度資金回籠占市場銷售比較上年同期增漲27.33%，訂單信息占銷售額較上年同期增漲13.92%。之上資料顯示，招待費大幅上升具備合理化；

期間費用工資薪金較上年同期提升266.16萬余元，主要系（1）個人社保、公積金繳存數量上漲，較上一期提升65.04萬余元；（2）2022年度職工標準工資增漲5%，崗位晉升一名經理助理和部長或以上中層管理者轉崗加薪或其他原因薪水較上一期提升126.12萬余元；（3）2022年度產生離職補償54.08萬余元。

（3）融合以上問題，進一步表明招待費產生的重要性，存不存在關聯企業通過多報銷費用等形式占有發售資產的情況。請年檢會計對于該難題進行核實并做出確立建議。

總的來說，招待費今天大幅上升通常是企業高管拜會、維護保養重點客戶，開發新客戶及銷售員催款資金回籠等原因導致。關聯企業多報銷花費已退還，不會有別的關聯企業通過多報銷費用等形式占有發售資產的情況。

經核實，年檢會計覺得：沒有發現公司出售、管理與研發支出的賬務處理在大多數重要層面不符政府會計準則的有關規定，大家沒有發現市場銷售、管理與研發支出存在較大不合理狀況。除董事長兼總經理何建南、經理助理孟珂娜存有不科學費用報銷制度外，公司和大股東、控股股東和關聯企業別的關聯方交易不會有資金占用費情況。

4、年度報告表明，上海市美酷公司發展有限公司（通稱“上海市美酷”）初次做你企業前五大經銷商，采購額407.01萬余元；企業的購買相對性分散化，前五大供應商采購額在20%上下。

麻煩你企業：

（1）表明新增加經銷商上海市美酷實際情況，包含但是不限于實繳注冊資本、成立年限、協作期限、買賣環境、購置類型、采購額，是不是和你企業、董事、公司監事、高管人員、大股東或控股股東存有關聯性或其它可能導致權益傾斜關聯；請年檢會計對于該難題進行核實并做出確立建議。

1、新增加經銷商上海市美酷實際情況

上海市美酷創立于2004年7月，實繳注冊資本100萬。企業和上海美酷協作于2005年3月，至今已經協作18年，是企業的長期性經銷商，與董監高沒有任何關聯性或其它可能導致權益傾斜關聯。公司主要向購置波動密封環，并且于2008年逐漸亦向購置氣環。上海市美酷供給的規格齊全，供貨立即，2020-2022年，企業向或者其關聯企業淘美橡膠密封件（上海市）貿易商行（下稱淘美）（淘美和上海美酷存有關聯性）選購的含稅金額分別是196萬余元、340萬元和407萬余元。企業近三年向采購額增漲主要包括以下幾個方面緣故：(1)因為行業具有一定規律性，向購置金額與2007-2009年前后左右具有一定的對比性；(2)上海市美酷主營業務的波動密封環具有一定的顧客業務流程導向性，如湘潭電機有限責任公司、哈爾濱電氣驅動力武器裝備有限責任公司等客戶配套設施密封環企業全部采用上海市美酷所產的波動密封環，此一部分顧客近些年訂單量猛增，造成上海市美酷的采購額一樣增漲許多；(3)近三年銅價格漲價顯著，從2020年銅價格4.00萬余/噸再漲2022年較多7.40萬余元/噸左右，造成美酷所提供氣環產品采購價格快速上漲。

2、年檢會計審查結果

經核實，年檢會計覺得：董事、公司監事、高管人員、大股東或控股股東和上海美酷不會有關聯性或其它可能導致權益傾斜關聯。

（2）表明企業近三年前十大供應商名字、成立年限、注冊資金、業務種類、采購內容和采購額，并告知上述情況經銷商變化情況以及緣故。

企業近三年前十大供應商采購量平穩共4家，購置量少共5家，采購數量提升共10家，詳細下列：

企業：元

依據以上所顯示：

近三年均是企業前十大采購數量平穩經銷商分別為：金亞機械設備、紹興市恒順、杭州市祥勝、高宏鑄鋼件。

近三年購置量少的服務商為5家，分別為：

①汽油機機械設備、杭州市貴和2020年度采購設備系2020年擴大產能必須，供應商采購了一批數控機械，2021-2022年度不會有太大的機器設備要求。

②杭州市昂首闊步2022年度數控機床工數控刀片、刀頭購置量少系一部分訂單信息轉移到涂勵實業公司；

③浙江省源亨2021年度購置量少系基本建設項目項目竣工；

④江蘇省中隆2021-2022年度購置量少系厚鋼板訂單信息從南陽漢冶、杭州市建恒、杭州市長度購置。

近三年企業采購數量提升的服務商為10家，分別為：

①上海市美酷2021-2022年度采購數量提升系銷售訂單提升，購置氣環、波動密封環提升；

②涂勵實業公司2021年度采購數量提升系一部分訂單信息從杭州昂首闊步遷移而致；

③天津市迎接新生2020年度采購數量提升系船只商品訂單信息提升造成配套設施件需求強烈；

④浙江省磐海科技2022年度采購數量提升系2022年度大中型零部件訂單信息提升造成大中型零部件經銷商總體業務外包需求強烈；

⑤杭州北月高新科技2022年度采購數量提升系2022年度新增加實驗臺預研項目必須購置專業設備；

⑥云南錫業2021年度物資采購量的增加系2021年滾動軸承訂單信息提升造成鋁合金采購數量增漲；

⑦安新縣鑫越2022年度采購數量提升系云南錫業一部分訂單信息遷移而致；

⑧南陽漢冶、杭州市建恒、杭州市長度2021-2022年度采購數量提升系大中型零部件訂單信息提升造成鋼板采購量增漲。

5、年度報告表明，貴公司預付款項期末數1,119.26萬余元，前五名預付款項占有率35.24%，在其中一年以上預付款項總金額327.02萬余元。

麻煩你企業列報賬齡分析超出1年關鍵預付款項實際情況，包含產生環境、買賣具體內容、交貨方式、交易對象狀況、合同約定的訂單交付時長，存不存在未按期供貨、未按期結算情況，在這個基礎上，表明存不存在資金占用費情況。

請年檢會計對于該難題進行核實并做出確立建議。

1、賬齡分析超出1年前十大預付款項實際情況

2、年檢會計審查結果

經核實，年檢會計覺得：賬齡分析超出1年以上關鍵預付款項除中歐國際工商學院外，別的造成主要系經銷商供貨品質有什么問題或未能及時供貨等因素，企業采購部已與供應商積極主動溝通協作處理，預付款項均是日常主題活動產生不會有資金占用費情況。

6、年度報告表明，報告期末存貨賬面余額18,025.30萬余元，同比增加14.30%，資產減值準備賬戶余額952.62萬余元。在其中，在商品、庫存產品、發出商品期終賬面凈值分別是5,255.42萬余元、4,581.67萬余元、5,488.36萬余元，同比增加32.39%、-10.19%、50.65%，發出商品跌價準備賬戶余額492.59萬余元，同比增加275.92%。

麻煩你企業：

（1）融合商品訂單信息狀況、生產時間等，表明在商品期終賬面凈值增長幅度比較大的原因和合理化；請年檢會計對于該難題進行核實并做出確立建議。

在商品期末數較最初提升5,255.42萬余元，提高32.39%，主要因素：一方面今天企業客戶訂單提升，訂單信息較同時期提升5,345.57萬余元，且長施工期商品（零部件為主導）占有率逐漸提升，造成期終并未竣工的產品數量提升比較多；另一方面今天常用材料漲價比較多，造成期終在產品材質成本上升比較多。

（2）表明發出商品主要內容、相匹配顧客、交易額及其過后結轉成本狀況，融合公司出售政策和清算現行政策，表明發出商品大幅上升的原因和合理化；請年檢會計對于該難題進行核實并做出確立建議。

1、發出商品主要內容、相匹配顧客、交易額及其過后結轉成本狀況

企業的銷售方案：公司已經依據合同規定把產品交由購料方（需工程驗收的需獲得顧客開具的開稅票告知函），顧客已經取得商品控制權，且銷售收入額度已確定時確認收入并開票；清算現行政策：在工程驗收開稅票后3-6個月收付款。因為公司一些產品的工程驗收時間比較長，因而存有比較多發出商品。

2022年度，企業發出商品賬戶余額5,488.36萬余元，較最初提升1,845.30萬余元，主要因素：（1）中國船舶重工集團公司第七0四研究院（下稱中船重工集團）期終發出商品賬戶余額2,954.81萬余元，去年期終發出商品賬戶余額1,978.22萬余元,提升976.59萬余元，企業對于該顧客的銷售商品主要系提升絞車、離合、前后左右滾動軸承等大型軸承部模塊商品，這些產品的檢測、實驗全過程很長，需經過參軍體檢、造船廠工程驗收、遠洋航行實驗，造成工程驗收時長一般會超過一年，所以該顧客存有比較多已傳出但還沒有工程驗收進行并告知開稅票的商品；（2）上海電氣集團電力設備有限公司等用戶在2022年后半年安排發貨比較多，顧客并未驗證的商品比較多。發出商品顧客（50多萬元）狀況，詳細下列：

2、年檢會計審查結果

經核實，年檢會計覺得：企業期終發出商品大幅上升的主要原因主要系中船重工集團新產品的檢測、實驗全過程很長及部分顧客后半年安排發貨比較多等原因造成，具備合理化。

（3）融合收入確認原則，表明報告期對發出商品計提存貨跌價提前準備的實際根據及緣故，存不存在已發出商品但顧客長期性未工程驗收的情況，存不存在過后超大金額退貨的情況。請年檢會計對于該難題進行核實并做出確立建議。

1、企業資產減值準備的實際根據及緣故

負債表日，庫存商品選用成本和可變現凈值孰低計量，依照單獨存貨的成本高過可以直接用以售賣的庫存商品，在正常運行運營過程中以這個庫存商品的預估市場價減掉可能的營業費用和相關費用后金額確認其可變現凈值；必須經過處理的庫存商品，在正常運行運營過程中以生產的成品的預估市場價減掉至竣工時可能即將產生成本、可能的營業費用和相關費用后金額確認其可變現凈值；負債表日，同一項庫存商品中一部分有合同價格承諾、其余部分不會有合同價格的，各自確認其可變現凈值，并與之相對應的成本費進行對比，各自明確資產減值準備的記提或轉到金額。

企業產品主要系特色化商品，因而發出商品系按照合同或訂單信息市場價減掉可能的營業費用和相關費用后金額確認其可變現凈值。

企業對發出商品計提存貨跌價精心準備的核心客戶為佳木斯電機有限責任公司、上海電氣電力設備有限責任公司、上海電氣集團上海電機廠有限責任公司、湘潭電機有限責任公司、臥龍電氣南陽防爆集團股份有限公司。以上顧客均是大中小型電機企業，采用的價格形式為年度報告標價，且以上用戶是新項目負責制，為確保工程質量穩定，即同一新項目全部訂單都需要由企業承攬，即便一部分訂單信息自身毛利率較低，也要承攬，且原材料價格波動風險由企業擔負；在具體生產過程中，商品配置提升、原材料規定提升等原因造成商品成本上升，但市場價格不會改變，致一部分毛利率較低的訂單信息生產成本高過市場價，需計提存貨跌價。

2、存不存在已發出商品但顧客長期性未工程驗收的情況

存有有已發出商品但顧客長期性未工程驗收的情況。企業基本商品一般發貨3-6個月工程驗收結束，別的零部件或工程項目就需要6-12個月才可以工程驗收結束。在其中對顧客中船重工集團對于該顧客的銷售商品主要系提升絞車、離合、前后左右滾動軸承等大型軸承部模塊商品，新產品的檢測、實驗全過程很長，需經過參軍體檢、造船廠工程驗收、遠洋航行實驗，造成工程驗收時長一般會超過一年，所以該顧客存有比較多已傳出但還沒有工程驗收進行并告知開稅票的商品。

3、存不存在過后超大金額退貨的情況

查詢公司近三年銷售臺賬等，所發生的退還大部分均系三包件或一些小的零配件因產品質量緣故退還，企業進行替換、補領就可以，替換、補領后能正常的開稅票清算并收付款，且退還的三包件或零配件可以重新生產加工售賣，最主要的滾動軸承產品大部分未出現退還狀況，因而企業發出商品不會有過后超大金額退貨的情況。

4、年檢會計審查結果

經核實，年檢會計覺得：企業發出商品資產減值準備記提充足,存有已發出商品但顧客長期性未工程驗收的情況，主要系中船重工集團新產品的檢測、實驗全過程很長等原因造成，不會有過后超大金額退貨的情況。

7、年度報告表明，當年度固定不動資產處置收益65.37萬余元，今天處理或報廢固定資產賬面原值608.44萬余元。

麻煩你企業：

（1）表明處置固定資產實際情況，包含資產類別、主要用途、獲得時長、資產原值、總計折舊攤銷及資產減值準備額度，處理的緣故、銷售對象、交易額、定價原則及公允性、固定不動資產處置收益的計算步驟，有關賬務處理是否滿足政府會計準則的相關規定；

2022年度，結合公司固定資產使用現況，對閑置不用陳舊、不可以正常啟動的那一部分固資展開了處理。

企業：元

2022年2月，由于汽車使用年代很長，企業按二手車市場參考價售賣4輛汽車給本人，未稅交易額104.42萬余元。車子入賬價值591.37萬余元，固定資產折舊銷561.80萬余元，基金凈值29.57萬余元，獲得資產處置收益74.86萬余元。

2022年9月，企業按舊貨回收參考價處理閑置不用或受損的辦公用品一批，未稅交易額0.98萬余元。辦公室設備原值17.07萬余元，固定資產折舊6.60萬余元，基金凈值10.47萬余元，獲得資產處置收益-9.49萬余元。

依據以上表明，處置固定資產的有關賬務處理合乎政府會計準則的相關規定，固定不動資產處置收益=未稅銷售額-固定資產清理額度。

（2）表明相關事宜執行決議流程和臨時性信息披露義務的現象（如可用）。

2022年，企業出售固定資產的賬面原值總計608.44萬余元，賬面凈值總計40.04萬余元，占公司2021年經審計資產總額比例是0.06%，沒有達到《深圳證券交易所股票上市規則》要求的信息披露規范。

特此公告。

申科滾動軸承有限責任公司

股東會

二二三年六月二十一日